Aangifte vennootschapsbelasting 2025 (VPB) doen, zo begin je
De vennootschapsbelasting (vpb) is de belasting over de winst van je bedrijf, bijvoorbeeld een bv. Het tarief is 19% over de winst tot en met € 200.000 en 25,8% over het deel daarboven. Hoeveel vpb je moet betalen, geef je door met de aangifte vennootschapsbelasting: de vpb-aangifte doe je online bij de Belastingdienst, vanaf 1 maart en uiterlijk 31 mei van het jaar na je boekjaar.
De vennootschapsbelasting wordt berekend over het belastbare bedrag in een boekjaar. Het belastbare bedrag is de fiscale winst van dit jaar, min de eventueel verrekenbare verliezen uit voorgaande jaren.
Heb je je boekhouding in boekhoudprogramma jortt gedaan, dan hoef je de aangifte niet zelf uit te rekenen. De Boekhoudbot controleert je boekhouding op de punten waar de aangifte later op stuk kan lopen, en het rapport Aangifte vennootschapsbelasting (VPB) is opgebouwd als het aangifteformulier zelf: dezelfde blokken, dezelfde regels, dezelfde kolommen. Je neemt de bedragen dus één voor één over.
Jortt zet dat rapport voor je klaar wanneer je je boekhouding met jortt hebt gedaan. Heb je je boekhouding niet met jortt gedaan, dan hebben wij geen cijfers van je en zie je bij Rapporten en dan Aangifte vennootschapsbelasting het betreffende jaar niet staan. Het is niet mogelijk om alleen de eindbalans van je oude boekhoudpakket in jortt te zetten en op basis daarvan de aangifte te doen.
Tarief vennootschapsbelasting
De vennootschapsbelasting kent twee tarieven: een laag tarief over de winst tot en met € 200.000 en een hoog tarief over het deel daarboven. In onderstaande tabel zie je de vpb-tarieven van dit jaar en de drie voorgaande jaren.
| Jaar | Winst tot en met € 200.000 | Winst boven € 200.000 |
|---|---|---|
| 2026 | 19,00% | 25,80% |
| 2025 | 19,00% | 25,80% |
| 2024 | 19,00% | 25,80% |
| 2023 | 19,00% | 25,80% |
Datum aangifte vennootschapsbelasting
Vanaf 1 maart 2026 kun je de aangifte VPB 2025 doen. Je moet de aangifte indienen voor 1 juni (dus op of voor 31 mei) van het volgende kalenderjaar.
Met jortt doe je makkelijk zelf je aangifte vennootschapsbelasting door de bedragen van het rapport Aangifte vennootschapsbelasting 2025 over te nemen op de site van de Belastingdienst. Zet jortt open op het rapport en de Belastingdienst op een ander tabblad. Klik in het jortt-rapport op het bedrag dat je wil kopiëren, ga dan naar de Belastingdienst en klik op het vak waar je het wil plakken. Je kunt het rapport ook printen of opslaan.
De aangifte scherm voor scherm
De vpb-aangifte is één lang formulier met een menu aan de linkerkant. Hieronder staan de schermen in de volgorde waarin je ze tegenkomt, met per scherm de pagina waarop elk invulveld staat uitgelegd.
| Scherm in de aangifte | Waar het over gaat |
|---|---|
| Belastingplichtige | De gegevens van je bv en een reeks vragen die bepalen welke schermen je verderop krijgt |
| Deelnemingen en deelnemingsvrijstelling | Vier vragen die bepalen of je verderop het scherm Deelnemingen krijgt |
| Balans: activa | Je bezittingen aan het begin en het einde van het boekjaar |
| Balans: passiva | Je eigen vermogen, reserves en schulden |
| Winst-en-verliesrekening | Je opbrengsten en kosten, in negen blokken |
| Willekeurige afschrijvingen | Alleen na Ja: de bedrijfsmiddelen waarop je willekeurig hebt afgeschreven |
| Aandeelhouders | Wie de aandelen bezit, en leningen tussen jou en je bv |
| Deelnemingen | Alleen na Ja: belangen van 5% of meer in een andere vennootschap |
| Fiscale winst | De controle van je winst via je eigen vermogen |
| Gegevens belastbare winst | De correcties: niet-aftrekbare kosten, reserves, giften |
| Renteaftrekbeperking | Alleen na Ja: rente die je niet volledig mag aftrekken |
| Overzicht belastbare winst | De berekening van je belastbare winst, regel voor regel |
| Investeringsaftrek | Alleen na Ja: de investeringen van dit boekjaar |
| Verliesverrekening | Verliezen uit eerdere jaren die je met deze winst verrekent |
| Vermeerderingen en verminderingen | Aanvinkhokjes voor onder andere je voorlopige aanslagen |
| Overzicht belastingbedrag | Wat je moet betalen of terugkrijgt |
Een paar schermen hebben geen eigen uitlegpagina, omdat ze alleen in bijzondere situaties verschijnen of niets te rekenen hebben: Afgezonderd particulier vermogen, Houdsteractiviteiten en dergelijke, Gegevens van bestuurders, Aanvragen uitspraak Belastingdienst (één Ja/Nee-vraag met een toelichtingsveld) en Ondertekenen en verzenden.
Vormen je holding en werkmaatschappij één fiscale eenheid, dan komen er twee schermen bij (Moedermaatschappij en Dochtermaatschappijen) en vul je alle bedragen op het niveau van de eenheid in. Loopt er iets niet, dan staan de meldingen van de Belastingdienst bij de probleemoplossers.
Invullen van de aangifte vennootschapsbelasting 2025
De vennootschapsbelasting 2025 wordt berekend over de winst uit je bedrijf. Als je met jortt werkt is je winst heel eenvoudig op te zoeken: die staat onderaan de streep bij je winst-en-verliesrekening.
De Belastingdienst heeft echter een omweg om je winst te berekenen. De som die de Belastingdienst maakt is deze:
Fiscale winstberekening
| De som van de Belastingdienst | Waar het bedrag staat | |
|---|---|---|
| Ondernemings/eigen vermogen einde boekjaar | balans december 2025 | |
| Ondernemings/eigen vermogen begin boekjaar | - | balans december 2024 |
| Saldo ondernemingsvermogen | = | |
| Dividenduitkering | - | balans december 2025 |
| Winstberekening | = |
De reden dat de Belastingdienst zo werkt, is dat er op deze manier geen geld uit je bedrijf weggesluisd kan worden. Het is een driehoekscontrole die niet te misleiden is. Probeer dat dus ook niet, het is een verspilling van je tijd. De winstberekening uit het verschil tussen je eigen vermogen aan het einde en aan het begin van het jaar moet overeenkomen met de winst-en-verliesrekening in jortt. Bij fiscale winst in de vpb-aangifte lees je hoe je dit onderdeel invult en controleert.
Belangrijk voordat je begint
Let op de onderstaande punten voordat je begint met de aangifte vennootschapsbelasting.
Rekening-courant
Een rekening-courant is een post bij Geldzaken. Op een rekening-courant boek je ‘kleine’ bedragen die over en weer gaan tussen privé en je bv (of tussen een holding en werkmaatschappij). Een ‘klein’ bedrag is een totaal tot € 17.500. Bij bedragen tot € 17.500 hoef je geen rente te berekenen.
Zodra het saldo op de rekening-courant hoger is dan € 17.500, moet er over het hele bedrag rente worden berekend. Zet in dat geval de rekening-courant om in een zakelijke lening (langlopende verstrekte lening aan aandeelhouder of deelneming) voordat je met de aangifte begint. De voorwaarden staan bij de Belastingdienst onder voorwaarden bij de rekening-courant. In de aangifte komt die lening terug op het scherm aandeelhouders.
Verrekenen van verliezen voorgaande jaren
Een verlies wordt eerst verrekend met de winst van het voorgaande jaar. Pas daarna verreken je het verlies met de winsten van toekomstige jaren; het verlies is dan vooruit verrekenbaar. Hoe dat in de aangifte werkt, staat bij verliesverrekening.
Het voorbeeld in deze uitleg
In de uitleg per scherm gebruiken we steeds dezelfde administratie: Houtt B.V., een timmerbedrijf met zes mensen. We laten van elk scherm zien wat de Belastingdienst vraagt en waar het bedrag in het vpb-rapport van jortt staat. Waar een scherm iets vraagt dat Houtt B.V. niet heeft, bijvoorbeeld deelnemingen of buitenlandse activiteiten, staat dat er met zoveel woorden bij.
De bedragen in de screenshots zijn dus van een voorbeeldbedrijf. Neem ze niet over: gebruik altijd je eigen cijfers uit jortt.
Online aangifte vennootschapsbelasting doen
De aangifte vennootschapsbelasting doe je online op de website van de Belastingdienst. Kies Inloggen met eHerkenning.
Kies daarna Vennootschapsbelasting 2025 en dan Starten. Ben je al eerder begonnen, dan staat er Openen.
Je gaat nu van start. Bij Belastingplichtige lees je stap voor stap wat je op het eerste scherm van de aangifte invult.
Hulp nodig?
- Klik in de site van de Belastingdienst op het vraagteken achter een vraag voor een toelichting bij die vraag.
- Kijk op belastingdienst.nl voor meer informatie over vennootschapsbelasting.
- Twijfel je? Bel dan met de BelastingTelefoon: 0800 - 0543.
Veelgestelde vragen over de vennootschapsbelasting
Heb je een vraag? Wij hebben de antwoorden!
Wat is vennootschapsbelasting (vpb)?
Vennootschapsbelasting is een belasting over de winst van je bedrijf, bijvoorbeeld een bv. De belasting wordt berekend over het belastbare bedrag: de fiscale winst van het jaar min de eventueel verrekenbare verliezen uit voorgaande jaren.
Wat is het tarief van de vennootschapsbelasting?
Er gelden twee tarieven: 19% over de winst tot en met € 200.000 en 25,8% over het deel daarboven.
Wie moet vennootschapsbelasting betalen?
Vennootschapsbelasting betaal je over de winst van je bedrijf, zoals een bv. Tot een omzet van € 12 miljoen per jaar mag je de aangifte zelf doen, ook zonder controle van een boekhouder of accountant.
Wanneer moet je aangifte vennootschapsbelasting doen?
Je kunt de aangifte vanaf 1 maart doen en moet deze indienen voor 1 juni (dus uiterlijk 31 mei) van het volgende kalenderjaar. Je kunt eenvoudig uitstel aanvragen tot 1 november.
Mag je de vpb-aangifte zelf doen?
Ja. Tot een omzet van € 12 miljoen per jaar mag je de aangifte vennootschapsbelasting zelf doen. Met jortt neem je de bedragen uit het vpb-rapport over op de site van de Belastingdienst.
Hoe doe je de vpb-aangifte?
De vpb-aangifte doe je online op Mijn Belastingdienst Zakelijk, waarvoor je eHerkenning niveau 3 of hoger nodig hebt. Je kunt de aangifte doen vanaf 1 maart van het jaar na je boekjaar. Met jortt neem je de bedragen uit het rapport Aangifte vennootschapsbelasting (VPB) een voor een over in het aangifteformulier.
In welke volgorde loop je de vpb-aangifte door?
Eerst Belastingplichtige met de gegevens van je bv, dan de balans (activa en passiva) en de winst-en-verliesrekening, dan de aandeelhouders en eventuele deelnemingen, dan de fiscale winst. Daarna komt het onderdeel Belastbaar bedrag: gegevens belastbare winst, renteaftrekbeperking, het overzicht van de belastbare winst, de verliesverrekening en de vermeerderingen en verminderingen. Tot slot het overzicht van het belastingbedrag en ondertekenen en verzenden.
Welke schermen van de vpb-aangifte zie je niet altijd?
De aangifte past zich aan je antwoorden aan. Willekeurige afschrijvingen, de investeringsaftrek, de deelnemingen, de renteaftrekbeperking en de schermen voor een fiscale eenheid verschijnen alleen als je op een eerdere vraag Ja hebt geantwoord. Bij een gewone bv zonder deelnemingen en zonder buitenlandse activiteiten blijft een groot deel van het formulier dus buiten beeld.
Wat heb je nodig voordat je aan de vpb-aangifte begint?
eHerkenning niveau 3 of hoger, het rapport Aangifte vennootschapsbelasting (VPB) uit jortt over het juiste boekjaar, en een boekhouding die de controle van de Boekhoudbot doorstaat. Zet je rekening-courant met de bv zo nodig eerst om in een zakelijke lening als het saldo boven € 17.500 is uitgekomen.