Btw op managementfee?

Een managementfee van je holding aan je werkmaatschappij is belast met 21% btw, tenzij de twee samen een fiscale eenheid voor de btw vormen. Zonder fiscale eenheid zet de holding btw op de factuur en draagt die af, en de werkmaatschappij trekt die btw weer af als voorbelasting. Met een fiscale eenheid doen beide bv’s samen één btw-aangifte en staat er geen btw op de factuur.

Je hebt een holding en een werkmaatschappij. Je staat op de loonlijst bij de holding en werkt voor je werkmaatschappij. Daarvoor factureert de holding een managementfee (ook wel management fee) aan de werkmaatschappij. Wat een managementfee precies is, lees je bij wat is een managementfee.

De holding en werkmaatschappij vormen een fiscale eenheid voor de btw

Vormen de holding en de werkmaatschappij een fiscale eenheid voor de btw, dan ziet de Belastingdienst ze als één ondernemer. Je doet dan één btw-aangifte, met het omzetbelastingnummer van de fiscale eenheid.

Voor onderlinge facturen, zoals de managementfee, zet je geen btw op de factuur. In jortt houdt elke bv een eigen administratie; hoe je de btw van beide samen aangeeft, lees je bij btw voor een fiscale eenheid.

De holding en werkmaatschappij vormen geen fiscale eenheid voor de btw

Brengt de holding een managementfee in rekening bij de werkmaatschappij, dan is dat een dienst die belast is met 21% btw. De holding stuurt een factuur met btw en draagt die btw af aan de Belastingdienst. Is de werkmaatschappij btw-plichtig, dan trekt ze de btw af in haar eigen btw-aangifte. Hoe je de factuur in beide administraties in jortt verwerkt, lees je bij hoe boek ik management fee; voor een holding met een of meer bv’s is er boekhouding voor het mkb.

Handelen als een fiscale eenheid

Je mag handelen als een fiscale eenheid zonder dat de Belastingdienst daar een beschikking voor heeft afgegeven. Dan moet wel blijken dat je aan de voorwaarden voor een fiscale eenheid voldoet.

Twijfel je, laat dan de Belastingdienst vaststellen of je bedrijven een fiscale eenheid vormen.

Meer over een fiscale eenheid voor de btw lees je bij de Belastingdienst: Fiscale eenheid voor btw.

Veelgestelde vragen

Heb je een vraag? Wij hebben de antwoorden!

Ja. Factureert je holding managementfee met btw, dan is ze ondernemer voor de btw en doet ze zelf btw-aangifte. De btw op kosten die bij dat werk horen, trekt ze daarin af als voorbelasting.

Als ze financieel, organisatorisch en economisch met elkaar verweven zijn, bijvoorbeeld als de holding meer dan 50% van de aandelen van de werkmaatschappij heeft en ze onder één leiding staan. Bij twijfel laat je dat door de Belastingdienst vaststellen.