Auto van de zaak of auto privé met kilometervergoeding

1. Auto van de zaak

Nieuwe of jonge auto's (jonger dan 4 jaar)

• Afschrijvingsvoordeel: Nieuwe auto's hebben een hoge aanschafwaarde die je over meerdere jaren kunt afschrijven. Dit verlaagt je belastbare winst en daardoor betaal je minder inkomstenbelasting.
• Btw-teruggave: Bij de aanschaf van een zakelijke auto kun je de betaalde btw over de aankoopprijs terugvorderen. Dit levert direct een kostenbesparing op.
• Zakelijke kosten aftrekbaar: Alle autokosten, zoals onderhoud, reparaties, verzekeringen en brandstof, zijn volledig aftrekbaar van de winst.
• Bijtellingstarief: Voor auto's jonger dan 15 jaar geldt een standaard bijtelling van 22% over de cataloguswaarde. Dit betekent dat 22% van de cataloguswaarde wordt opgeteld bij je inkomen voor de inkomstenbelasting, omdat je de auto ook privé kunt gebruiken.
• Voordeel bij elektrische auto's: Voor volledig elektrische auto's geldt een verlaagd bijtellingstarief. In 2023 is dit 16% over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde; voor het bedrag daarboven geldt het standaardtarief van 22%. Dit maakt elektrische auto's fiscaal aantrekkelijker om op de zaak te zetten.

Auto's ouder dan 15 jaar zonder klassieke waarde (Youngtimer-regeling)

• Lage bijtelling over dagwaarde: Voor auto's ouder dan 15 jaar geldt een bijtelling van 35% over de dagwaarde (huidige marktwaarde), in plaats van over de oorspronkelijke cataloguswaarde. Omdat de dagwaarde vaak aanzienlijk lager is, betaal je minder bijtelling.
• Fiscale voordelen van zakelijke kosten: Net als bij nieuwe auto's zijn alle kosten voor onderhoud, reparaties, brandstof en verzekeringen volledig aftrekbaar van de winst.
• Btw-voordeel op onderhoud en gebruikskosten: Je kunt de btw over onderhoud en brandstof terugvragen, wat de kosten verder verlaagt.

2. Auto privé met kilometervergoeding

Auto's tussen de 4 en 15 jaar oud

• Vermijden van bijtelling: Door de auto privé te houden, hoef je geen bijtelling te betalen voor privégebruik van een zakelijke auto. Dit is vooral voordelig als de bijtelling hoog zou zijn vanwege de waarde van de auto.
• Kilometervergoeding: Je kunt voor zakelijke kilometers een onbelaste kilometervergoeding van € 0,23 per kilometer (tarief 2024/25) declareren bij je bedrijf. Dit compenseert je voor de kosten zonder fiscale nadelen.
• Lagere totale kosten: De fiscale voordelen van afschrijving en btw-teruggave zijn voor auto's in deze leeftijdscategorie minder significant. Daarom kan privébezit met kilometervergoeding financieel aantrekkelijker zijn.

Dure auto's

• Hoge bijtelling vermijden: Dure auto's hebben een hoge cataloguswaarde, wat resulteert in een aanzienlijke bijtelling (22% van de cataloguswaarde) als ze zakelijk worden gebruikt en privé worden gereden. Door de auto privé te houden en alleen zakelijke kilometers te declareren, kun je deze hoge bijtelling vermijden.
• Kostenbeheersing: Je voorkomt hoge maandelijkse kosten die gepaard gaan met de bijtelling van een dure auto, terwijl je toch een vergoeding krijgt voor zakelijke kilometers.

Bijtellingstarieven overzicht

Auto's jonger dan 15 jaar

• Standaard bijtelling: 22% over de cataloguswaarde.
• Volledig elektrische auto's: 16% over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde; daarboven geldt het tarief van 22%.

Auto's ouder dan 15 jaar (Youngtimers)

• Bijtelling: 35% over de dagwaarde (huidige marktwaarde).

Conclusie

De keuze tussen een auto op de zaak of privé hangt af van diverse factoren zoals leeftijd, waarde en type van de auto:

• Auto van de zaak is meestal voordeliger voor nieuwe auto's, volledig elektrische auto's of auto's ouder dan 15 jaar zonder klassieke waarde. Dit komt door fiscale voordelen zoals afschrijving, btw-teruggave en lagere bijtelling over de dagwaarde.
• Auto privé met kilometervergoeding is vaak beter voor auto's tussen de 4 en 15 jaar oud of voor dure auto's. Dit helpt om hoge bijtellingskosten te vermijden terwijl je toch een vergoeding ontvangt voor zakelijke kilometers.

Aanbeveling: Het is belangrijk om je persoonlijke situatie zorgvuldig te analyseren. Overweeg professioneel advies van een financieel adviseur of boekhouder om de meest voordelige keuze te maken voor jouw specifieke omstandigheden. De keuze die je maakt om een auto zakelijk te gaan rijden of juist privé te houden, kun je niet zomaar meer wijzigen. Je mag niet een auto van de zaak naar privé halen of andersom als dit belastingtechnisch interessanter is. Dit mag alleen onder heel specifieke voorwaarden. Wij raden je aan hierover contact met de Belastingdienst op te nemen.