Aangifte te laat: verzuimboete en andere gevolgen
Een verzuimboete is een boete die je krijgt als je iets niet of niet op tijd doet: je aangifte, of de betaling van je belasting. Het is geen straf voor fraude, maar een vast bedrag of een percentage. Daarnaast bestaat de vergrijpboete, voor wie met opzet of grove schuld te weinig belasting aangeeft. Die komt onderaan kort aan bod.
Alle boetes van 2026 op een rij
| Belasting | Wat je te laat doet | Boete 2026 | Wanneer je te laat bent |
|---|---|---|---|
| Inkomstenbelasting | aangifte | € 469, bij herhaling tot € 6.709 | 10 werkdagen na de datum op de aanmaning |
| Inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting | niet om een aangifte vragen als je geen aangiftebrief kreeg | € 3.354 | 6 maanden na het jaar, plus 2 weken |
| Vennootschapsbelasting | aangifte | € 3.354, meerdere jaren achter elkaar tot € 6.709 | na de termijn op de aanmaning |
| Btw | aangifte | € 82 | 7 kalenderdagen na de uiterste datum |
| Btw | betaling | 3% van het bedrag, minimaal € 50, maximaal € 6.709 | 7 kalenderdagen na de uiterste datum |
| Loonheffingen | aangifte | € 83 | 7 kalenderdagen na de uiterste datum |
| Een aanslag | betaling | 5% van wat openstaat, minimaal € 50, maximaal € 6.709 | na de uiterste betaaldatum op de aanslag |
De bedragen staan bij de Belastingdienst op de pagina boete. Wanneer elke aangifte binnen moet zijn, lees je bij belastingaangifte als ondernemer.
Inkomstenbelasting: eerst een herinnering, dan een aanmaning
De Belastingdienst laat je met een aangiftebrief weten dat je aangifte moet doen, en voor welke datum: meestal 1 mei. Ben je te laat, dan gaat het zo:
| Stap | Wat er gebeurt |
|---|---|
| 1. Herinnering | Je krijgt een brief dat je aangifte nog niet binnen is. |
| 2. Aanmaning | Je krijgt een tweede brief met een nieuwe termijn: je aangifte moet binnen 10 werkdagen na de datum op de aanmaning binnen zijn. |
| 3. Verzuimboete | Is je aangifte dan nog niet binnen, dan krijg je een boete van € 469. Doe je vaker te laat aangifte, dan kan die oplopen tot € 6.709. |
| 4. Schatting | Doe je helemaal geen aangifte, dan schat de Belastingdienst je inkomen en stuurt je een aanslag. Ook dan krijg je de verzuimboete. |
Een aanmaning is een officiële laatste waarschuwing met een nieuwe uiterste datum. Ook een voorlopige aanslag of toeslagen kunnen worden stopgezet als je geen aangifte doet. Over wat je te laat betaalt, betaal je bovendien belastingrente. Zo staat het bij wat gebeurt er als je geen aangifte doet.
Heb je meer tijd nodig, vraag dan voor 1 mei uitstel aan. Dan heb je tot 1 september. Zie uitstel aangifte inkomstenbelasting.
Geen aangiftebrief gekregen? Vraag er zelf om
Begin je net en heb je over je eerste jaar geen aangiftebrief gekregen, terwijl je wel belasting moet betalen? Dan moet je zelf om een aangifte vragen, of gewoon aangifte doen. Vraag je niet binnen 6 maanden na afloop van het jaar om een aangifte, met nog 2 weken speling, dan kan de Belastingdienst je een verzuimboete van € 3.354 geven. Dat geldt voor de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting. Zonder aangiftebrief kun je je aangifte inkomstenbelasting doen tot 14 juli; zie wanneer moet je aangifte binnen zijn.
Vennootschapsbelasting
Voor een bv moet de aangifte vennootschapsbelasting binnen vijf maanden na het boekjaar binnen zijn, bij een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar dus voor 1 juni. Doe je niet of niet op tijd aangifte, dan is de verzuimboete € 3.354. Verzuim je meerdere jaren achter elkaar, dan loopt die op tot € 6.709. Uitstel vraag je aan voor 1 juni: zie uitstel aangifte vennootschapsbelasting.
Btw: 7 dagen speling, dan een boete
Je btw-aangifte en je betaling moeten binnen zijn op de laatste dag van de maand na het tijdvak; bij een aangifte per kwartaal is dat bijvoorbeeld 31 januari voor het vierde kwartaal. Zie de uiterste data bij de Belastingdienst.
Na die datum heb je een coulancetermijn van 7 kalenderdagen: een paar dagen speling waarin je nog geen boete krijgt.
| Wat | Gevolg |
|---|---|
| Aangifte binnen de 7 dagen | geen boete |
| Aangifte later of niet | aangifteverzuimboete van € 82 |
| Betaling binnen de 7 dagen, en je vorige aangifte was op tijd betaald | geen boete, wel een brief dat je te laat was |
| Betaling binnen de 7 dagen, maar je vorige aangifte was te laat of niet volledig betaald | betaalverzuimboete van 3% |
| Betaling later, of niet | betaalverzuimboete van 3%, minimaal € 50, maximaal € 6.709 |
Een voorbeeld van de Belastingdienst: je geeft € 7.500 btw te laat aan en betaalt die ook te laat. De betaalverzuimboete is 3% van € 7.500, dus € 225, en de aangifteverzuimboete € 82. Samen betaal je € 307 aan boetes, naast de € 7.500 btw. Zie rekenvoorbeelden naheffingsaanslag btw.
Doe je helemaal geen btw-aangifte, dan krijg je een naheffingsaanslag: een aanslag waarmee de Belastingdienst btw achteraf oplegt. Het bedrag is een schatting, en vaak hoger dan wat je echt moet betalen. Doe je alsnog aangifte, dan past de Belastingdienst de aanslag aan op je echte omzet en krijg je een brief met wat je nog moet betalen. Meer daarover bij naheffingsaanslag.
Loonheffingen
Heb je personeel, of krijg je als dga loon van je bv, dan doe je elke maand loonaangifte. Loonheffingen zijn de belasting en premies die je als werkgever over het loon afdraagt; meer bij wat zijn loonheffingen. Ook hier heb je 7 kalenderdagen speling na de uiterste datum. Is je aangifte dan nog niet binnen, dan is de verzuimboete € 83.
Een aanslag te laat betalen
De inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting betaal je niet bij je aangifte, maar na een aanslag: de brief waarin de Belastingdienst vastlegt wat je moet betalen, met een uiterste betaaldatum. Betaal je een aanslag niet, niet helemaal of niet op tijd, dan kun je een betaalverzuimboete krijgen van 5% van wat nog openstaat, minimaal € 50 en maximaal € 6.709 per keer.
Daarnaast betaal je invorderingsrente over wat je te laat betaalt: vanaf 1 januari 2026 is dat 4,3% per jaar, vanaf de dag na de uiterste betaaldatum. Zie invorderingsrente. Kun je een aanslag niet op tijd betalen, regel dan voor de uiterste betaaldatum uitstel of een betalingsregeling: zie betalingsregeling en uitstel van betaling.
Vergrijpboete
Geef je met grove schuld of met opzet te weinig belasting aan, dan kan de Belastingdienst een vergrijpboete opleggen: 25% van de belasting die je te weinig betaalde bij grove schuld, en 50% bij opzet. Ontdek je zelf een fout, herstel die dan voordat de Belastingdienst hem vindt; bij de btw doe je dat met een suppletie.
Het niet eens met een boete?
Tegen een boete kun je bezwaar maken, binnen 6 weken na de datum op de boete. Dat heeft zin als de boete niet klopt, of als je een goede reden had om te laat te zijn. Hoe dat werkt, lees je bij bezwaar maken tegen een aanslag en bij de Belastingdienst over bezwaar tegen een boete.
Zo werkt het in jortt
Jortt houdt je aangiftedata niet voor je bij en stuurt geen herinnering; zet de data dus zelf in je agenda. Wat jortt wel doet:
- Je btw-aangifte dien je in via jortt, ook een aangifte met alles op nul. Na het indienen laat jortt zien welk bedrag je overmaakt en naar welk rekeningnummer.
- Een boete van de Belastingdienst boek je als Kosten op de categorie Boetes en bekeuringen, onder Niet aftrekbare kosten. Hoe, lees je bij een boete boeken.
- In het rapport Aangifte inkomstenbelasting (IB) of Aangifte vennootschapsbelasting (VPB) telt jortt die boetes weer bij je winst op, want je mag ze niet aftrekken.
Wat moet ik nu doen?
- Zet alle uiterste data in je agenda: je btw-aangifte elk kwartaal, je aangifte inkomstenbelasting voor 1 mei, en je loonaangifte elke maand als je personeel hebt.
- Ben je al te laat? Doe dan zo snel mogelijk alsnog aangifte. Bij de btw en de loonheffingen heb je nog 7 kalenderdagen zonder boete.
- Lukt je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting niet op tijd? Vraag dan uitstel aan voordat de termijn verloopt.
- Kun je niet betalen, doe dan wel op tijd aangifte en vraag een betalingsregeling aan. Zo voorkom je in elk geval de aangifteverzuimboete.
Veelgestelde vragen over te laat aangifte doen
Heb je een vraag? Wij hebben de antwoorden!
Hoe hoog is de boete als mijn btw-aangifte te laat is?
Is je btw-aangifte meer dan 7 kalenderdagen na de uiterste datum binnen, dan krijg je in 2026 een verzuimboete van € 82. Betaal je de btw ook te laat, dan komt er een betaalverzuimboete bij van 3% van het te laat betaalde bedrag, met een minimum van € 50 en een maximum van € 6.709. Bij € 7.500 btw die te laat is aangegeven en betaald, is dat samen € 307 aan boetes.
Krijg ik een boete als ik geen aangiftebrief heb gekregen?
Dat kan. Moet je over een jaar inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betalen en heb je geen aangiftebrief gekregen, dan moet je zelf om een aangifte vragen of gewoon aangifte doen. Vraag je niet binnen 6 maanden na afloop van het jaar om een aangifte, met nog 2 weken speling, dan kan de Belastingdienst je een verzuimboete van € 3.354 geven.
Krijg ik een boete als ik een kwartaal geen omzet had en geen btw-aangifte doe?
Ja. Ook een kwartaal zonder omzet moet je aangeven, met een aangifte waarin alles nul is. Doe je geen aangifte, dan krijg je een verzuimboete van € 82 en een naheffingsaanslag met een geschat bedrag. Doe je alsnog aangifte, dan past de Belastingdienst dat bedrag aan op je echte omzet.
Wat is het verschil tussen een verzuimboete en een vergrijpboete?
Een verzuimboete krijg je als je iets niet of te laat doet, zoals je aangifte of je betaling. Het is een vast bedrag of een percentage. Een vergrijpboete krijg je als je met opzet of grove schuld te weinig belasting aangeeft: 25% van de belasting die je te weinig betaalde bij grove schuld en 50% bij opzet.
Kan ik bezwaar maken tegen een verzuimboete?
Ja, binnen 6 weken na de datum op de boete. Dat heeft zin als de boete niet klopt, of als je een goede reden had om te laat te zijn. Leg in je bezwaar uit waarom. Zie bij de Belastingdienst hoe je bezwaar maakt tegen een boete.