Margeregeling verwerken in je boekhouding

Btw over omzet van margegoederen

Als je handelt in margegoederen, dan mag je de margeregeling toepassen. Margegoederen zijn gebruikte goederen die je hebt ingekocht zonder btw. De btw over de omzet van margegoederen moet in de aangifte omzetbelasting worden ingevuld bij rubriek 1 'Prestaties binnenland'. In de Jortt btw-aangifte komen deze te staan bij 1a of 1b.

Koop je een enkele keer iets in van een particulier dan val je dus niet onder de margeregeling. Je boekt je inkoop in dat geval met 0 btw en berekent gewoon btw over je verkoop.

Twee berekeningsmethodes margegoederen

De btw die je moet aangeven kun je op twee manieren berekenen: met de individuele methode en de globalisatiemethode. De globalisatiemethode is verplicht bij een aantal soorten goederen. Welke dat zijn, lees je bij Administratie bijhouden bij handel in margegoederen. De globalisatiemethode is verreweg de meest gebruikte methode.

Btw berekenen: margeregeling met globalisatiemethode

Bij de globalisatie methode houd je per periode bij wat je aan margegoederen hebt ingekocht en verkocht. Je berekent de btw over de winst in de periode. Trek je marge inkoop af van je marge verkoop en bereken de btw over je winst met 21/121 (voor 21% goederen) of 9/109 (voor 9% goederen).

Rekenvoorbeeld btw berekenen margegoederen

Je hebt voor € 25.000 aan margegoederen gekocht en voor € 40.000 aan margegoederen verkocht.

In je aangifte omzetbelasting komt bij rubriek 1a 'Prestaties binnenland' € 2.603 te staan.

Heb je een negatieve winstmarge? Dan geef je € 0 op bij je btw-aangifte. Je mag een negatieve winstmarge uit een aangiftetijdvak verrekenen met een positieve in een later tijdvak in hetzelfde jaar. Je hoeft alleen btw aan te geven over een positieve marge.

Administratieve verplichtingen bij handel in margegoederen

Zowel voor de individuele methode als voor de globalisatiemethode gelden de volgende vier extra verplichtingen:

• Je houdt margegoederen en andere goederen gescheiden.
• Je houdt tariefgroepen (21% en 9%) gescheiden.
• Je vermeldt geen btw op de factuur. Vermeld wel: 'Bijzondere regeling - gebruikte goederen'.
• Je stelt een inkoopverklaring op bij aankopen van € 500 of meer.

Wanneer je zowel marge- als geen margegoederen verkoopt, dan moet je in Jortt je boeking labelen. Gebruik inkoop marge en omzet marge. Verkoop je zowel artikelen met 9% als met 21% dan maak je zowel een label aan voor 9% als voor 21%. Je kunt via de Winst-en-verlies filteren op label en tijdvak en zo direct zien wat je winst is per label. Voor labels heb je een Jortt Plus abonnement nodig.

Btw margegoederen verwerken in boekhoudprogramma Jortt

Als eerste pas je jouw bedrijgsgegevens aan:

1. Ga naar Instellingen.
2. Klik op Bedrijfsgegevens.
3. Kies bij btw plichtig voor Een deel van mijn goederen of diensten zijn vrijgesteld van btw.
4. Klik op Opslaan.

In Jortt kun je Categorieën of Labels toevoegen om je winstmarge te tonen. Met Categorieën bereken je de winstmarge handmatig, met Labels berekent Jortt de winstmarge voor jou.

Categorie toevoegen:

1. Ga naar Instellingen.
2. Klik op Categorieën.
3. Bepaal of je een opbrengsten of kosten categorie wil toevoegen.
4. Klik op de categorie waaronder je een nieuwe categorie wilt toevoegen.
5. Klik op Sub-categorie toevoegen.
6. Geef een naam op voor de nieuwe categorie. Kies voor opbrengsten: Omzet marge en voor kosten: Inkoop marge.
7. Klik op Opslaan.

Ga naar Rapporten en klik op Winst- en-verliesrekening, kies de juiste periode en je ziet wat je Marge-opbrengsten en Marge inkoopkosten zijn. Het verschil tussen deze bedragen is je winstmarge.

Labels aanmaken:

1. Ga naar Instellingen.
2. Klik op Labels.
3. Klik op Label.
4. Geef een naam op, bijvoorbeeld Marge 21%.
5. Klik op Opslaan.

Maak je een factuur, opbrengstenboeking of kostenboeking waarvoor de margeregeling van toepassing is? Koppel hier dan het label aan dat je zojuist hebt aangemaakt.

Ga naar Rapporten en klik op Winst- en verliesrekening, kies de juiste periode en selecteer het label Marge 21%. Jortt laat zien wat de winstmarge is in de gekozen periode.

Factuur maken

Op de factuur aan je klant staat geen btw. Je geeft alleen de verkoopprijs op. Wanneer je bij Bedrijfsgegevens hebt aangegeven dat je deels vrijgesteld bent, maakt Jortt je facturen standaard zonder btw.

1. Open een nieuwe factuur.
2. Geef de klant op.
3. Geef de factuurregels op en kies bij Omzet uit facturen voor Marge omzet of voeg eventueel een label toe door bovenaan het factuurpaneel op het label-icoon te klikken.
4. Zet je cursor in het vak en selecteer het label dat je wil toevoegen.

Wil je op je margefactuur ook producten of diensten met btw opnemen? Stel dan bij Instellingen > Bedrijfsgegevens in dat je zonnepanelen verkoopt. Open een nieuwe factuur en kies voor Factuur met btw. Je kunt nu 0% btw gebruiken en kiezen voor 9 of 21% btw.

Btw opgeven in boekhoudprogramma Jortt

Ga bij Rapporten naar de Winst-en-verliesrekening en filter op Periode en Labels. Lees de winst af en bereken de btw volgens de hierboven gegeven methode. In onderstaande voorbeeld maken we een correctie voor het bovenstaande rekenvoorbeeld. We maken een correctieboeking voor de omzet (Stap 1)en koppelen die aan een correctieboeking voor de btw (Stap 2), waarmee we de btw in Jortt zetten.

Maak correctieboeking voor de omzet

1. Ga naar Boekingen links in het hoofdmenu.
2. Klik op Boeking. Er wordt een paneel geopend voor een nieuwe boeking.
3. Kies als boeking soort Opbrengsten en als categorie Diverse omzet.
4. Vul bij Omschrijving Correctie btw margegoederen in.
5. Bij Totaal incl btw geef je de marge op, in het voorbeeld -15000 (negatief, dus met een min ervoor).
6. Je geeft hier geen btw op.
7. Kies Opslaan.
8. Vul bij Datum de laatste maand van de periode in waarover je de btw-aangifte doet.
9. Klik op Opslaan.

Maak correctieboeking voor de btw

1. Ga naar Boekingen links in het hoofdmenu.
2. Klik op Boeking. Er wordt een paneel geopend voor een nieuwe boeking.
3. Kies als boeking soort Opbrengsten en als categorie Diverse omzet.
4. Vul bij Omschrijving Correctie btw margegoederen in.
5. Bij Totaal incl btw geef je de marge op, in het voorbeeld 15000 (positief).
6. Klik bij Btw 21% op bereken. Het btw-bedrag wordt dan 2603 (positief).
7. Vul bij Datum de laatste maand van de periode in waarover je de btw-aangifte doet.
8. Kies Opslaan.

Koppel boeking 1 en 2 aan elkaar.

Sla de uitwerking van je margeberekening als pdf op bij de factuur of verkoopspecificatie.

De btw wordt nu op de juiste manier verrekend met je btw-aangifte. Ook wordt je omzet gecorrigeerd in de Winst-en-verliesrekening.