Wat is een btw-vrijstelling op de factuur?
Wat betekent een btw-vrijstelling?
Een btw-vrijstelling betekent dat er over je prestatie geen btw wordt geheven. Er zijn twee redenen:
- Je prestatie is vrijgesteld. De wet zegt dat over bepaalde diensten geen btw gaat, zoals bepaalde zorg, onderwijs, financiële diensten en de verhuur van woonruimte.
- Je gebruikt de kleineondernemersregeling (KOR). Blijft je omzet onder de grens en heb je je aangemeld, dan ben je vrijgesteld van btw. Lees de kleineondernemersregeling.
Voor de factuur betekent het in allebei de gevallen hetzelfde: je hoeft geen factuur te sturen. Doe je het toch, bijvoorbeeld omdat je klant erom vraagt, dan zet je er geen btw op en vermeld je dat er een vrijstelling geldt. Gebruik je de KOR, dan vermeld je dat. Dat staat bij de regels voor vrijgestelde goederen of diensten en voor de kleineondernemersregeling op belastingdienst.nl.
Vrijgesteld, KOR, 0% of btw verlegd?
Vier situaties geven een factuur zonder btw-bedrag. Ze lijken op elkaar, maar zijn het niet.
| Situatie | Is de levering belast? | Btw op je kosten aftrekken? | Op de factuur |
|---|---|---|---|
| Vrijgesteld (zorg, onderwijs) | Nee | Nee, niet voor die prestatie | Vermelding dat de vrijstelling geldt |
| KOR | Nee, jij bent vrijgesteld | Nee | Vermelding dat je de KOR gebruikt |
| 0% (uitvoer, intracommunautaire levering) | Ja, tegen 0% | Ja | 0% btw, en bij een EU-levering een eigen vermelding |
| Btw verlegd | Ja, je klant geeft de btw aan | Ja | Btw verlegd en het btw-nummer van je klant |
Een voorbeeld. Koertt geeft een cursus. Die cursus is vrijgesteld, want Koertt staat in het CRKBO-register. Op de factuur van € 450 staat geen btw, en de zin Vrijgesteld van btw op grond van artikel 11 van de Wet op de omzetbelasting. Verkoopt Koertt bij de cursus ook een boek van € 30, dan staat dat boek met 9% btw op dezelfde factuur.
Meer over 0% lees je bij intracommunautaire levering, en over verleggen bij factuur met btw verlegd.
In jortt
In jortt stel je de vrijstelling één keer in, bij Bedrijfsgegevens. Klik op , kies Bedrijfsgegevens en kies bij Mijn bedrijf is btw-plichtig of (gedeeltelijk) vrijgesteld wat bij je past:
- Ik ben vrijgesteld van btw (Ik doe geen btw-aangifte). Voor de KOR, of als al je omzet vrijgesteld is. Al je facturen zijn dan zonder btw, en de btw-kolom valt weg.
- Een deel van mijn goederen of diensten zijn vrijgesteld van btw. Dan kies je per factuurregel het tarief: Vrij, 9% of 21%. Op de factuur staat Vrij in de btw-kolom. Lees vrijgestelde en belaste regels op één factuur.
Jortt zet geen zin over de vrijstelling op je factuur. Die voeg je zelf toe aan je betaalinstructies of je vrije tekstblok in het factuursjabloon; dan staat hij op elke factuur. Hoe, lees je bij de btw-vrijstelling op je factuur.
0% biedt jortt niet standaard aan, omdat het vaak werd verward met vrijgesteld of verlegd. Kies de instelling die bij de reden past; lees waarom 0% niet beschikbaar is.
Ben je deels vrijgesteld, dan mag je niet alle btw op je kosten aftrekken. Lees correctie bij gedeeltelijke vrijstelling.
Verwante termen
Btw-tariefgroep: de tarieven 21%, 9% en 0% op de factuur.
Btw: wat btw is en hoe de aangifte werkt.
Voorbelasting: de btw op je kosten, die je bij een vrijstelling niet aftrekt.
Intracommunautaire levering: 0% btw voor goederen naar een bedrijf in een ander EU-land.
Veelgestelde vragen over de btw-vrijstelling op de factuur
Heb je een vraag? Wij hebben de antwoorden!
Welke tekst zet ik op een factuur die vrijgesteld is van btw?
Een korte zin dat er een vrijstelling geldt, bijvoorbeeld: Deze factuur is vrijgesteld van btw. Gebruik je de KOR, zet er dan bij dat je de kleineondernemersregeling gebruikt. Maakt de omschrijving al duidelijk dat de vrijstelling geldt, zoals bij een behandeling door een BIG-geregistreerde zorgverlener, dan hoeft de zin volgens de Belastingdienst niet.
Moet ik een factuur sturen als ik vrijgesteld ben van btw?
Nee. Lever je vrijgestelde diensten of gebruik je de KOR, dan ben je niet verplicht een factuur te sturen. Vraagt je klant er toch om, dan stuur je een factuur zonder btw, met de vermelding dat de vrijstelling of de KOR geldt.
Is btw verlegd ook een vrijstelling?
Nee. Bij btw verlegd is de levering wel belast, maar geeft je klant de btw aan in plaats van jij. Op de factuur staat dan geen btw-bedrag, wel de vermelding btw verlegd en het btw-nummer van je klant.
Mag ik btw-plichtige en vrijgestelde regels op één factuur zetten?
Ja. Lever je in één opdracht iets wat belast is en iets wat vrijgesteld is, dan mogen ze op dezelfde factuur, elk met het juiste tarief. Zet bij de vrijgestelde regel dat de vrijstelling geldt.
Zet jortt de vrijstellingstekst zelf op mijn factuur?
Nee. Ben je vrijgesteld, dan laat jortt de btw op je factuur weg, maar de zin over de vrijstelling zet je zelf in je betaalinstructies of in het vrije tekstblok van je factuursjabloon. Dan staat hij wel op elke factuur.