Kosten voor een werkkamer aftrekbaar?

Wat is een werkkamer?

Een werkkamer (ook wel werkruimte, thuiskantoor of kantoor aan huis) is een aparte ruimte in of bij je huis waar je je werk doet. Vaak is dit een plek met een bureau en wat je verder nodig hebt om te werken.

Kosten voor een werkkamer

De kosten voor een werkkamer zijn bijvoorbeeld huur, energiekosten, onderhoud, raamdecoratie, schilderwerk en inventaris zoals een bureau, verlichting en kastruimte.

Maar mag je deze kosten ook aftrekken van je winst? En kun je de btw terugvragen bij de Belastingdienst? Dat hangt af van een paar voorwaarden.

Voorwaarden voor een werkkamer

De Belastingdienst stelt twee soorten eisen voordat je kosten voor een werkkamer van je winst mag aftrekken. De eerste: de werkruimte is een zelfstandig deel van je woning. Dat zie je aan:

• een eigen ingang of opgang;
• eigen sanitair;
• een inrichting waarmee je de ruimte aan een ander zou kunnen verhuren.

De tweede eis gaat over je inkomen: winst, loon en resultaat uit overige werkzaamheden bij elkaar.

Voldoet je werkkamer aan beide eisen? Dan heb je een kwalificerende werkruimte en mag je de kosten aftrekken. De regel staat in artikel 3.16 van de Wet inkomstenbelasting 2001.

Een bureau in de woonkamer of een logeerkamer die je ook als werkkamer gebruikt, is geen zelfstandige werkruimte. Daarvoor mag je dus geen kosten aftrekken.

Wil je zeker weten wat voor jou geldt? Doe dan de check van de Belastingdienst.

Mijn werkkamer voldoet aan de vereisten, wat nu?

Voldoet je werkkamer aan de vereisten? Dan mag je de kosten die je voor de werkruimte maakt van je winst aftrekken. Je winst wordt daardoor lager en je betaalt minder inkomstenbelasting.

Zorg voor een goede onderbouwing van de kosten die je toerekent, bijvoorbeeld een plattegrond met de oppervlakte van de werkkamer en een berekening van het deel van de huur of de energie.

Eigen woning

Heb je een eigen woning en voldoet je werkkamer aan de eisen, dan valt de werkruimte niet onder de regels voor de eigen woning. Reken je hem tot het vermogen van je bedrijf, dan staat hij op de balans van je bedrijf en horen de kosten en een deel van de hypotheekrente bij je bedrijf. Verkoop je de woning met winst of stop je met je bedrijf, dan betaal je inkomstenbelasting over de winst op de werkruimte. Reken je de werkruimte niet tot je bedrijf, dan geef je hem op in box 3.

Huurwoning

Huur je je woning en voldoet je werkkamer aan de eisen, dan reken je een evenredig deel van de huur toe aan je bedrijf, bijvoorbeeld naar de oppervlakte van de werkkamer. Dat deel is een zakelijke kostenpost.

Mijn werkruimte voldoet niet aan de vereisten, wat nu?

Voldoet je werkruimte niet aan de eisen? Dan is het een niet-kwalificerende werkruimte. Kosten voor huur, energie of inrichting van de ruimte mag je niet van je winst aftrekken.

Koop je spullen die je volledig zakelijk gebruikt, voor werk waarover je btw rekent, dan vraag je de btw daarop wel terug. Koop je bijvoorbeeld een bureaustoel of een lamp die je alleen voor je werk gebruikt? Dan mag je de btw terugvragen, als je een factuur op naam van je bedrijf hebt.

Apparatuur die je voor je werk nodig hebt, zoals een computer of telefoon, is wel aftrekbaar. Die boek je als bedrijfsmiddel of als kosten, en ook daarop vraag je de btw terug met een factuur op naam van je bedrijf. Een bedrijfsmiddel van € 450 of meer schrijf je in jortt af over een aantal jaren.

Laat je goed informeren over de aftrek van kosten voor een werkkamer. Je keuze kan nu belastingvoordeel opleveren, maar heeft ook gevolgen op de lange termijn, bijvoorbeeld als je je huis verkoopt. Welke kosten je verder wel en niet aftrekt, lees je bij wat zijn aftrekbare kosten.