Lening of hypotheek aanmaken aan een aandeelhouder

Leent je bv geld uit aan een aandeelhouder, bijvoorbeeld aan jou als dga, dan zet je die lening in jortt bij Geldzaken onder Verstrekte leningen, met de soort Langlopende of Kortlopende verstrekte lening aan aandeelhouder of deelneming. Leent de aandeelhouder juist geld aan de bv, dan gebruik je Ontvangen leningen / Voorzieningen. Leg elke lening vast in een leningsovereenkomst, en een hypotheek in een notariële hypotheekakte. Boven € 500.000 schuld aan je bv geldt excessief lenen.

Stap 1: Lening aanmaken

  1. Ga naar Geldzaken in het hoofdmenu.
  2. Klik bij Verstrekte leningen op de plusknop. Het paneel Verstrekte lening toevoegen opent.
  3. Vul bij Omschrijving de naam van de lening in, bijvoorbeeld Lening J. Jansen of Hypotheek J. Jansen.
  4. Kies bij Soort verstrekte lening voor Langlopende verstrekte lening aan aandeelhouder of deelneming, of de kortlopende variant als de lening binnen een jaar wordt afgelost.
  5. Klik op Opslaan.

Leent de aandeelhouder geld aan de bv, klik dan bij Ontvangen leningen / Voorzieningen op de plusknop en kies Langlopende of Kortlopende ontvangen leningen van aandeelhouder of deelneming. Gaat het om kleine bedragen die je snel verrekent, dan gebruik je de rekening-courant.

Stap 2: Hoogte van de lening instellen

  1. Ga naar Nog te doen in het hoofdmenu en klik bij Bij- en afschrijvingen op de juiste rekening.
  2. Klik op de afschrijving van de lening (bij een ontvangen lening de bijschrijving). Het paneel Banktransactie opent.
  3. Klik bij Mogelijke koppelingen op Maak boeking.
  4. Kies bij Soort boeking voor Balans en als categorie de lening die je net hebt aangemaakt.
  5. Klik op Opslaan.

Bij Geldzaken zie je nu het saldo van de lening. Aflossingen en rente boek je zoals bij elke andere lening; dat staat in hoe boek ik een lening. Meer over de boekhouding van een bv lees je bij administratie voor een bv.

Belangrijke informatie over leningen aan aandeelhouders

Leningsovereenkomst

Leg elke lening aan of van een aandeelhouder vast in een leningsovereenkomst, met het rentepercentage, de aflossing en de zekerheid. De rente moet zakelijk zijn: wat een bank je voor een vergelijkbare lening zou rekenen.

Let op
Leg je de lening niet zakelijk vast, dan kan de Belastingdienst hem zien als een verkapte dividenduitkering. Dan betaal je over het bedrag inkomstenbelasting in box 2, en houdt de bv dividendbelasting in.

Hypotheekakte

Leent je bv je geld voor je eigen woning, laat dan altijd een hypotheekakte bij de notaris passeren. Zonder hypotheekrecht voor je bv telt de schuld voor je eigen woning mee voor de grens van € 500.000 bij excessief lenen.

Excessief lenen

Is je totale schuld aan je bv op 31 december meer dan € 500.000, dan wordt het deel boven die grens belast als inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2). Houd daar rekening mee bij het plannen van je financiën.

Regelgeving excessief lenen

Regels voor lenen van je bv

Heb je, alleen of samen met je fiscale partner, meer dan € 500.000 schuld aan je bv, dan wordt alles boven deze grens belast als inkomen uit aanmerkelijk belang. De volledige uitleg staat bij excessief lenen van de bv.

Schulden en vorderingen

Alle schulden aan je bv tellen mee, ook een negatieve rekening-courant, behalve een eigenwoningschuld waarop de bv een hypotheekrecht heeft. Bestond je eigenwoningschuld al op 31 december 2022, dan geldt die eis niet. Schulden bij verschillende bv’s tel je op, en ook de schulden van je fiscale partner en je kinderen tellen mee.

Drempel en voorbeelden

De drempel is € 500.000, ook in 2026 (in 2023 was dat € 700.000). Overschrijd je de drempel, dan geef je het meerdere op als inkomen uit aanmerkelijk belang, en wordt dat bedrag opgeteld bij je drempel van het volgende jaar. Los je af, dan daalt je drempel met dat bedrag, tot minimaal € 500.000.

Een voorbeeld van de Belastingdienst: in 2025 heb je € 600.000 geleend bij een drempel van € 500.000, dus je geeft € 100.000 op. In 2026 is je drempel € 600.000 en je lening € 650.000, dus je geeft € 50.000 op. Hoe aflossen daarna werkt, staat in het rekenvoorbeeld bij excessief lenen (bron: Belastingdienst).

Ook als een deel van de lening wordt belast, blijft de hele lening bestaan. De bv blijft rente rekenen over het volledige bedrag en alle zakelijke voorwaarden blijven gelden. Over het deel dat als inkomen uit aanmerkelijk belang wordt belast, houdt de bv geen dividendbelasting in.

Veelgestelde vragen over een lening aan een aandeelhouder

Heb je een vraag? Wij hebben de antwoorden!

Zonder hypotheekrecht voor je bv telt de schuld voor je eigen woning mee voor de grens van € 500.000 bij excessief lenen. Met een notariële hypotheekakte telt hij niet mee. Bestond je eigenwoningschuld bij je bv al op 31 december 2022, dan geldt die eis niet.

Een zakelijke rente: de rente die een bank je voor een vergelijkbare lening met dezelfde zekerheid zou rekenen. Leg de rente, de aflossing en de zekerheid vast in een leningsovereenkomst. De bv boekt de rente die je betaalt als opbrengst.