DGA-beloning 2026: Wat je moet weten
Voor een DGA die werkzaam is voor zijn eigen bv geldt de gebruikelijkloonregeling, die bepaalt dat je een minimumloon vanuit je bv moet ontvangen. Dit loon verwerk je in de salarisadministratie voor de dga in jortt.
Voor wie geldt dit? De gebruikelijkloonregeling is van toepassing op iedereen die een aanmerkelijk belang heeft in zijn bv en werkzaamheden verricht voor de bv. In bepaalde gevallen moet je ook voor je partner en kinderen de gebruikelijkloonregeling toepassen.
Je hebt een aanmerkelijk belang wanneer je, eventueel samen met je fiscale partner, minimaal 5% van de aandelen hebt in een bv. Op de site van de Belastingdienst vind je de volledige opsomming.
Als de gebruikelijkloonregeling van toepassing is, moet je je loon in 2026 op zijn minst vaststellen op het hoogste van de volgende bedragen:
- Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking.
- Het loon van de meestverdienende werknemer in je bv.
- en € 58.000 (€ 56.000 in 2025 en 2024).
Kan het lager zijn?
In sommige situaties kun je een lager loon hanteren dan het berekende gebruikelijk loon. Belangrijk is dat je aannemelijk kunt maken waarom je een lager loon hanteert. Maak een vergelijking met iemand die in loondienst is met de meest vergelijkbare werkzaamheden. Dit hoeft geen DGA te zijn.
Auto van de zaak
Heb je een auto van de zaak en gebruik je deze ook privé? Dan heb je te maken met een bijtelling op je inkomen. Deze bijtelling staat op je loonstrook en maakt onderdeel uit van het DGA loon.
Stel dat jouw gebruikelijk loon uitkomt op € 60.000. De bijtelling van je auto bedraagt € 10.000 op jaarbasis. Het bruto loon dat je jezelf uitkeert wordt dan € 60.000 - € 10.000 = € 50.000.
Starters
Starters mogen maximaal drie jaar van een lager loon uitgaan. Het te hanteren loon mag in principe niet lager zijn dan het minimumloon, tenzij de bv het minimumloon niet kan betalen vanwege de opstart van de onderneming. Eén van de voorwaarden hiervoor is dat je een S&O-verklaring (Speur & Ontwikkelingswerk) hebt.
Verlies
Ook als je bedrijf zoveel verlies lijdt dat de continuïteit in gevaar komt, kun je een lager loon toepassen. Ook een negatief of zeer gering eigen vermogen kan hierbij een rol spelen.
Deeltijd
Werk je in deeltijd, dan mag je het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking of het loon van de meest verdienende werknemer berekenen op basis van je deeltijdpercentage. Let op, het is hierbij belangrijk dat je kunt onderbouwen dat de omvang van je werkzaamheden een lager loon dan € 58.000 (2026) rechtvaardigt.
Minder dan € 5.000
Als je gebruikelijk loon niet meer dan € 5.000 bedraagt (bijvoorbeeld voor een bv waarin je nagenoeg geen activiteiten verricht), hoef je geen rekening te houden met de gebruikelijkloonregeling.
Veelgestelde vragen over de DGA-beloning 2026
Heb je een vraag? Wij hebben de antwoorden!
Wat is het minimale DGA-loon in 2026?
In 2026 moet je als DGA je loon op zijn minst vaststellen op het hoogste van drie bedragen: het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het loon van de meestverdienende werknemer in je bv, en € 58.000 (in 2025 en 2024 was dit € 56.000). Tot en met 2022 mocht je rekening houden met 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, maar deze doelmatigheidsmarge is met ingang van 2023 vervallen. Dit loon verwerk je in de salarisadministratie voor de dga in jortt.
Voor wie geldt de gebruikelijkloonregeling?
De gebruikelijkloonregeling geldt voor iedereen die een aanmerkelijk belang heeft in zijn bv en werkzaamheden verricht voor de bv. Je hebt een aanmerkelijk belang wanneer je, eventueel samen met je fiscale partner, minimaal 5% van de aandelen in een bv hebt. In bepaalde gevallen moet je de gebruikelijkloonregeling ook voor je partner en kinderen toepassen.
Mag ik als DGA een lager loon hanteren dan het gebruikelijk loon?
In sommige situaties kun je een lager loon hanteren dan het berekende gebruikelijk loon. Belangrijk is dat je aannemelijk kunt maken waarom je een lager loon hanteert, bijvoorbeeld door een vergelijking te maken met iemand in loondienst met de meest vergelijkbare werkzaamheden (dat hoeft geen DGA te zijn). Kun je de afwijking niet aannemelijk maken, dan kan de Belastingdienst je achteraf alsnog verplichten om het gebruikelijk loon te hanteren.
Hoe telt de bijtelling van een auto van de zaak mee in mijn DGA-loon?
Heb je een auto van de zaak en gebruik je die ook privé, dan krijg je een bijtelling op je inkomen. Deze bijtelling staat op je loonstrook en maakt onderdeel uit van het DGA-loon. Komt je gebruikelijk loon bijvoorbeeld uit op € 60.000 en bedraagt de bijtelling € 10.000 op jaarbasis, dan is het brutoloon dat je jezelf uitkeert € 50.000 (€ 60.000 min € 10.000).
Mag ik als startende DGA een lager loon uitkeren?
Starters mogen maximaal drie jaar van een lager loon uitgaan. Het te hanteren loon mag in principe niet lager zijn dan het minimumloon, tenzij de bv het minimumloon niet kan betalen vanwege de opstart van de onderneming. Eén van de voorwaarden hiervoor is dat je een S&O-verklaring (Speur & Ontwikkelingswerk) hebt. Let op: deze startersregeling geldt alleen nog wanneer je bent gestart in 2022, want de regeling is met ingang van 2023 vervallen.
Kan ik mijn DGA-loon verlagen als mijn bv verlies lijdt?
Ja, als je bedrijf zoveel verlies lijdt dat de continuïteit in gevaar komt, kun je een lager loon toepassen. Ook een negatief of zeer gering eigen vermogen kan hierbij een rol spelen. In een procedure voor Hof Den Haag mocht een bv rekening houden met een lager gebruikelijk loon vanwege de geringe resultaten van de bv, maar het hof ging niet akkoord met een verlaging tot nihil.
Geldt het gebruikelijk loon ook als ik in deeltijd werk?
Werk je in deeltijd, dan mag je het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking of het loon van de meestverdienende werknemer berekenen op basis van je deeltijdpercentage. Het is daarbij belangrijk dat je kunt onderbouwen dat de omvang van je werkzaamheden een lager loon dan het standaardbedrag van € 58.000 (2026) rechtvaardigt.
Wanneer hoef ik geen rekening te houden met de gebruikelijkloonregeling?
Als je gebruikelijk loon niet meer dan € 5.000 bedraagt, bijvoorbeeld bij een bv waarin je nagenoeg geen activiteiten verricht, hoef je geen rekening te houden met de gebruikelijkloonregeling. Ook hier geldt: bij elke afwijking van het gebruikelijk loon moet je aannemelijk kunnen maken waarom je afwijkt, anders kan de Belastingdienst je achteraf alsnog verplichten om het gebruikelijk loon te hanteren.