Wat is de AOW-franchise?

Regels nagekeken op 23 oktober 2026, laatst bijgewerkt op 26 oktober 2026

Hoe de franchise werkt

Je bouwt geen pensioen op over je hele loon. Een deel wordt later al gedekt door de AOW, het basispensioen van de overheid. Dat deel heet de AOW-franchise. Je trekt de franchise af van het pensioengevend loon, en over wat overblijft, de pensioengrondslag, bouw je pensioen op.

Voorbeeld: je verdient € 45.000 per jaar en je pensioenregeling gebruikt een franchise van € 19.172. Dan is je pensioengrondslag € 45.000 - € 19.172 = € 25.828. Over dat bedrag rekent je pensioenuitvoerder de premie of de opbouw.

De bedragen in 2026

Bouw je het maximum op dat fiscaal mag, dan is de franchise in 2026 minstens:

• € 19.172 bij een premieregeling of een middelloonregeling;
• € 21.694 bij een eindloonregeling.

Bouw je minder op, dan mag de franchise lager zijn:

• Premieregeling: € 15.308 bij een premie tot 27,216%, € 17.283 bij een premie tot 28,608%.
• Middelloonregeling: € 15.308 bij een opbouw tot 1,701% per jaar, € 17.283 bij een opbouw tot 1,788%.
• Eindloonregeling: € 17.321 bij een opbouw tot 1,483% per jaar, € 19.554 bij een opbouw tot 1,570%.

Het pensioengevend loon is in 2026 maximaal € 137.800. Werkt iemand in deeltijd, dan is dat bedrag naar verhouding lager. Welke franchise je regeling gebruikt, staat in het pensioenreglement of in de cao.

Wat er bekend is voor 2027

• Franchise: de bedragen voor 2027 zijn nog niet bekend. De Belastingdienst publiceert ze meestal eind december.
• Maximaal pensioengevend loon: volgens het Belastingplan 2027, nog niet aangenomen, blijft dit zes jaar lang op € 137.800 staan.

De nieuwe pensioenregels

Met de Wet toekomst pensioenen gaan pensioenregelingen over naar een premieregeling: je legt elk jaar een premie in, in plaats van een vaste uitkering op te bouwen over je gemiddelde of laatste loon. De oude regels mogen nog gelden tot en met 2027. Uiterlijk op 1 januari 2028 moet de overstap zijn gemaakt.

Ook in een premieregeling blijft er een AOW-franchise. Bij de maximale premie is die in 2026 minstens € 19.172.

De AOW-franchise in jortt

De AOW-franchise kies je één keer, voor je hele administratie. Klik linksonder in het hoofdmenu op Instellingen, kies Salarisadministratie en kies bij AOW-Franchise uit Geen, Middelloon en Eindloon.

Jortt gebruikt de franchise alleen als je bij de looncomponenten van een werknemer Pensioen op % van loon zet. Dan rekent jortt per maand: (pensioengevend jaarloon min de franchise) maal het percentage, naar verhouding van de contracturen, gedeeld door 12.

• Bouw je pensioen op voor je werknemers? Kies dan Middelloon of Eindloon, zoals het in de voorwaarden van je pensioenuitvoerder of in de cao staat. Een premieregeling staat niet in de lijst; de franchise van € 19.172 bij Middelloon is dezelfde als de minimale franchise van een premieregeling.
• Gebruikt je regeling een lagere franchise, of een vast premiebedrag? Kies dan bij het pensioen van je werknemer Vast bedrag en vul de maandpremie van je pensioenuitvoerder in. Dan doet de franchise in jortt niet mee.
• Bouwt niemand pensioen op via de loonstrook? Kies dan Geen.

Meer over de andere instellingen lees je bij van start met de salarisadministratie.

Als DGA kun je sinds 1 juli 2017 geen pensioen meer opbouwen in eigen beheer, in je eigen bv. Veel DGA’s regelen hun pensioen daarom buiten de bv om, bijvoorbeeld met lijfrente. In jortt heeft een DGA, of de partner of familie van een DGA, daarom geen blok Pensioen bij de looncomponenten. Maak je alleen een loonstrook voor jezelf als DGA, kies dan als AOW-franchise Geen.

Loonstroken maken kan in jortt Starter, MKB en Plus, niet in jortt ZZP; in MKB en Plus komt het loon ook vanzelf in je boekhouding. Je betaalt € 9,50 per loonstrook.

Geen, middelloon of eindloon

Geen

• Betekenis: er gaat geen franchise van het loon af. Kies dit als er geen pensioen via de loonstrook loopt, of voor een DGA.
• Gevolg: telt er toch pensioen mee, dan wordt dat over het hele salaris berekend, en is de premie hoger.

Middelloon

• Betekenis: je bouwt elk jaar pensioen op over het loon van dat jaar, min de franchise. Je pensioen is daarmee gebaseerd op het gemiddelde loon over je hele loopbaan.
• Voordeel: een loonstijging aan het eind van je loopbaan telt alleen mee voor de jaren erna, dus de kosten zijn beter te voorspellen.
• Nadeel: wie vooral aan het eind van zijn loopbaan meer gaat verdienen, krijgt een lager pensioen dan bij eindloon.

Eindloon

• Betekenis: je pensioen wordt berekend over je laatste loon, min de franchise. Stijgt je loon, dan stijgt de opbouw over al je eerdere dienstjaren mee.
• Voordeel: een hoger pensioen voor wie een stijgend loon heeft.
• Nadeel: duurder voor de werkgever, want elke loonsverhoging moet ook voor de jaren ervoor worden ingekocht. Eindloonregelingen komen weinig meer voor.

Middelloon en eindloon vergeleken

De keuze voor Geen, Middelloon of Eindloon hangt af van de pensioenregeling die je voor je werknemers hebt.

Verwante termen

• Pensioen opbouwen als zzp’er of DGA: pensioen buiten de loonstrook.
• Looncomponenten: pensioen: waar de franchise meedoet.
• Instellingen salarisadministratie: waar je de franchise kiest.
• Directeur-grootaandeelhouder: waarom een DGA Geen kiest.
• Alle salaristermen op een rij: korte definities van alle begrippen uit de salarisadministratie.