Mkb-winstvrijstelling: 12,7% van je winst vrijgesteld

Eerst drie woorden. Je winst is je omzet min je kosten. Een aftrekpost is een bedrag dat je daarna nog van je winst aftrekt, zodat je over minder belasting betaalt. Wat overblijft, is je belastbare winst: het bedrag waarover je inkomstenbelasting en de Zvw-bijdrage betaalt. Een overzicht van alle aftrekposten staat bij aftrekposten voor zzp’ers.

Wat is de mkb-winstvrijstelling?

Met de mkb-winstvrijstelling hoef je over een deel van je winst geen inkomstenbelasting te betalen. In 2026 is dat deel 12,7%. Het staat zo in de wet, in artikel 3.79a van de Wet inkomstenbelasting 2001: 12,7% van je winst als ondernemer, nadat de ondernemersaftrek eraf is.

De ondernemersaftrek is een verzamelnaam voor de aftrekposten die bij het urencriterium horen. Voor de meeste zzp’ers zijn dat de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. De volgorde is dus altijd:

1. Je winst.
2. Min de ondernemersaftrek.
3. Min 12,7% mkb-winstvrijstelling over wat er dan over is.

Je hoeft de vrijstelling niet aan te vragen. De Belastingdienst rekent hem zelf uit in je aangifte inkomstenbelasting. Zie de mkb-winstvrijstelling bij de Belastingdienst.

Wie krijgt de mkb-winstvrijstelling?

Je krijgt de mkb-winstvrijstelling als je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Dat betekent dat de Belastingdienst je werk ziet als een echt bedrijf en niet als een bijverdienste. Een inschrijving bij de KvK alleen is daarvoor niet genoeg. Hoe de Belastingdienst dat beoordeelt, lees je bij ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Ook zonder urencriterium

Het urencriterium is de eis dat je minstens 1.225 uur per jaar aan je bedrijf werkt, zo’n 25 uur per week. Die eis geldt voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek, maar niet voor de mkb-winstvrijstelling. Werk je minder uren, bijvoorbeeld omdat je je bedrijf naast een baan hebt, dan krijg je de mkb-winstvrijstelling dus nog steeds. Hoe je je uren telt, lees je bij urencriterium en zelfstandigenaftrek.

Zo reken je de mkb-winstvrijstelling uit

1. Open in jortt de Winst-en-verliesrekening over het hele jaar en noteer je winst.
2. Haal je het urencriterium, trek dan de zelfstandigenaftrek van € 1.200 af, en als starter ook de startersaftrek van € 2.123. Haal je het niet, sla deze stap dan over.
3. Vermenigvuldig wat er over is met 12,7%. Dat is je mkb-winstvrijstelling.
4. Trek de vrijstelling af. Wat overblijft is je belastbare winst.

Je winst in jortt is je winst volgens je boekhouding. Kosten die je niet of maar deels mag aftrekken, zoals een deel van je zakelijke lunches, telt de Belastingdienst er weer bij op. Hoe dat gaat, lees je bij fiscale winstberekening.

Rekenvoorbeeld: Jacob met en zonder uren

Jacob Koertt is grafisch ontwerper met een eenmanszaak en begon in januari 2026. Hij werkt 1.400 uur aan zijn bedrijf en maakt € 50.000 winst.

Zonder vrijstelling viel de bovenste € 5.928 van zijn winst in de tweede schijf van 37,56%. De vrijstelling scheelt hem dus € 2.227 inkomstenbelasting. Daarbovenop betaalt hij ook minder Zvw-bijdrage, want die gaat over zijn belastbare winst.

Zijn zus Fleur heeft naast haar baan een eenmanszaak als fotograaf. Ze werkt er 800 uur aan en maakt € 20.000 winst. Ze haalt het urencriterium niet, dus ze krijgt geen zelfstandigenaftrek. De mkb-winstvrijstelling krijgt ze wel: 12,7% van € 20.000 is € 2.540. Haar belastbare winst is € 17.460.

Hoeveel inkomstenbelasting er na de heffingskortingen overblijft, reken je stap voor stap na bij hoeveel belasting betaal je over je winst.

Bij een hoge winst levert hij minder op

Het voordeel van de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling is begrensd. In 2026 rekent de Belastingdienst het voordeel uit tegen hoogstens 37,56%, ook als je inkomen in de hoogste schijf van 49,50% valt. Die schijf begint in 2026 boven € 78.426.

Een voorbeeld: Pieter Koertt heeft € 120.000 winst en is geen starter meer. Na de zelfstandigenaftrek blijft € 118.800 over; de mkb-winstvrijstelling is 12,7% daarvan, € 15.088. Zijn belastbare winst van € 103.712 valt deels in de hoogste schijf, net als de hele vrijstelling. Zonder grens scheelde dat 49,50%, ruim € 7.468. Met de grens is het voordeel 37,56%: € 5.667.

“In 2026 is de aftrek van de mkb-winstvrijstelling beperkt. Het voordeel wordt berekend met een tarief van 37,56%.” Zie mkb-winstvrijstelling 2026.

Je merkt hier niets van zolang je belastbare inkomen onder € 78.426 blijft.

Bij verlies maakt hij je verlies kleiner

De mkb-winstvrijstelling werkt ook als je verlies maakt. Dan gaat er 12,7% van je verlies af. Heb je € 10.000 verlies, dan houd je € 8.730 verlies over. Dat verlies kun je verrekenen met je inkomen van andere jaren, maar het is dus kleiner dan je boekhouding laat zien. In een verliesjaar werkt de vrijstelling daarom in je nadeel. Je kunt er niet voor kiezen hem over te slaan.

Mkb-winstvrijstelling in 2025 en 2027

Voor 2027 staat de mkb-winstvrijstelling in het wetsvoorstel Belastingplan 2027 op 12,7%. Dat is een voorstel: de Tweede en de Eerste Kamer moeten er nog over stemmen.

Zo werkt het in jortt

Jortt rekent de mkb-winstvrijstelling niet uit en zet hem niet in je boekhouding. Het is geen uitgave, dus er valt niets te boeken; de Belastingdienst rekent hem in je aangifte uit. Wat jortt wel doet:

• In de Winst-en-verliesrekening zie je je winst tot nu toe, waarmee je de vrijstelling vooraf kunt schatten.
• Het rapport Urencriterium telt je uren, zodat je weet of je ook de zelfstandigenaftrek krijgt.
• Het rapport Aangifte inkomstenbelasting (IB) zet na het jaar je winst klaar om over te nemen in je aangifte, in Jortt ZZP (€ 21,95 per maand) en hoger.

Wat moet ik nu doen?

1. Controleer met de OndernemersCheck of je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Alleen dan krijg je de vrijstelling.
2. Schat je winst in jortt en reken je vrijstelling uit zoals in de stappen hierboven. Neem de uitkomst mee als je een voorlopige aanslag aanvraagt.
3. Doe na het jaar je belastingaangifte. Twijfel je of je ondernemer bent, of hoe je winst uitpakt, bel dan de BelastingTelefoon of je adviseur.