Energie- en milieu-investeringsaftrek: EIA, MIA en Vamil

Een bedrijfsmiddel is iets dat je langer dan een jaar voor je bedrijf gebruikt, zoals een machine, een warmtepomp of een bestelbus. De kosten verdeel je over een paar jaar: dat heet afschrijven. Een investeringsaftrek is een bedrag dat je daar nog bovenop van je winst aftrekt, zodat je minder belasting betaalt.

EIA, MIA en Vamil in één tabel

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is de gewone investeringsaftrek voor elk bedrijfsmiddel van minstens € 450. In 2026 is die 28% bij een totale investering tussen € 2.901 en € 71.683; zie kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).

Energie-investeringsaftrek (EIA)

Met de energie-investeringsaftrek trek je in 2026 40% van je investering af van je winst. Het gaat om nieuwe bedrijfsmiddelen die energie besparen of duurzame energie opwekken, zoals een warmtepomp of isolatie van je bedrijfspand. De investering moet passen bij een omschrijving op de Energielijst van RVO, de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland.

Je investeert minstens € 2.500 per bedrijfsmiddel. In 2026 geldt de EIA tot een investeringsbedrag van € 153 miljoen. Investeringen in je eigen bedrijf en in een samenwerkingsverband, zoals een vof, tel je sinds 2026 voor dat maximum bij elkaar op.

Maak je dit jaar geen winst, dan is de EIA nog steeds iets waard: de aftrek vergroot je verlies, en dat verrekent de Belastingdienst met je winst van eerdere of latere jaren.

Zie energie-investeringsaftrek 2026 en de EIA bij RVO.

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

Met de milieu-investeringsaftrek trek je een deel van een milieuvriendelijke investering af van je winst. Hoeveel, hangt af van de code van het bedrijfsmiddel op de Milieulijst:

Het bedrijfsmiddel moet nieuw zijn. Tweedehands, gereviseerd of refurbished telt niet. Een voertuig telt nog als nieuw als het korter dan 6 maanden is gebruikt en hoogstens 6.000 kilometer heeft gereden. Je investeert minstens € 2.500 en hoogstens € 25 miljoen per jaar. Zie milieu-investeringsaftrek 2026 en de voorwaarden bij RVO.

Vamil: zelf kiezen wanneer je afschrijft

Vamil staat voor willekeurige afschrijving milieu-investeringen. Staat Vamil bij de code van je bedrijfsmiddel, dan mag je 75% van de investering afschrijven wanneer je wilt, bijvoorbeeld in één keer in een jaar met veel winst. De rest schrijf je normaal af, en je komt nooit onder de restwaarde. Krijg je subsidie voor de investering, dan trek je die eerst van de aanschafprijs af.

Vamil levert geen extra aftrek op, maar je betaalt de belasting later. Volgens RVO scheelt de combinatie van MIA en Vamil je samen ruim 14% van de investering aan belasting. Zie MIA en Vamil bij de Belastingdienst.

Combineren met de KIA

Past een bedrijfsmiddel op de Energielijst én op de Milieulijst, dan kies je dus een van de twee.

Aanvragen bij RVO: binnen 3 maanden

Je vraagt de EIA, de MIA en Vamil aan bij RVO, niet bij de Belastingdienst. Je hebt daarvoor eHerkenning nodig op niveau 2+, met een machtiging voor RVO-diensten; zie eHerkenning aanvragen.

1. Zoek je bedrijfsmiddel op in de Energielijst of de Milieulijst van het jaar waarin je bestelt, en noteer de code.
2. Plaats de bestelling of geef akkoord op de offerte. Vanaf die datum heb je 3 maanden.
3. Log in bij RVO, kies Nieuwe aanvraag en het formulier EIA, MIA of Vamil aanvragen.
4. Vul de code en de bedragen in en verstuur de aanvraag. Je krijgt een bevestiging met een referentienummer.

Een bijlage hoef je niet mee te sturen; RVO vraagt erom als het nodig is. Is je aanvraag compleet, dan krijg je meestal binnen 8 weken een beslissing. Ben je het er niet mee eens, dan maak je binnen 6 weken bezwaar bij RVO. Zie MIA en Vamil aanvragen.

De 3 maanden gaan in op de dag dat je de koopovereenkomst sluit: je akkoord op een offerte, ook per e-mail, of je bestelformulier. Niet de factuurdatum, de installatiedatum of de betaaldatum. Geef je op 1 juni akkoord, dan dien je je aanvraag in voor 1 september. Ben je te laat, dan krijg je de aftrek niet.

Maak je het bedrijfsmiddel zelf, dan heb je voor die kosten 3 maanden na het einde van het kwartaal waarin je ze maakt.

Rekenvoorbeeld: een warmtepomp

Bakkerij Koertt, een eenmanszaak, koopt in 2026 een warmtepomp die op de Energielijst staat, voor € 20.000 zonder btw. Verder investeert Koertt dat jaar niets. Koertt vraagt binnen 3 maanden na de bestelling de EIA aan.

Koertt trekt in 2026 dus € 13.600 extra van de winst af, en schrijft de warmtepomp daarnaast gewoon af. Hoeveel belasting dat scheelt, hangt af van de schijf waarin de winst valt; bij een bv van het tarief van de vennootschapsbelasting.

Verkoop je het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar, dan betaal je mogelijk een deel van de aftrek terug: de desinvesteringsbijtelling. Zie verkoop je binnen vijf jaar.

In je aangifte

Na het jaar geef je de EIA of MIA op in je aangifte, per bedrijfsmiddel, met het meldingsnummer van RVO en de eerste letter van de code. Met een eenmanszaak, vof of maatschap doe je dat in je aangifte inkomstenbelasting; zie KIA in je ib-aangifte. Met een bv doe je het in je aangifte vennootschapsbelasting; elk invulveld staat bij investeringsaftrek in de vpb-aangifte.

Twijfel je of je investering onder een code valt, kijk dan in de omschrijving op de lijst, of bel RVO of je adviseur.

Zo werkt het in jortt

In jortt boek je de aankoop als bedrijfsmiddel. Daarbij kies je de categorie:

• Energie-investering (EIA) of Milieu-investering (MIA). Dan staat het bedrijfsmiddel in het rapport Aangifte inkomstenbelasting (IB) of Aangifte vennootschapsbelasting (VPB) in de sectie Energie- en milieu-investeringsaftrek, met de omschrijving, de soort investering, de datum en het bedrag.
• Of de categorie van het soort bedrijfsmiddel, zoals Machines en installaties. Dan telt jortt het mee in het KIA-rapport.

Jortt neemt een bedrijfsmiddel in de categorie Energie-investering (EIA) of Milieu-investering (MIA) niet mee in het KIA-rapport. Wil je allebei, kies dan de categorie van het soort bedrijfsmiddel en geef de EIA of MIA zelf op in je aangifte; zie categorieën van bedrijfsmiddelen. Het percentage van de EIA of MIA rekent jortt niet uit, en het meldingsnummer van RVO vul je zelf in je aangifte in.

Gebruik je Vamil, dan kies je op het bedrijfsmiddel Voeg willekeurige afschrijving toe; zie willekeurig afschrijven.

Wat moet ik nu doen?

1. Ga je investeren in iets duurzaams? Zoek het op in de Energielijst of de Milieulijst voordat je bestelt.
2. Regel eHerkenning niveau 2+ en zet de datum van je bestelling plus 3 maanden in je agenda. Vraag de EIA, MIA of Vamil op tijd aan bij RVO.
3. Boek het bedrijfsmiddel in jortt, bewaar de beslissing van RVO bij je administratie, en geef de aftrek na het jaar op in je belastingaangifte.