Inkomstenbelasting Niet- of gedeeltelijk aftrekbare kosten en lasten
Als laatste geef je de correctie op over het saldo fiscale winstberekening, om tot het belastbaar bedrag te komen. Hier behandelen we de meest voorkomende post, de Niet-aftrekbare of gedeeltelijk niet-aftrekbare kosten en lasten.
Bij het invullen van de aangifte inkomstenbelasting (IB) moet je aangeven of je kosten en lasten hebt die niet of gedeeltelijk niet aftrekbaar zijn. Deze worden opgeteld bij je fiscale winst waardoor je over een hoger bedrag inkomstenbelasting moet betalen.
Niet aftrekbare kosten zijn onder andere:
- Boetes en bekeuringen
- (Gedeeltelijke) privé uitgave
- 20% van Lunch en diner / representatie kosten
Het rapport Aangifte inkomstenbelasting 2025 in jortt is zo opgesteld dat je de niet- of gedeeltelijk aftrekbare kosten en lasten zo over kunt nemen op de site van de Belastingdienst:
- Ga naar Rapporten links in het hoofdmenu.
- Klik op Aangifte inkomstenbelasting (IB).
- Selecteer het jaar waarover je aangifte gaat doen.
- Ga naar de sectie Belastbaar bedrag.
- Neem de bedragen één op één over in de aangifte inkomstenbelasting bij de Belastingdienst:
- Boetes die niet aftrekbaar zijn
- Kosten en lasten die gedeeltelijk aftrekbaar zijn
Boetes zijn niet aftrekbaar. Representatiekosten (lunch en diner) zijn gedeeltelijk aftrekbaar.
Kosten die niet aftrekbaar zijn
Neem de kosten die niet of gedeeltelijk aftrekbaar zijn over van het rapport Aangifte inkomstenbelasting (IB) 2025 uit boekhoudprogramma jortt:
Veelgestelde vragen over niet- of gedeeltelijk aftrekbare kosten en lasten
Heb je een vraag? Wij hebben de antwoorden!
Wat zijn niet of gedeeltelijk aftrekbare kosten en lasten?
Dit zijn kosten en lasten die je niet of maar deels van je winst mag aftrekken. Bij de aangifte inkomstenbelasting (IB) worden ze opgeteld bij je fiscale winst, waardoor je over een hoger bedrag inkomstenbelasting betaalt. Het vormt de laatste correctie op het saldo fiscale winstberekening om tot het belastbaar bedrag te komen.
Welke kosten zijn niet aftrekbaar?
Niet aftrekbare kosten zijn onder andere boetes en bekeuringen, (gedeeltelijke) prive-uitgaven en 20% van de lunch- en diner-/representatiekosten. Boetes zijn dus volledig niet aftrekbaar en representatiekosten (lunch en diner) zijn gedeeltelijk aftrekbaar.
Zijn boetes en bekeuringen aftrekbaar van de belasting?
Nee, boetes en bekeuringen zijn niet aftrekbaar. Je telt ze op bij je fiscale winst, waardoor je over een hoger bedrag inkomstenbelasting betaalt.
Zijn lunch-, diner- en representatiekosten aftrekbaar?
Lunch-, diner- en representatiekosten zijn gedeeltelijk aftrekbaar. Van deze kosten is 20% niet aftrekbaar; dat deel telt mee bij je fiscale winst.
Waar vind ik in jortt de niet of gedeeltelijk aftrekbare kosten voor mijn IB-aangifte?
Ga naar Rapporten links in het hoofdmenu, klik op Aangifte inkomstenbelasting (IB), selecteer het jaar waarover je aangifte doet en ga naar de sectie Belastbaar bedrag. Daar vind je de bedragen bij Boetes die niet aftrekbaar zijn en Kosten en lasten die gedeeltelijk aftrekbaar zijn, die je een op een overneemt in de aangifte bij de Belastingdienst.