Wat zijn loonheffingen?
De vier onderdelen
| Onderdeel | Waarvoor | Wie betaalt | 2026 |
|---|---|---|---|
| Loonbelasting | Voorheffing op de inkomstenbelasting | werknemer, de werkgever houdt het in | samen met de premie volksverzekeringen 35,75%, 37,56% of 49,50% |
| Premie volksverzekeringen | AOW, Anw en Wlz | werknemer, de werkgever houdt het in | 27,65% in de eerste schijf, onder de AOW-leeftijd |
| Premies werknemersverzekeringen | WW (AWf), arbeidsongeschiktheid (Aof, Whk) en kinderopvang (Wko) | werkgever | AWf 2,74% of 7,74%, Aof 6,27% of 7,63%, Wko 0,50%, Whk volgens je beschikking |
| Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw | Zorgverzekeringswet | meestal de werkgever (6,10%), bij een dga de werknemer (4,85%) | tot € 79.409 loon per jaar |
De loonbelasting en de premie volksverzekeringen worden samen berekend, met één tarief per schijf uit de loonheffingstabel. Daarom staat er op de loonstrook vaak alleen loonheffing, of LB/PH. De loonheffingskorting verlaagt dat bedrag.
Ingehouden of zelf betaald
Het verschil tussen de onderdelen zit in wie ze draagt.
Ingehouden op het loon worden de loonbelasting en de premie volksverzekeringen. Ze gaan van het brutoloon af, dus de werknemer betaalt ze. Bij een dga hoort ook de bijdrage Zvw hierbij. Wat overblijft is het nettoloon.
Een werkgeverslast zijn de premies werknemersverzekeringen en de werkgeversheffing Zvw. Die betaalt de werkgever bovenop het brutoloon, en ze staan niet op de loonstrook. Zie werkgeverslasten.
Beide soorten draag je samen af aan de Belastingdienst, met de loonaangifte. Daarom is het bedrag dat je aan de Belastingdienst betaalt hoger dan de loonheffing op de loonstrook.
Een voorbeeld
Koertt heeft één werknemer, J. Jansen, met een vast contract van € 3.000 bruto per maand. Koertt is een kleine werkgever in de sector Zakelijke Dienstverlening I, met een Whk-premie van 1,16%.
| Onderdeel | Berekening | Per maand |
|---|---|---|
| Loonbelasting en premie volksverzekeringen, ingehouden | volgens de witte maandtabel, met loonheffingskorting | ongeveer € 390,00 |
| AWf laag | 2,74% van € 3.000 | € 82,20 |
| Aof laag | 6,27% van € 3.000 | € 188,10 |
| Opslag Wko | 0,50% van € 3.000 | € 15,00 |
| Whk | 1,16% van € 3.000 | € 34,80 |
| Werkgeversheffing Zvw | 6,10% van € 3.000 | € 183,00 |
| Totaal naar de Belastingdienst | ongeveer € 893,10 |
Van die € 893,10 komt ongeveer € 390 uit het loon van Jansen. De andere € 503,10 betaalt Koertt zelf. In dit voorbeeld krijgt Jansen geen pensioen en staat het vakantiegeld nog niet op de loonstrook.
In jortt
De salarisadministratie van jortt rekent de loonheffingen per werknemer uit bij het maken van de loonstrook. Welke premies gelden, haalt jortt uit het dienstverband van je werknemer en de instellingen van je salarisadministratie. Zo rekent jortt de lage AWf-premie alleen als Heeft schriftelijke overeenkomst en Heeft overeenkomst voor onbepaalde tijd aan staan en Oproepovereenkomst uit. Bij een dga houdt jortt de bijdrage Zvw in en rekent het geen premies werknemersverzekeringen. Alle premies per soort werknemer staan bij sociale verzekeringspremies.
Bij Salarisadministratie en dan Loonaangifte zie je per maand de Loonbelasting / Zvw per werknemer en de totalen. Na het versturen staat bij stap 5, Betaal de loonbelasting, het bedrag dat je overmaakt, met het rekeningnummer en het betalingskenmerk; zie de loonheffingen betalen. In jortt MKB en Plus boekt jortt de werkgeverslasten op de kostencategorie Sociale lasten / Loonbelasting, en het te betalen bedrag op de gelijknamige categorie op je balans.
De salarisadministratie zit in jortt Starter, MKB en Plus, niet in jortt ZZP. Je betaalt € 9,50 per loonstrook.
Verwante termen
Brutoloon en nettoloon: het loon vóór en na de inhoudingen.
Werkgeverslasten: de premies en kosten die de werkgever zelf draagt.
WW-premie, Aof-premie en Zvw-bijdrage: de onderdelen één voor één.
Loonheffingstabel: waarmee je de loonbelasting en premie volksverzekeringen berekent.
Loonaangifte: hoe je de loonheffingen aangeeft.
Veelgestelde vragen over loonheffingen
Heb je een vraag? Wij hebben de antwoorden!
Wat is het verschil tussen loonheffing en loonbelasting?
Loonbelasting is één onderdeel van de loonheffingen. Op de loonstrook staat loonheffing vaak als verzamelnaam voor de loonbelasting en de premie volksverzekeringen samen, omdat die met één tarief worden berekend. Het begrip loonheffingen omvat daarnaast ook de premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw.
Is de loonbelasting een voorheffing?
Ja. De loonbelasting en premie volksverzekeringen die de werkgever inhoudt, zijn een voorschot op de inkomstenbelasting van de werknemer. Met de aangifte inkomstenbelasting wordt het definitief verrekend. Voor de premies werknemersverzekeringen en de werkgeversheffing Zvw geldt dat niet: die betaalt de werkgever zelf.
Wanneer betaal ik de loonheffingen?
Met elke loonaangifte. Bij een maandaangifte betaal je uiterlijk de laatste dag van de maand na het tijdvak; de precieze datum staat in je aangiftebrief. Je betaalt dan in één bedrag de ingehouden loonheffing en de premies en de Zvw die je als werkgever zelf verschuldigd bent.
Hoe zie ik in jortt hoeveel loonheffingen ik moet betalen?
Bij stap 5 van de loonaangifte, Betaal de loonbelasting. Daar staat het bedrag voor de Belastingdienst, met het rekeningnummer en het betalingskenmerk. In je boekhouding staat het te betalen bedrag op de categorie Sociale lasten / Loonbelasting op je balans.
Rekent jortt de loonheffingen voor iedere werkgever?
Nee. Jortt rekent met de witte tabel per maand en ondersteunt alleen kleine werkgevers. Verloon je per vier weken, val je onder een cao met eigen regels, of heb je werknemers met een uitkering, de expatregeling of een loonbeslag, dan gebruik je een andere salarisverwerker en neem je zijn loonjournaalpost over in een loonboeking.