Betalingsregeling en uitstel van betaling bij de Belastingdienst

Een betalingsregeling is een afspraak met de Belastingdienst om een belastingschuld in maandelijkse delen af te betalen. Uitstel van betaling betekent dat je later mag betalen dan de datum op de aanslag. Beide vraag je zelf aan; ze komen niet vanzelf.

Welke route past bij jou?

Eerst dit: btw en loonheffingen

De btw en de loonheffingen betaal je op aangifte: je rekent zelf uit wat je moet betalen en maakt het over, zonder dat er eerst een aanslag komt. Voor die bedragen krijg je geen uitstel en geen betalingsregeling.

Kun je je btw niet betalen, doe dan toch op tijd aangifte. Dan voorkom je de aangifteverzuimboete van € 82. Voor de betaling krijg je een betaalverzuimboete van 3%, minimaal € 50, en daarna een naheffingsaanslag: een aanslag voor de btw die je niet hebt betaald. Pas voor die naheffingsaanslag kun je kort uitstel of een betalingsregeling aanvragen. Meer over de boetes lees je bij aangifte te laat en boetes, en over de naheffingsaanslag bij naheffingsaanslag.

De btw op je facturen is niet van jou: je int hem voor de Belastingdienst. Zet hem apart zodra je klant betaalt, dan kom je bij de aangifte niet tekort. Lees hoe bij hoeveel geld zet je opzij.

Kort uitstel van betaling: maximaal 4 maanden

Kort uitstel geeft je maximaal 4 maanden extra, gerekend vanaf de uiterste betaaldatum van de aanslag of naheffingsaanslag. Als ondernemer krijg je het als dit allemaal klopt:

Je vraagt kort uitstel aan via de BelastingTelefoon op 0800-0543, met de aanslag bij de hand. Klopt alles, dan krijg je binnen 2 weken een bevestiging. Per brief kan ook, naar Belastingdienst, Postbus 100, 6400 AC Heerlen, met het aanslagnummer, je naam, adres en telefoonnummer, de reden en je handtekening; dan krijg je binnen 8 weken antwoord. Zie kort uitstel van betaling.

Kun je na die 4 maanden nog steeds niet betalen, dan kun je een betalingsregeling krijgen. De maximaal 12 maanden tellen dan vanaf de datum van het kort uitstel.

Een betalingsregeling aanvragen

Met een betalingsregeling betaal je een aanslag in maandelijkse termijnen af, in maximaal 12 maanden. Als ondernemer of zzp’er vraag je hem aan met het formulier voor ondernemingen:

1. Kijk in jortt bij Kas en bank wat je saldo is en wat er de komende maanden binnenkomt. Bepaal welk bedrag je per maand kunt betalen.
2. Download het formulier Verzoek betalingsregeling en uitstel van betaling van belasting en/of premie voor ondernemingen en vul het in op je computer.
3. Print het formulier, onderteken het en voeg de bijlagen toe die het formulier vraagt.
4. Stuur het naar Belastingdienst, Postbus 100, 6400 AC Heerlen, zodat het binnen is voor de uiterste betaaldatum op de aanslag.
5. Betaal alvast de termijnen die je voorstelt.

Zolang de Belastingdienst je verzoek behandelt, krijg je geen betalingsherinnering, aanmaning of dwangbevel. Binnen 8 weken krijg je antwoord. Wijst de Belastingdienst je verzoek af, dan moet je de achterstand direct betalen. Zie betalingsregeling bij de Belastingdienst.

Heb je al een betalingsregeling en komt er een nieuwe aanslag bij, gebruik het formulier dan niet. Stuur een brief naar hetzelfde adres met je naam, adres, woonplaats en telefoonnummer, het aantal termijnen (hoogstens 12 maanden), het nieuwe termijnbedrag (je totale schuld gedeeld door het aantal termijnen), de aanslagnummers en je handtekening. Tot je antwoord hebt, blijft je oude regeling gelden.

Een betalingsregeling loopt alleen door zolang je je termijnen betaalt en je nieuwe aangiftes en aanslagen op tijd doet en betaalt. Komt er een nieuwe schuld bij zonder dat je contact opneemt, dan kan de Belastingdienst de regeling stoppen.

Langer dan 12 maanden: bijzondere omstandigheden

Heb je een gezond bedrijf dat door bijzondere omstandigheden tijdelijk niet kan betalen, dan kun je uitstel krijgen voor langer dan 12 maanden. De Belastingdienst kijkt of:

1. de betalingsproblemen echt zijn;
2. de problemen tijdelijk zijn en voor een bepaald moment zijn opgelost;
3. je bedrijf levensvatbaar is.

Je onderbouwt je verzoek met een verklaring. Is je belastingschuld lager dan € 20.000, dan mag je die zelf schrijven. Is hij hoger, dan moet een deskundige van buiten verklaren dat je bedrijf gezond en levensvatbaar is, bijvoorbeeld je accountant, een financier of je brancheorganisatie. Je gebruikt hetzelfde formulier. Zie uitstel bij bijzondere omstandigheden.

Invorderingsrente: wat uitstel kost

Uitstel is niet gratis. Over wat je na de uiterste betaaldatum betaalt, rekent de Belastingdienst invorderingsrente: rente over een aanslag die je te laat betaalt, ook als je uitstel of een regeling hebt.

De rente loopt vanaf de dag na de uiterste betaaldatum tot de dag waarop je geld bij de Belastingdienst binnen is. Is de rente op een aanslag € 49 of minder en is het je laatste betaling op die aanslag, dan hoef je hem niet te betalen. Zie invorderingsrente.

Een voorbeeld: Koertt betaalt een aanslag inkomstenbelasting van € 6.000 met een regeling in 12 gelijke termijnen vanaf de uiterste betaaldatum. Gemiddeld staat er dan € 3.000 een jaar lang open. De invorderingsrente is ongeveer 4,3% van € 3.000, dus zo’n € 129.

Invorderingsrente is iets anders dan belastingrente, die je betaalt als je aangifte laat binnen is of je aanslag afwijkt. Die lees je bij belastingrente.

Uitstel als je bezwaar maakt

Klopt een aanslag niet, maak dan bezwaar. Voor het deel waartegen je bezwaar maakt, krijg je uitstel van betaling tot de Belastingdienst heeft beslist. Het deel waartegen je geen bezwaar maakt, betaal je op tijd. Over het uitgestelde bedrag kan wel invorderingsrente komen. Betaal je toch op tijd en krijg je gelijk, dan krijg je die rente vergoed. Zie bezwaar en uitstel van betaling.

Zo werkt het in jortt

Jortt regelt geen uitstel en geen betalingsregeling voor je; die vraag je zelf aan bij de Belastingdienst. Wat jortt wel doet:

• Bij Kas en bank zie je je saldo per rekening, zodat je weet welk termijnbedrag je aankunt.
• Een termijn voor btw boek je op de balanscategorie Betaalde of ontvangen btw; zie op de juiste categorie boeken.
• Een termijn voor je inkomstenbelasting of Zvw-bijdrage boek je bij een eenmanszaak op Mijn privéopname / storting; zie inkomstenbelasting en Zvw boeken.
• Een termijn voor de vennootschapsbelasting van je bv boek je als Kosten op Vennootschapsbelasting; zie vennootschapsbelasting boeken.

Wat moet ik nu doen?

1. Kijk naar de uiterste betaaldatum op je aanslag. Vraag uitstel of een regeling aan voordat die datum voorbij is.
2. Gaat het om btw of loonheffingen? Doe dan in elk geval op tijd aangifte, ook als je niet kunt betalen.
3. Kun je binnen 4 maanden betalen, bel dan de BelastingTelefoon voor kort uitstel. Heb je langer nodig, stuur dan het formulier voor een betalingsregeling.
4. Betaal elke termijn op tijd en doe je nieuwe aangiftes op tijd, anders stopt de regeling.
5. Voorkom het de volgende keer: zet btw apart zodra je klant betaalt, en betaal je inkomstenbelasting vooruit met een voorlopige aanslag.