Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026 (KIA)

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Een bedrijfsmiddel is iets dat je koopt om langer dan een jaar in je bedrijf te gebruiken, zoals een laptop, een machine of een bestelbus. Zo’n aankoop boek je niet in één keer als kosten, maar je schrijft hem af over een aantal jaren. De KIA komt daar bovenop: een extra deel van je investering gaat van je winst af, zodat je minder belasting betaalt.

Het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek hangt af van het totaal dat je in het boekjaar investeert. Je krijgt hem als ondernemer met een eenmanszaak, vof of maatschap, ook als je het urencriterium niet haalt, en ook met een bv. Voor de KIA tellen alleen bedrijfsmiddelen mee die € 450 of meer hebben gekost.

Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026

Zo staat het bij de Belastingdienst over de KIA 2026.

Rekenvoorbeeld

Koertt koopt in 2026 een laptop van € 1.800 en een bestelbus van € 24.000, allebei zonder btw. Samen is dat € 25.800. Dat valt in de tweede schijf, dus de KIA is 28% van € 25.800: € 7.224. Die € 7.224 gaat van de winst af, bovenop de afschrijving van de laptop en de bus.

Had Koertt alleen de laptop gekocht, dan was het totaal € 1.800. Dat is niet meer dan € 2.900, dus dan was er geen KIA.

Welke bedrijfsmiddelen tellen mee?

Mee tellen de bedrijfsmiddelen die je voor je bedrijf koopt en die per stuk € 450 of meer kosten, zoals computers, inventaris, machines, een bestelbus, een (elektrische) fiets, software en een bedrijfspand. Een bedrijfsmiddel hoeft voor de KIA niet nieuw te zijn: tweedehands telt ook.

Drie regels bij die € 450:

1. Kun je de btw terugvragen, dan reken je met het bedrag zonder btw. Kun je dat niet, bijvoorbeeld omdat je alleen btw-vrijgestelde diensten levert, dan reken je met btw.
2. Spullen die bij elkaar horen, tellen als één bedrijfsmiddel. Een computer, scherm, muis en toetsenbord van samen € 540 zijn dus één bedrijfsmiddel van € 540.
3. Losse aankopen onder € 450 tellen niet, ook niet als je er meerdere koopt. Drie bureaustoelen van € 300 zijn geen investering van € 900 voor de KIA.

Heb je een vof of maatschap, dan kijkt de Belastingdienst naar de totale investering van de vof, niet naar het deel per vennoot. Zie de Belastingdienst over de KIA.

Geen KIA voor deze bedrijfsmiddelen

Voor sommige bedrijfsmiddelen krijg je geen investeringsaftrek, ook als ze meer dan € 450 kosten:

De volledige lijst staat bij geen recht op investeringsaftrek.

In welk jaar telt je investering?

Voor de Belastingdienst investeer je op het moment dat je de koop sluit, bijvoorbeeld met een getekende offerte of koopovereenkomst. Neem je het bedrijfsmiddel dat jaar nog niet in gebruik, dan krijg je aftrek tot het bedrag dat je dat jaar al hebt betaald. De rest schuift door naar het jaar waarin je het in gebruik neemt. Zie de voorwaarden voor investeringsregelingen.

Zit je net onder of boven een grens van de tabel, dan kan het verschil maken of een grote aankoop in december of in januari valt. Kijk dan in het KIA-rapport van jortt in welke schijf je dit jaar zit.

Verkoop je binnen vijf jaar: desinvesteringsbijtelling

Verkoop of schenk je een bedrijfsmiddel waarvoor je KIA hebt gehad binnen vijf jaar na het begin van het jaar van aankoop, dan betaal je een deel van de aftrek terug. Dat heet de desinvesteringsbijtelling. Het geldt als de verkoopprijs van die bedrijfsmiddelen samen in een jaar meer is dan € 2.900. Je telt de verkoopprijs maal het KIA-percentage van toen bij je winst op, maar nooit meer dan de aftrek die je destijds kreeg. Zie de Belastingdienst over de desinvesteringsbijtelling. Hoe je de verkoop zelf boekt, lees je bij bedrijfsmiddel verkopen.

Rapport Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Jortt houdt voor je bij in welke schijf van de KIA je zit. Het KIA-rapport zet per jaar je bedrijfsmiddelen onder elkaar, telt de bedragen op en rekent je aftrek uit met de tabel van de Belastingdienst. Een bedrijfsmiddel dat niet meetelt, zoals een personenauto, staat erin met geen recht op investeringsaftrek. Zo zie je of je met een investering in een andere schijf komt.

Met de laptop en de bestelbus van Koertt staat onderaan een KIA-aftrek van € 7.224:

Je opent het rapport door in het hoofdmenu op Rapporten te klikken en Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) te kiezen. Jortt telt een bedrijfsmiddel mee in het jaar van de ingebruiknamedatum die je bij het bedrijfsmiddel invult. Heb je de koop in een eerder jaar gesloten en toen al betaald, kijk dan met de regels hierboven in welk jaar de aftrek hoort.

Het KIA-rapport zit in Jortt ZZP (€ 21,95 per maand) en hoger.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek verwerken in je boekhouding

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek verwerk je niet in je boekhouding in jortt. Het is geen uitgave en dus geen boeking. Je geeft hem op in je aangifte: in de aangifte inkomstenbelasting voor een eenmanszaak, vof of maatschap, of in de aangifte vennootschapsbelasting voor een bv. Het rapport Aangifte inkomstenbelasting (IB) heeft een eigen sectie Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek met je bedrijfsmiddelen. In de aangifte vul je je investeringen in, niet de aftrek; die rekent de Belastingdienst uit. Hoe je elk veld invult, lees je bij KIA in je ib-aangifte.

Alle andere aftrekposten, zoals de energie- en milieu-investeringsaftrek, staan bij aftrekposten voor zzp’ers.

Tabellen van eerdere jaren

Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025

Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024

Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2023

Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2022

Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2021