Hoe boek ik een vergoeding voor een meewerkend partner?

Werkt je fiscale partner mee in je bedrijf, dan mag je hem of haar daarvoor een vergoeding geven. Hoe je dat boekt, hangt af van je rechtsvorm en van de hoogte van de vergoeding. Op deze vergoeding zit geen btw.

Je fiscale partner is degene met wie je samen aangifte inkomstenbelasting doet en met wie je inkomsten en aftrekposten kunt verdelen. De Belastingdienst legt uit wie je fiscale partner is.

De categorie Arbeidsbeloning aan partner

De betalingen aan je partner boek je als Kosten op de categorie Arbeidsbeloning aan partner. Die staat onder Personeelskosten en bestaat bij een eenmanszaak, vof, maatschap en cv. Zie je de categorie niet, zet dan bij Instellingen en Bedrijfsgegevens de vraag Mijn bedrijf heeft personeel op Ja. Een loonheffingennummer hoef je daarvoor niet in te vullen. Er zit geen btw op deze categorie.

De vergoeding voor een meewerkend partner boeken

Situatie 1: De meewerkaftrek (eenmanszaak), geen vergoeding aan partner betaald

Werkt je fiscale partner mee in je eenmanszaak, dan mag je onder voorwaarden de meewerkaftrek toepassen. Je trekt dan een percentage van je winst af. Je winst wordt lager, dus je betaalt minder inkomstenbelasting. Hoe hoog de aftrek is, hangt af van het aantal uren dat je partner meewerkte. Die uren moet je aannemelijk kunnen maken, bijvoorbeeld met een urenadministratie.

Voor de meewerkaftrek moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur. Je partner werkt 525 uur of meer mee, zonder vergoeding of voor een vergoeding van minder dan € 5.000 per jaar.

Bron: meewerkaftrek bij de Belastingdienst. Er ligt een wetsvoorstel om de meewerkaftrek af te bouwen. Dat is nog niet aangenomen; voor 2026 gelden de percentages hierboven.

Verwerken van de meewerkaftrek zonder betaalde vergoeding in jortt

De meewerkaftrek verwerk je niet in je administratie maar in je aangifte inkomstenbelasting, bij Ondernemersaftrek. Je geeft daar aan dat je partner meewerkte zonder vergoeding en hoeveel uur. De Belastingdienst rekent de aftrek uit en verrekent hem in je aangifte.

Situatie 2: De meewerkaftrek (eenmanszaak), vergoeding van minder dan € 5.000 aan partner betaald

Krijgt je partner een vergoeding van minder dan € 5.000 per jaar, dan mag je ook de meewerkaftrek toepassen. Daarvoor gelden dezelfde voorwaarden en percentages als in situatie 1.

Een vergoeding van minder dan € 5.000 mag je niet van je winst aftrekken. Voor je partner is het ook geen inkomen: hij of zij betaalt er geen belasting over.

Verwerken van de vergoeding van minder dan € 5.000 in jortt

Gedurende het jaar boek je de betalingen aan je partner als Kosten op Arbeidsbeloning aan partner. Weet je aan het eind van het jaar dat het minder dan € 5.000 is, boek ze dan om naar je privérekening:

1. Klik op Boekingen in het hoofdmenu en kies het jaar.
2. Kies in het filter bij Categorieën de categorie Arbeidsbeloning aan partner.
3. Selecteer alle boekingen met het vierkantje links van de knop Verwijder.
4. Klik op Wijzig. Het paneel Wijzig 3 boekingen opent (met jouw aantal boekingen).
5. Kies bij Categorie, onder Balans, de categorie Mijn privéopname / storting.

Het bedrag telt nu niet meer als kosten. Vergeet niet de meewerkaftrek aan te vragen in je aangifte.

Situatie 3: De arbeidsbeloning (eenmanszaak), vergoeding van € 5.000 of meer aan partner betaald

Ken je je partner een vergoeding van € 5.000 of meer toe, dan mag je die van je winst aftrekken. Je partner geeft het bedrag op in zijn of haar aangifte inkomstenbelasting en betaalt er belasting over. De meewerkaftrek mag je dan niet toepassen. Ook hier moet je de gewerkte uren aannemelijk kunnen maken.

Verwerken van de vergoeding van € 5.000 of meer in jortt

Betaal je de vergoeding uit, boek dan elke afschrijving als Kosten op Arbeidsbeloning aan partner.

Ken je de vergoeding toe zonder hem (helemaal) te betalen, maak dan zelf een boeking:

1. Klik rechtsboven op Toevoegen en kies Boeking. Het paneel Maak boeking aan opent.
2. Kies bij Soort boeking voor Kosten en als Categorie Arbeidsbeloning aan partner.
3. Vul de Omschrijving en het bedrag in. Er is geen btw-veld.
4. Zet bij Factuur- en leverdatum de datum op december van het boekjaar.
5. Klik op Opslaan.
6. Klik in de boeking bij Mogelijke koppelingen op Betaald met en klik bij Mijn privéopname / storting op Koppel.

Betaal je het bedrag later toch uit, dan koppel je die afschrijving aan de boeking in plaats van Betaald met. Jortt neemt het bedrag mee in het rapport voor je aangifte inkomstenbelasting.

Situatie 4: De formele arbeidsovereenkomst (eenmanszaak)

Je kunt je partner ook in loondienst nemen. Je partner is dan werknemer, net als ander personeel. De loonkosten boek je in je bedrijf en je partner betaalt loonbelasting over het salaris.

Voor een dienstbetrekking is een gezagsverhouding nodig: jij als werkgever geeft opdrachten en je partner volgt die op. Tussen partners is die er vaak niet. Dan spreekt de Belastingdienst van een fictieve dienstbetrekking. Of loondienst voor jullie gunstig is, hangt van veel dingen af. Overweeg je dit, vraag dan een adviseur naar de mogelijkheden.

Verwerken van de lonen in jortt

Lees hoe je lonen in jortt boekt.

Situatie 5: Samen een vof

Je kunt ook samen met je partner een vennootschap onder firma beginnen. Ziet de Belastingdienst jullie allebei als ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan hebben jullie, als je aan de voorwaarden voldoet, allebei recht op de ondernemersaftrek. Een vergoeding aan je partner is dan niet meer nodig: jullie verdelen de winst.

De ondernemersaftrek geef je niet op in jortt; die vul je in je aangifte inkomstenbelasting in, na je zakelijke cijfers. In jortt geef je elke vennoot een eigen privérekening en eigen vermogen. Lees eigen vermogen en kapitaalsverdeling bij een vof.

Situatie 6: Meewerkend partner in een bv

Hebben jij en je partner samen een bv en werken jullie er allebei, dan krijgen jullie loon van de bv. De categorie Arbeidsbeloning aan partner bestaat bij een bv niet.

Hebben jij en je partner samen 5% of meer van de aandelen, dan geldt de gebruikelijkloonregeling. In 2026 is het gebruikelijk loon het hoogste van: het loon bij de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het loon van de meestverdienende werknemer in de bv, of € 58.000. Lees bij de Belastingdienst meer over de gebruikelijkloonregeling.