Btw-aangifte voor een fiscale eenheid

Jouw holding en werkmaatschappij(en) vormen een fiscale eenheid voor de btw. Zo verwerk je de btw daarvan in jortt.

Btw voor een fiscale eenheid in boekhoudprogramma jortt

In jortt kun je niet aangeven dat jouw onderneming deel uitmaakt van een fiscale eenheid. Elke bv in de fiscale eenheid heeft een eigen administratie. Voor de aangifte van de fiscale eenheid tel je de btw-bedragen van de bv’s bij elkaar op en doe je zelf aangifte bij de Belastingdienst. Na betaling of ontvangst van het btw-bedrag maak je een boeking, waarmee de btw in elke administratie weer klopt.

Gebruik in de administratie van een bv niet Controleer en verstuur naar de Belastingdienst. Jortt dient de aangifte dan in voor die ene bv, met het nummer uit de bedrijfsgegevens van die bv. Een fiscale eenheid doet één aangifte voor alle bv’s samen, met het omzetbelastingnummer van de fiscale eenheid. Stap 4, Dien je btw-aangifte in bij de Belastingdienst, doe je daarom buiten jortt.

Btw voor een fiscale eenheid boeken

Hoort jouw onderneming bij een fiscale eenheid, dan maak je je boekingen in jortt zoals je dat ook zonder fiscale eenheid zou doen. Pas als je een btw-periode hebt afgesloten, maak je het te betalen of te ontvangen btw-bedrag van de holding over naar de werkmaatschappij en boek je het. Zo staan de bedragen in beide administraties weer goed.

Btw-periode afsluiten en geld overmaken naar de werkmaatschappij

Aan het eind van de btw-periode controleer je in elke bv de periode en sluit je hem af. Het te betalen btw-bedrag maak je over van je holding naar je werkmaatschappij. De werkmaatschappij betaalt de btw voor de hele fiscale eenheid.

In de holding

1. Ga naar Btw-aangifte links in het hoofdmenu.
2. Klik op de periode waarover je btw-aangifte gaat doen. Onder de aangifte staan vijf stappen.
3. Klik bij De Boekhoudbot heeft je boekhouding gecontroleerd op Bekijk en los eventuele meldingen op.
4. Klik op Periode sluiten en daarna op Btw-periode afsluiten. Alle boekingen in deze periode liggen nu vast.
5. Maak het bedrag bij 5g Totaal over van de bankrekening van je holding naar die van de werkmaatschappij.

Zo verwerk je de betaling:

1. Ga naar Nog te doen links in het hoofdmenu.
2. Klik op Boek de bij- en afschrijvingen voor de rekening van de holding.
3. Klik op de afschrijving van de betaling aan de werkmaatschappij. Het paneel Banktransactie opent.
4. Klik bij Mogelijke koppelingen op Maak boeking. Het formulier voor een nieuwe boeking opent.
5. Kies als soort boeking Balans en als categorie Betaalde of ontvangen btw.
6. Klik op Opslaan.

Krijgt de holding btw terug (5g is negatief), dan maakt de werkmaatschappij dat bedrag over naar de holding. In de holding boek je die bijschrijving op dezelfde manier als hierboven.

In de werkmaatschappij

1. Ga naar Btw-aangifte links in het hoofdmenu.
2. Klik op de periode waarover je btw-aangifte gaat doen.
3. Klik bij De Boekhoudbot heeft je boekhouding gecontroleerd op Bekijk en los eventuele meldingen op.
4. Klik op Periode sluiten en daarna op Btw-periode afsluiten.

Zo verwerk je het btw-bedrag dat je van de holding ontvangt:

1. Ga naar Nog te doen links in het hoofdmenu.
2. Klik op Boek de bij- en afschrijvingen voor de rekening van de werkmaatschappij.
3. Klik op de bijschrijving van de holding. Het paneel Banktransactie opent.
4. Klik bij Mogelijke koppelingen op Maak boeking.
5. Kies als soort boeking Balans en als categorie Betaalde of ontvangen btw.
6. Klik op Opslaan.

Geld overmaken naar de Belastingdienst

Tel de bedragen bij 5g van de holding en de werkmaatschappij bij elkaar op. Vul de aangifte van de fiscale eenheid in bij de Belastingdienst. Het verschuldigde bedrag betaal je met het betalingskenmerk van die aangifte vanaf de bankrekening van de werkmaatschappij.

Is de rekening van de werkmaatschappij gekoppeld aan jortt, dan boekt de Boekhoudbot de betaling aan de Belastingdienst zelf op Betaalde of ontvangen btw. Dat herkent hij aan het betalingskenmerk.

Zo staat de btw in beide administraties weer goed: de holding heeft haar btw betaald aan de werkmaatschappij, en de werkmaatschappij heeft de btw van beide bv’s betaald aan de Belastingdienst.

Facturen tussen de bv’s

Binnen een fiscale eenheid vallen leveringen en diensten tussen de bv’s buiten de btw. De bv’s rekenen elkaar dus geen btw, bijvoorbeeld over een managementfee, en een factuur is voor de btw niet verplicht.

Staat de administratie van de bv op Ik ben btw-plichtig, dan kun je op een factuurregel in jortt geen Vrij kiezen. Wil je zonder btw factureren, boek de opbrengst dan als Opbrengsten boeking en laat Btw 21% en Btw 9% op € 0,00 staan. In de bv die betaalt, boek je de kosten met Totaal btw € 0,00. De controle van de Boekhoudbot kan zo’n boeking melden als boeking zonder btw die met btw geboekt had moeten worden; binnen een fiscale eenheid klopt hij zonder btw.

Een fiscale eenheid voor de btw, hoe zit dat precies?

In een fiscale eenheid voor de btw ziet de Belastingdienst je bv’s als één ondernemer. Daarvoor moeten de bv’s financieel, organisatorisch en economisch met elkaar verweven zijn en in Nederland gevestigd zijn. Er doet minstens één bv, cv, stichting of vereniging mee. De Belastingdienst legt de fiscale eenheid vast in een beschikking, op jouw verzoek of zelf.

Dit betekent voor je btw:

• de bv’s rekenen elkaar geen btw;
• de fiscale eenheid krijgt een eigen omzetbelastingnummer en doet één btw-aangifte voor alle bv’s. Op verzoek bij je belastingkantoor kunnen de bv’s ook apart aangifte blijven doen;
• elke bv houdt haar eigen btw-identificatienummer (met NL ervoor) voor zaken met het buitenland;
• elke bv is hoofdelijk aansprakelijk voor de btw van de hele fiscale eenheid.

Meer lees je bij Gevolgen fiscale eenheid voor de btw en Voorwaarden fiscale eenheid voor de btw.

ICP aangifte voor een fiscale eenheid

Levert een van jouw bv’s goederen of diensten aan ondernemers in een ander EU-land? Dan doet de fiscale eenheid de opgaaf ICP met het eigen btw-identificatienummer van die bv, niet met het omzetbelastingnummer van de fiscale eenheid. De btw-aangifte doe je dus samen, maar in de opgaaf ICP staan de leveringen per bv.