Je hebt een holding en een werkmaatschappij. Je staat op de loonlijst bij de holding en verricht werkzaamheden vanuit je werkmaatschappij. Hiervoor factureert de holding managementfee aan de werkmaatschappij. Moet je hier btw over berekenen?
Wanneer de holding en werkmaatschappij een fiscale eenheid vormen voor de btw, dan ziet de Belastingdienst beide ondernemingen als één belastingplichtige. Je doet dan één btw-aangifte.
Voor onderlinge facturen, zoals voor managementfee, zet je geen btw op de factuur.
Wanneer de holding managementfee in rekening brengt bij de werkmaatschappij, dan is dit een prestatie die is belast met btw. Op basis hiervan moet de holding een factuur sturen met btw. De holding draagt de btw af aan de Belastingdienst. Is de werkmaatschappij btw-plichtig, dan vraagt deze de btw terug aan de Belastingdienst.
Het is mogelijk om te handelen alsof sprake is van een fiscale eenheid, zonder dat de Belastingdienst hiervoor een beschikking heeft afgegeven. Uiteraard moet dan wel blijken dat is voldaan aan de voorwaarden voor een fiscale eenheid.
Bij twijfel is het advies om de Belastingdienst te laten vaststellen of je bedrijven kunnen worden gezien als fiscale eenheid.
Meer over een fiscale eenheid voor de btw lees je hier: Fiscale eenheid voor btw