Hoe boek ik een motor van de zaak?

Met een motor van de zaak boek je alle motorkosten als zakelijke kosten: brandstof, onderhoud, verzekering en de afschrijving. De btw op die kosten trek je af voor zover je de motor gebruikt voor omzet met btw. Rijd je ook privé, dan maak je twee aparte correcties:

1. een correctie voor de btw: je betaalt de btw terug die je over het privégebruik hebt afgetrokken.
2. een bijtelling voor de inkomstenbelasting: je telt een bedrag voor het privégebruik bij je winst op. Ben je dga van een bv, dan komt de bijtelling op je loonstrook.

Instellen dat je een motor van de zaak hebt

Dit stel je één keer in. Daarna kun je kosten boeken op Auto- en transportkosten, en herinnert de Boekhoudbot je in de laatste btw-aangifte van het jaar aan het privégebruik.

1. Klik op Instellingen in het hoofdmenu en kies Bedrijfsgegevens.
2. Kies in het blok Administratie instellingen bij Mijn bedrijf heeft auto’s van de zaak voor Ja. Dat geldt ook voor een motor.
3. Klik op Opslaan.

Heb je naast een motor ook een auto van de zaak? Maak dan een subcategorie voor de motor onder Auto- en transportkosten, zodat je de kosten apart ziet. Klik op Instellingen, kies Categorieën, open Auto- en transportkosten en voeg een Subcategorie toe, bijvoorbeeld Motor.

De aanschaf van een motor boeken

Een motor maak je aan als bedrijfsmiddel in de categorie (Elektrische) fiets, motor, scooter. Daarna koppel je de betaling: van je zakelijke rekening, met een lening, een inruil of privégeld. Dat gaat precies zoals bij de aanschaf van een auto. Jortt schrijft de motor daarna elke maand af.

Een motor telt mee voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Jortt neemt hem vanzelf mee in het KIA-rapport.

Willekeurig afschrijven mag niet zomaar. Dat kan alleen als een regeling het toestaat, zoals de willekeurige afschrijving voor starters of de Vamil voor een bedrijfsmiddel op de Milieulijst. Anders schrijf je de motor af over de gebruiksduur, met een maximum van 20% van de aanschafkosten per jaar. Lees meer over afschrijven.

Btw over het privégebruik

Voor een motor is er geen vast percentage van de cataloguswaarde, zoals bij een auto. Je rekent met het werkelijke privégebruik. Daarvoor houd je een rittenregistratie bij.

1. Deel je privékilometers door je totale kilometers. Voor de btw telt woon-werkverkeer als privé, en er is geen grens van 500 kilometer.
2. Vermenigvuldig dat met de kosten waarop je btw hebt afgetrokken, inclusief de afschrijving van de aankoop. Dat is het privédeel.
3. Over het privédeel reken je 21% btw.

Een voorbeeld. Je rijdt 10.000 kilometer, waarvan 2.500 privé of woon-werk: 25%. De kosten waarop je btw hebt afgetrokken zijn € 1.500 aan brandstof en onderhoud en € 2.000 afschrijving, samen € 3.500. Het privédeel is 25% x € 3.500 = € 875. De btw is 21% x € 875 = € 184.

Dat bedrag geef je op in de laatste btw-aangifte van het jaar:

1. Klik op Btw-aangifte in het hoofdmenu en open de laatste periode van het jaar, bij kwartaalaangifte het 4e kwartaal.
2. Klik bij 1d Privégebruik op Wijzig.
3. Vul bij Bedrag waarover omzetbelasting wordt berekend het privédeel in, in dit voorbeeld 875.
4. Vul bij Omzetbelasting de btw in, in dit voorbeeld 184.
5. Klik op Opslaan.

Jortt boekt de btw nu als kosten op Btw op privégebruik, onder Auto- en transportkosten. In je btw-aangifte staat het bedrag bij 1d.

Bijtelling voor de inkomstenbelasting

Je hebt alle motorkosten zakelijk afgetrokken, maar je rijdt ook privé. Dat voordeel tel je bij je winst op. Bij een motor reken je daarvoor niet met de cataloguswaarde, maar met de werkelijke kosten per kilometer: al je motorkosten van het jaar, inclusief afschrijving, verzekering en motorrijtuigenbelasting, gedeeld door je totale kilometers. Voor de inkomstenbelasting telt woon-werkverkeer als zakelijk.

“Deze verrekening is het aantal privékilometers maal de werkelijke kilometerprijs.” Lees meer over privégebruik van andere vervoermiddelen dan auto’s bij de Belastingdienst.

Een voorbeeld. Je motorkosten zijn in een jaar € 4.200, inclusief afschrijving. Je rijdt 10.000 kilometer, dus de kilometerprijs is € 0,42. Je reed 1.500 kilometer privé, zonder woon-werkverkeer. De bijtelling is 1.500 x € 0,42 = € 630.

Je boekt de bijtelling op dezelfde manier als bij een auto: als Opbrengsten op Overige buitengewone baten, zonder btw, met als datum december, en via Betaald met gekoppeld aan Mijn privéopname / storting. De stappen staan bij de bijtelling boeken.

Motor van de zaak en deels vrijgestelde omzet

Is je omzet deels vrijgesteld van btw, dan trek je niet alle btw op de aanschaf van de motor af. Je schat vooraf welk deel van je omzet met btw is, en dat deel van de btw trek je af.

Omdat je die verhouding vooraf niet precies weet, kijk je in het jaar dat je de motor in gebruik nam en de 4 jaar daarna of de schatting klopte. Wijkt het werkelijke deel af, dan corrigeer je de btw. Dat heet herziening. Hoe je dat in jortt verwerkt, lees je in correctie bij gedeeltelijk vrijgestelde omzet. Een rekenvoorbeeld vind je bij de Belastingdienst.