Samenwerkingsverband in je ib-aangifte: elk invulveld uitgelegd

Werk je samen met anderen in een vof of maatschap, dan krijg je in je aangifte inkomstenbelasting een scherm dat een ondernemer met een eenmanszaak nooit ziet: Kapitaal- en winstaandeel in het samenwerkingsverband. Daar zeg je welk deel van het bedrijf en welk deel van de winst van jou is.

Dit scherm is alleen voor een samenwerkingsverband. In de praktijk is dat een vennootschap onder firma (vof) of een maatschap; het keuzemenu in de aangifte noemt daarnaast de commanditaire vennootschap. Heb je een eenmanszaak, dan verschijnt dit scherm niet en kun je deze pagina overslaan.

Hoe je dit scherm krijgt

Het scherm volgt uit twee antwoorden die je eerder gaf bij Gegevens onderneming(en):

1. Bij Ondernemingsvorm koos je Samenwerkingsverband (VOF, CV, maatschap) in plaats van Eenmanszaak. Daarna vraagt het formulier ook het RSIN van het samenwerkingsverband, dat op je uittreksel van de Kamer van Koophandel staat.
2. Bij Wijze van invullen van winst-en-verliesrekening en de balans koos je Samenwerkingsverband.

Die tweede vraag bepaalt de rest van je aangifte, dus het loont om er even bij stil te staan.

Persoonlijk niveau of samenwerkingsverband

Je hebt bij die vraag drie opties: Persoonlijk niveau, Samenwerkingsverband en Buitenvennootschappelijk ondernemingsvermogen.

• Kies je Persoonlijk niveau, dan vul je de balans en de winst-en-verliesrekening alleen voor jouw deel in. Je rekent dus vooraf alles om naar jouw aandeel.
• Kies je Samenwerkingsverband, dan vul je de cijfers van de hele vof of maatschap in, precies zoals ze in je boekhouding staan. Dit scherm is dan de plek waar je zegt welk stuk daarvan van jou is.

Werk je met het rapport Aangifte inkomstenbelasting (IB) uit boekhoudprogramma jortt, dan is Samenwerkingsverband de logische keuze. Dat rapport gaat namelijk over de hele administratie, en die voer je voor de vof als geheel.

De kolommen: alleen jouw eigen aandeel

Dit is het punt waarop de meeste mensen het scherm verkeerd lezen. Je ziet geen kolom per vennoot.

Het scherm toont een kolom voor elke persoon in jouw aangifte: jijzelf, en daarnaast je fiscale partner als die ook vennoot in dezelfde onderneming is. Zijn je medevennoten geen fiscale partner van je, dan komen ze hier helemaal niet voor. Zij vullen hun eigen aandeel in in hun eigen aangifte.

De kolom helemaal rechts kun je niet invullen. Die heet Bedragen volgens balans bij het kapitaal en Bedrag volgens winst-en-verliesrekening bij de winst, en het formulier vult hem zelf met wat je eerder hebt ingevuld. Zo zie je jouw aandeel naast het totaal van het samenwerkingsverband staan.

Sla dus niet aan op het verschil tussen die twee kolommen. Bij een vof met drie vennoten hoort jouw bedrag ongeveer een derde te zijn van het bedrag in de controlekolom. Alleen als alle vennoten in dezelfde aangifte zitten, bijvoorbeeld bij een maatschap tussen twee fiscale partners, tellen de kolommen op tot het totaal.

Blok 1: Kapitaalaandeel

Hier staat wat er van het eigen vermogen van de vof of maatschap van jou is. Dat sluit aan op de post Ondernemingsvermogen op je balans passiva.

Je kapitaalaandeel begin boekjaar hoort gelijk te zijn aan je kapitaalaandeel einde boekjaar van vorig jaar. Wijkt het af, zoek dat dan uit voordat je verder gaat. Meestal is er vorig jaar iets anders verdeeld dan iedereen dacht, of is er een boeking in de vof gedaan die nog niet in de kapitaalverdeling is verwerkt.

Blok 2: Winstaandeel

Hier staat welk deel van de winst aan jou is toegerekend. De volgorde van de drie velden is ook de volgorde waarin je een winst verdeelt.

Zijn er geen vaste vergoedingen afgesproken, dan is de hele winst restant winst. Je gebruikt dan alleen Verdeling restant winst en laat de twee velden erboven leeg.

Voorbeeld: een vof met drie vennoten en gelijke winstaandelen

Wortell VOF is een hoveniersbedrijf met drie vennoten: Fenna Witt, Joris Voss en Nadia Kempp. Ze hebben afgesproken dat ieder een derde van de winst krijgt. Vaste vergoedingen voor arbeid of kapitaal zijn er niet.

De winst-en-verliesrekening van de vof sluit over 2025 op € 119.400. Gedeeld door drie is dat € 39.800 per vennoot.

Hun kapitaal is níét gelijk verdeeld, en dat mag: de winstverdeling en de kapitaalverdeling zijn twee losse afspraken. Ze hebben ongelijk ingebracht en nemen ook ongelijk op.

De onderste rij is meteen je controle. Het eigen vermogen van de vof groeit van € 89.850 naar € 96.750, en dat klopt: € 89.850 plus € 119.400 winst min € 112.500 aan privéonttrekkingen is € 96.750. Die twee totalen staan ook op de balans passiva van de vof.

Wat Fenna invult

Fenna doet haar eigen aangifte. Zij vult dus alleen haar eigen kolom in, met de bedragen uit haar rij:

Joris en Nadia vullen in hun eigen aangifte precies hetzelfde scherm in, met hun eigen rij uit de tabel hierboven. Alle drie vullen ze daarnaast dezelfde balans en dezelfde winst-en-verliesrekening in, want die gaan over de hele vof.

Wat jortt hiervoor levert

Jortt maakt geen balans, jaarrekening of aangifte op persoonlijk niveau. De administratie die je in jortt voert is die van de vof of maatschap als geheel, en dat is precies wat je bij Wijze van invullen met Samenwerkingsverband opgeeft.

Voor je winstaandeel zelf zijn er twee wegen:

• Verdeel je op basis van een percentage, zoals Wortell VOF, dan vermenigvuldig je het saldo van je winst-en-verliesrekening met jouw percentage. Dat is je winstaandeel.
• Zijn opbrengsten en kosten per vennoot toegerekend, dan filter je in jortt je winst-en-verliesrekening op Labels per vennoot. In winstaandeel berekenen voor vof of maatschap staat die route stap voor stap, met een rekentemplate erbij.

Hoe je de resultaatverdeling daarna in je boekhouding verwerkt, staat in hoe boek ik eigen vermogen / kapitaalsverdeling vof.

Veelgemaakte fouten

• Het aandeel van je medevennoten invullen. Je vult alleen je eigen kolom. Hun aandeel staat in hun eigen aangifte.
• Je winstaandeel invullen bij Vergoeding voor arbeid. Dat veld is voor een vaste vergoeding die vóór de winstverdeling van de winst af gaat. Verdeel je gewoon volgens een percentage, dan hoort je hele aandeel bij Verdeling restant winst.
• Denken dat je kolom moet optellen tot de controlekolom. Dat klopt alleen als alle vennoten in dezelfde aangifte zitten.
• Het kapitaalaandeel begin boekjaar overslaan. Dat veld is de aansluiting met je aangifte van vorig jaar en de snelste manier om een fout in de verdeling te vinden.
• Je privéonttrekkingen vergeten. Die vul je niet hier in maar op het scherm privéonttrekkingen en -stortingen, en ze verklaren het verschil tussen je kapitaal aan het begin en aan het einde van het jaar.