Bereken en boek de btw volgens de reisbureauregeling

Verkoop je reisdiensten onder eigen naam? Dan geldt mogelijk de reisbureauregeling. Op deze pagina lees je wanneer deze regeling van toepassing is, hoe je ’m instelt in jortt en hoe je facturen maakt en kosten verwerkt. Met jortt Plus wordt de winstmarge automatisch per btw-aangiftetijdvak verwerkt in je btw-aangifte.

Deze automatische reisbureauregeling in jortt is alleen te gebruiken voor reizen binnen Europa.

Wanneer geldt de reisbureauregeling?

De reisbureauregeling geldt als je:

• één of meer onderdelen van een reis inkoopt bij andere ondernemers;
• deze onder je eigen naam verkoopt aan reizigers.

Je betaalt dan 21% btw over de winstmarge van je reisdiensten: het verschil tussen de verkoopprijs en de inkoopkosten van de reis.

Gebruik je de reisbureauregeling in jortt? Dan berekent jortt de winstmarge per btw-aangiftetijdvak automatisch en verwerkt deze direct in je btw-aangifte. Je hoeft zelf geen berekeningen of correctieboekingen te maken.

Lees de volledige voorwaarden van de regeling op de website van de Belastingdienst.

Bereken je de winstmarge nog per reis in plaats van per tijdvak? Dan adviseren we om dit om te zetten naar berekening per tijdvak. In Reisbureauregeling: winstmarge per reis handmatig verwerken lees je hoe je de winstmarge per reis zelf berekent. Jortt biedt hiervoor geen automatische ondersteuning.

Bemiddel je alleen bij de verkoop van reizen?

Bemiddel je alleen tussen de reiziger en de reisaanbieder en ontvang je daarvoor een commissie? Dan geldt de reisbureauregeling niet.

Welke administratieve verplichtingen gelden?

Gebruik je de reisbureauregeling? Houd dan rekening met de volgende verplichtingen:

1. Je berekent de btw over de winstmarge van je reisdiensten. Je kiest één van de volgende methoden:
   • winstmarge per btw-aangiftetijdvak (automatisch ondersteund door jortt Plus);
   • winstmarge per reis (alleen handmatig te verwerken).
2. Uit je administratie moet blijken welke methode je gebruikt. Je bent minimaal vijf jaar aan de gekozen methode gebonden.
3. Reisdiensten zijn belast met 21% btw over de winstmarge.
4. Op je factuur vermeld je Bijzondere regeling reisdiensten. De factuur zelf is btw-vrij.

De reisbureauregeling instellen

Voordat je facturen kunt maken, stel je de reisbureauregeling in.

Upgrade naar jortt Plus

Voor de automatische reisbureauregeling heb je een jortt Plus-abonnement nodig.

1. Ga naar Instellingen linksonder.
2. Klik op Mijn abonnement.
3. Kies Upgraden naar jortt Plus.

Schakel de reisbureauregeling in

1. Ga naar Instellingen linksonder.
2. Klik op Bedrijfsgegevens.
3. Kies bij Mijn bedrijf is btw-plichtig of (gedeeltelijk) vrijgesteld voor Btw-plichtig.
4. Schakel Ik verkoop reisdiensten en gebruik de reisbureauregeling (Plus) in.
5. Klik op Opslaan.

Je kunt de reisbureauregeling later weer uitschakelen, maar je blijft voor de Belastingdienst minimaal vijf jaar aan je gekozen berekeningsmethode gebonden.

Een factuur maken voor een reisdienst

Verkoop je een reisdienst? Maak hiervoor altijd een factuur. Je kunt opbrengsten van de reisbureauregeling niet met een losse boeking verwerken.

1. Ga naar Facturen en offertes en klik op Facturen.
2. Klik op Factuur.
3. Selecteer de klant.
4. Voeg de factuurregels toe.
5. Kies bij Btw voor Reis.
6. Pas indien nodig de leverdatum aan.
7. Klik op Opslaan.

Jortt verwerkt de omzet vervolgens automatisch in de berekening van je winstmarge en zet Bijzondere regeling reisdiensten op de factuur. Je vermeldt zelf geen btw op de factuur.

Kosten boeken voor de winstmarge

Boek kosten die rechtstreeks ten goede komen aan de reiziger met de btw-soort Leverancier reisproduct. Bij deze btw-soort wordt geen btw verwerkt en telt de kostenpost automatisch mee in de berekening van je winstmarge.

Gebruik voor reisproducten nooit een btw-soort met btw-verlegd, want dat is binnen de reisbureauregeling niet toegestaan. Koop je in het buitenland in, dan blijft eventuele buitenlandse btw gewoon onderdeel van je inkoopkosten. Andere btw, bijvoorbeeld op kantoor- of verkoopkosten, is wel aftrekbaar voor zover die betrekking heeft op belaste omzet.

1. Ga naar Nog te doen in het hoofdmenu.
2. Selecteer bij Bij- en afschrijvingen de juiste rekening.
3. Klik op de afschrijving van de betaling.
4. Klik op Maak boeking. Er wordt een paneel geopend voor een nieuwe boeking.
5. Kies als boekingsoort Kosten en de onder Inkoop toegevoegde categorie voor deze reis.
6. Kies bij Btw-soort voor Leverancier reisproduct.
7. Pas indien nodig de leverdatum aan.
8. Klik op Opslaan.

Hoe verwerkt jortt de winstmarge?

Jortt berekent de winstmarge automatisch per btw-aangiftetijdvak. Je hoeft zelf geen winstmarge te berekenen en maakt geen correctieboeking.

Je vindt de berekening in het rapport Reisbureauregeling. De berekende btw wordt automatisch opgenomen in je btw-aangifte, bij rubriek 1a. Hier staan de facturen met de btw-code Reis en de kostenboekingen met de btw-soort Leverancier reisproduct.

Wil je zien welke boekingen zijn meegenomen? Open je btw-aangifte en klik op rubriek 1a.

Voorbeeld van de berekening

Je verkoopt in een btw-tijdvak voor € 5.000 aan reisdiensten. Je koopt in datzelfde tijdvak voor € 1.100 reisdiensten in die rechtstreeks ten goede komen aan de reiziger. Je winstmarge is dan € 3.900 inclusief btw. Daarover betaal je 21% btw: € 3.900 ÷ 121 × 21 = € 676,86.

In het rapport Reisbureauregeling staan de bedragen exclusief btw. Je verkoop van € 5.000 staat er als € 4.132,23 en je inkoop van € 1.100 als € 909,09:

De winst van € 3.223,14 is je winstmarge zonder de btw die je afdraagt. Het verschil met de € 3.900 is precies de € 676,86 btw die jortt voor je opneemt in de btw-aangifte, bij rubriek 1a.

Is de winstmarge in een tijdvak negatief doordat je meer hebt ingekocht dan verkocht? Dan verrekent jortt die negatieve winstmarge automatisch met een positieve winstmarge later in hetzelfde kalenderjaar.