Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in de ib-aangifte: elk invulveld uitgelegd

Heb je in het boekjaar geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen, dan heb je waarschijnlijk recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): een bedrag dat van je winst af mag, zodat je minder belasting betaalt. In de aangifte krijg je daarvoor een eigen scherm.

Je krijgt dit scherm alleen als je bij Gegevens onderneming(en) hebt geantwoord dat je investeringen hebt gedaan waarvoor recht bestaat op investeringsaftrek. Heb je dat op Nee staan terwijl je wel hebt geïnvesteerd, ga dan eerst terug naar dat scherm.

Waar de andere ib-schermen bedragen uit je boekhouding overnemen, doet dit scherm iets anders: je vult niet de aftrek in, maar je investeringen. De Belastingdienst rekent het bedrag van de aftrek zelf uit met de tabel van dat jaar. Nergens op dit scherm staat dus een veld waarin het aftrekbedrag komt.

Het voorbeeld op deze pagina staat los van de rest van de ib-set. Suzan Smitt, de zzp’er uit de andere schermen, investeerde in 2025 niets en krijgt dit scherm dus niet. De cijfers hieronder laten zien hoe het eruitziet als je wél hebt geïnvesteerd.

Kom je in aanmerking?

Twee drempels bepalen dat, en ze werken allebei anders:

• Per bedrijfsmiddel geldt een ondergrens van € 450. Een bureaustoel van € 300 telt dus niet mee, ook niet als je er drie koopt.
• Over het totaal van je investeringen in het jaar geldt ook een ondergrens. Die wordt per jaar vastgesteld en ligt rond de € 2.900. Blijf je eronder, dan is er geen aftrek; kom je erboven, dan is de aftrek 28% van je investeringsbedrag tot een grens van ruim € 70.000. De bedragen per jaar, inclusief de treden voor grotere investeringen, staan in de tabellen bij kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Kijk daar altijd het jaar op waarover je aangifte doet; de grenzen schuiven elk jaar op.

Het voorbeeld hieronder gaat over boekjaar 2025: een laptop van € 2.750 en een extern beeldscherm van € 650. Elk apart ligt boven de € 450, en samen komen ze op € 3.400. Voor 2025 begint de aftrek bij € 2.901, dus ze tellen mee en de aftrek wordt 28% van € 3.400 is € 952.

In jortt zie je onder Rapporten en dan Bedrijfsmiddelen welke bedrijfsmiddelen je in een jaar hebt aangeschaft. Zit je net onder een grens, dan kan het lonen een investering naar voren te halen of juist over de jaarwisseling te tillen.

De invulvelden per investering

Voor elk bedrijfsmiddel vul je een eigen blok in.

• Omschrijving investering bedrijfsmiddel. Waar het om gaat, in je eigen woorden. Gebruik dezelfde omschrijving als in jortt, dan kun je het later terugvinden.
• Was de investering in het Caribische deel van Nederland? Voor Bonaire, Sint-Eustatius en Saba geldt een andere regeling. Voor vrijwel iedereen is dit Nee.
• Heeft [je onderneming] de investering in dit boekjaar gedaan? Ja als je de verplichting in dit boekjaar bent aangegaan, dus als je de bestelling of het contract in dit jaar hebt geplaatst.
• Datum investering. De datum waarop je die verplichting aanging, meestal de factuurdatum.
• Uw restant investeringsaftrek van vorige boekjaren. Heb je in een eerder jaar geïnvesteerd maar het bedrijfsmiddel toen nog niet betaald én nog niet in gebruik genomen, dan schuift een deel van de aftrek door naar dit jaar. Voor de meeste ondernemers blijft dit veld leeg.
• Is de investering in het boekjaar in gebruik genomen? Ja als je het bedrijfsmiddel dit jaar bent gaan gebruiken. Zo niet, dan kun je nog niet de volledige aftrek claimen: je mag dit jaar niet meer aftrekken dan je hebt betaald.
• Door u betaald bedrag in dit boekjaar voor deze investering. Wat je er dit jaar daadwerkelijk voor hebt betaald, exclusief btw als je btw-plichtig bent.

Onder het blok staat Deed [je onderneming] nog een investering waarvoor recht is op deze aftrek? Antwoord je Ja, dan verschijnt er een nieuw blok en herhaal je dezelfde velden voor het volgende bedrijfsmiddel.

Neem de gegevens over van het rapport Aangifte inkomstenbelasting (IB) 2025 uit jortt:

Jortt levert vier van de zeven velden: de omschrijving, de twee vragen over het boekjaar en het investeringsbedrag. De vraag over het Caribische deel van Nederland, de datum van de investering en het restant investeringsaftrek van vorige boekjaren staan niet in het rapport; die beantwoord je zelf.

Bijzondere situaties

Onder de investeringen staat een blok met drie vragen over je eigen situatie. Voor de meeste ondernemers zijn ze alle drie Nee, en dan ben je klaar. Zeg je ergens Ja, dan komt er een vervolgvraag onder.

• Heb je de winst op een verkocht bedrijfsmiddel gereserveerd om te investeren in een nieuw bedrijfsmiddel? Dat is de herinvesteringsreserve. De vervolgvraag gaat erover of je bij het berekenen van het investeringsbedrag bent uitgegaan van de kostprijs zónder die reserve eraf te halen. Dat mag, maar alleen als je akkoord gaat met een onderdeel van het Besluit Investeringsaftrek waar het formulier naar verwijst.
• Heb je een bedrijfsmiddel gekocht van naaste verwanten? Bij een koop binnen de familie is er normaal geen recht op investeringsaftrek. De vervolgvraag biedt de uitzondering: onder voorwaarden mag het wel.
• Heb je een bedrijfsmiddel uit een nalatenschap verkregen waarvoor je verplichtingen bent aangegaan met de andere erfgenamen? Zelfde patroon: een vervolgvraag met een verwijzing naar het besluit.

Klik bij deze vervolgvragen op het vraagteken voordat je Ja kiest. Je verklaart er namelijk mee dat je akkoord gaat met een onderdeel van het Besluit Investeringsaftrek, en dat is iets anders dan alleen een feitelijke vraag beantwoorden. Twijfel je, leg het dan voor aan een boekhoudcoach.

Investeer je in energie of milieu?

Voor bedrijfsmiddelen die op de Energielijst of de Milieulijst staan is er een aparte aftrek, met een eigen scherm: Energie- en milieu-investeringsaftrek. Dat scherm vraagt naast dezelfde basisgegevens nog drie dingen die je niet uit je boekhouding haalt:

• Bedrag dat volgens RVO in aanmerking komt voor investeringsaftrek. Niet je eigen investeringsbedrag, maar wat de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland heeft vastgesteld.
• Meldingsnummer. Het nummer dat je bij de melding van RVO hebt gekregen.
• Eerste letter bedrijfsmiddelcode. De code van het bedrijfsmiddel op de Energielijst of Milieulijst.

Zonder tijdige melding bij RVO is er geen energie- of milieu-investeringsaftrek, hoe goed je aangifte verder ook is ingevuld. Die melding doe je binnen drie maanden nadat je de verplichting bent aangegaan, dus lang voordat je aan de aangifte begint.

Waar komt de aftrek terecht?

Je ziet het bedrag van de aftrek niet op dit scherm. De Belastingdienst berekent het uit wat je hierboven hebt ingevuld en verwerkt het verderop in de aangifte, in de berekening van je belastbare winst. Je hoeft er dus zelf niets mee te doen, en je verwerkt de KIA ook niet in je boekhouding in jortt.