Margeregeling verwerken in je boekhouding
Btw over omzet van margegoederen
Als je handelt in margegoederen, dan mag je de margeregeling toepassen. Margegoederen zijn gebruikte goederen die je hebt ingekocht zonder btw. De btw over de omzet van margegoederen moet in de aangifte omzetbelasting worden ingevuld bij rubriek 1 'Prestaties binnenland'. In de Jortt btw-aangifte komen deze te staan bij 1a of 1b.
Twee berekeningsmethodes margegoederen
De btw die je moet aangeven kun je op twee manieren berekenen: met de individuele methode en de globalisatiemethode. De globalisatiemethode is verplicht bij een aantal soorten goederen. Welke dat zijn, lees je bij Administratie bijhouden bij handel in margegoederen. De globalisatiemethode is verreweg de meest gebruikte methode.
Btw berekenen: margeregeling met globalisatiemethode
Je berekent de btw over de winstmarge in het aangiftetijdvak. Die winstmarge bepaal je door je marge-inkopen in een tijdvak af te trekken van je margeverkopen in datzelfde tijdvak. Vermenigvuldig een positieve winstmarge met 21/121 (voor 21% goederen) of 9/109 (voor 9% goederen).
Rekenvoorbeeld btw berekenen margegoederen
Je hebt voor € 25.000 aan margegoederen gekocht en voor € 40.000 aan margegoederen verkocht.
| Verkopen van margegoederen | € 40.000 | |
| Inkopen van margegoederen | € 25.000 | - |
| Winstmarge inclusief btw | € 15.000 | |
| btw (€ 15.000 x 21/121) | € 2.603 | - |
| Winstmarge exclusief btw | € 12.397 |
In je aangifte omzetbelasting komt bij rubriek 1a 'Prestaties binnenland' € 2.603 te staan.
Heb je een negatieve winstmarge? Dan geef je € 0 op bij je btw-aangifte. Je mag een negatieve winstmarge uit een aangiftetijdvak verrekenen met een positieve in een later tijdvak in hetzelfde jaar. Je hoeft alleen btw aan te geven over een positieve marge.
Administratieve verplichtingen bij handel in margegoederen
Zowel voor de individuele methode als voor de globalisatiemethode gelden de volgende vier extra verplichtingen:
- Je houdt margegoederen en andere goederen gescheiden.
- Je houdt tariefgroepen (21% en 9%) gescheiden.
- Je vermeldt geen btw op de factuur. Vermeld wel: 'Bijzondere regeling - gebruikte goederen'.
- Je stelt een inkoopverklaring op bij aankopen van € 500 of meer.
Wanneer je zowel marge- als geen margegoederen verkoopt, dan moet je in Jortt een subcategorie aanmaken waar je de inkoop van margegoederen apart op boekt.
Btw margegoederen verwerken in boekhoudprogramma Jortt
Als eerste pas je jouw bedrijgsgegevens aan. Ga naar en klik op Bedrijfsgegevens. Scroll naar beneden en zet je bedrijf op: Een deel van mijn goederen of diensten zijn vrijgesteld van btw.
In dit voorbeeld verwerken we de btw-correctie van bovenstaand rekenvoorbeeld.
Maak correctie boeking voor de omzet
- Ga naar links in het hoofdmenu.
- Klik op . Er wordt een paneel geopend voor een nieuwe boeking.
- Kies als boeking soort Opbrengsten en als categorie Diverse omzet.
- Voer zelf de Omschrijving Correctie btw margegoederen, Datum is de laatste maand van de periode waarover je de btw-aangifte doet.
- Bij Totaal incl btw geef je de marge op, in het voorbeeld -15000 (negatief).
- Je geeft hier geen btw op.
- Kies .
Maak boeking aan
- Opbrengsten
- Kosten
- Bedrijfsmiddelen
- Balans
CategorieDiverse omzetOmschrijvingCorrectie btw margegoederenLabels
Totaal incl btw-15000,00Btw 21%0,00Btw 9%0,00Overige btw-tarieven0,00Negatieve opbrengsten is eigenlijk geld dat je uitgeeft. Bijvoorbeeld als je een creditfactuur stuurt naar je klant.
Factuurdatumdecember2021Leverdatum is gelijk aan factuurdatum
Maak correctie boeking voor de btw
- Ga naar links in het hoofdmenu.
- Klik op . Er wordt een paneel geopend voor een nieuwe boeking.
- Kies als boeking soort Opbrengsten en als categorie Diverse omzet.
- Voer zelf de Omschrijving Correctie btw margegoederen, Datum is de laatste maand van de periode waarover je de btw-aangifte doet.
- Bij Totaal incl btw geef je de marge op, in het voorbeeld 15000 (positief).
- Klik bij Btw 21% op bereken. Het btw-bedrag wordt dan 2603 (positief).
- Kies .
Boeking 10
- Opbrengsten
- Kosten
- Bedrijfsmiddelen
- Balans
CategorieDiverse omzetOmschrijvingCorrectie btw goederenLabels
Totaal incl btw15000,00Btw 21%2603,00Btw 9%0,00Overige btw-tarieven0,00
Factuurdatumdecember2021Leverdatum is gelijk aan factuurdatum - Koppel boeking 1 en 2 aan elkaar.
Sla de uitwerking van je margeberekening als pdf op bij de factuur of verkoopspecificatie.
De btw wordt nu op de juiste manier verrekend met je btw-aangifte. Ook word je omzet gecorrigeerd in de Winst-en-verliesrekening.