Vpb-aangifte lukt niet: verschillen en meldingen oplossen

Loopt je aangifte vennootschapsbelasting vast op een melding, of vraagt de Belastingdienst bedragen die niet in het vpb-rapport van jortt staan? Op deze pagina staan de meldingen die in de praktijk het vaakst voorkomen, in de woorden van het formulier zelf, met per melding wat er aan de hand is.

De aangifte laat je pas verder als de controles kloppen. Dat is lastig op het moment dat je vastzit, maar het is ook precies waarom het loont om je boekhouding te controleren voordat je begint.

Begin met de controle van de Boekhoudbot

De Boekhoudbot in boekhoudprogramma jortt controleert je boekhouding op de punten waar de aangifte later op stuk kan lopen. Laat die controle regelmatig lopen, maar in ieder geval voor je aan de aangifte begint.

1. Ga naar Boekhoudbot links in het hoofdmenu.
2. Klik op Controleer mijn boekhouding voor de aangifte vennootschapsbelasting.
3. Je krijgt het overzicht Controle VPB / IB aangifte, met per controle een bolletje: groen is in orde, geel en oranje zijn aandachtspunten en rood moet je oplossen.
4. Klik op een regel die niet groen is om naar de boekingen te gaan waar het om gaat.

Dit zijn de controles die je hier tegenkomt:

• Er is geen gestort kapitaal opgegeven of deze is negatief. Het gestorte kapitaal hoort op je balans passiva en de aangifte vraagt er expliciet naar.
• Er is een balansboeking die nog niet volledig betaald is. Zo’n boeking staat wel op je balans maar is niet afgerond, en kan je totalen laten afwijken.
• Er zijn boekingen die niet (volledig) zijn betaald. Openstaande facturen en kosten; die horen bij je vorderingen en schulden.
• Het saldo op de categorie kruisposten is ongelijk aan 0. De meestvoorkomende oorzaak van een balansverschil. Zie kruisposten is niet nul.
• Er zijn conceptfacturen met een factuur- of leverdatum in deze periode. Een conceptfactuur telt nog niet mee in je omzet; verstuur hem of verwijder hem.
• Er zijn bij- en afschrijvingen in deze periode die nog niet zijn ingeboekt. Onverwerkte banktransacties. Zolang die er zijn, is je boekhouding niet compleet.
• Er zijn ontvangen of verstrekte leningen gevonden waar mogelijk rente voor moet worden geboekt. Belangrijk voor de renteaftrekbeperking en voor een lening aan of van je aandeelhouder.
• Het saldo van de verstrekte leningen is positief. Een negatief saldo betekent meestal een verkeerd geboekte aflossing.

Lees in controle boekhouder meer over wat de Boekhoudbot precies nakijkt en hoe je de aanpassingen verwerkt.

Twee regels die de meeste meldingen voorkomen

Het aangifteformulier zegt zelf hoe het ingevuld wil worden, en die twee aanwijzingen voorkomen de helft van alle meldingen.

Laat een veld leeg, vul geen 0 in

Boven elk balansscherm staat: Klik op de regels om de bedragen in te vullen. Laat het invulveld leeg als het niet van toepassing is.

Een leeg veld betekent “niet van toepassing”, een 0 betekent “dit heb ik, en het is nul”. Dat laatste is een bewering waar de aangifte een onderbouwing bij wil. Vul je een 0 in bij deelnemingen die je niet hebt, of bij een herinvesteringsreserve die je niet hebt gevormd, dan vraagt het formulier daarna een specificatie die je niet kunt geven. Hetzelfde geldt bij de voorheffingen, waar de melding luidt: De voorheffingen kunnen niet gelijk zijn aan 0. Controleer de gegevens.

Kom je een specificatie tegen die je niet kunt invullen, ga dan terug naar het veld waar hij bij hoort en maak het leeg. De specificatie verdwijnt dan mee.

Vul hele getallen in

De aangifte neemt geen centen aan. Vul je die toch in, dan komt de melding: U hebt cijfers achter de komma ingevuld. Vul alleen hele getallen in. U mag afronden in uw voordeel.

Dat afronden verklaart ook de kleine verschillen die je verderop tegenkomt: rond je twintig balansposten elk een halve euro af, dan kan het totaal van je activa een paar euro van je passiva verschillen zonder dat er iets mis is met je boekhouding.

Controleer de beginbalans

Is dit het eerste jaar dat je je boekhouding in jortt doet? Controleer dan of de beginbalans van dit jaar overeenkomt met wat je over 2024 bij de Belastingdienst hebt ingediend. Vraag in jortt het rapport Balans op per 31 december 2024 en leg dat naast je aangifte vennootschapsbelasting van 2024.

Ontbreken er beginbalansboekingen of sluiten de cijfers niet aan, voeg de ontbrekende boekingen dan toe. Lees hoe je een beginbalans maakt.

De Belastingdienst vraagt meer getallen dan jortt laat zien

Vraagt de aangifte per balanspost twee bedragen terwijl het vpb-rapport er maar één geeft? Dan heb je vrijwel zeker deze vraag op het scherm Belastingplichtige met Nee beantwoord:

Met Nee zeg je dat je beginbalans afwijkt van de eindbalans van vorig jaar. De aangifte vraagt dan voor élke categorie in je boekhouding ook de boekwaarde aan het begin van het boekjaar. Die cijfers staan niet in het rapport van jortt, omdat dit in de meeste gevallen niet van toepassing is.

Wanneer is het antwoord Ja?

• Je hebt in 2025 gewoon doorgewerkt in je administratie en de cijfers over 2024 sluiten aan op wat je toen bij de Belastingdienst hebt aangegeven.
• Je bent in 2025 met jortt begonnen en hebt de cijfers die je over 2024 hebt aangegeven als beginbalans in jortt gezet.

En wanneer Nee? Alleen als je in 2025 bewust met andere cijfers bent begonnen dan waar je in 2024 bent geëindigd. Geef dan in de kolom Boekwaarde begin boekjaar de waarde op waarmee je bent gestart.

Heb je bedrijfsmiddelen en ben je dit jaar overgestapt naar jortt? Dan kan de waarde van je bedrijfsmiddelen iets afwijken van wat er in je oude boekhoudprogramma stond. Bij een kleine afwijking beantwoord je de vraag alsnog met Ja en ga je verder met de aangifte.

Totaal activa is niet gelijk aan totaal passiva

Heb je de passiva ingevuld en klopt het totaal niet, dan komt deze melding:

Controleer de balans. Bij ‘Boekwaarde einde boekjaar’ moet ‘Totaal passiva’ € X gelijk zijn aan de ‘Boekwaarde einde boekjaar’ bij ‘Totaal activa’ € Y.

Dezelfde melding bestaat voor de kolom Boekwaarde begin boekjaar. Je kunt niet verder tot beide kolommen kloppen.

• Verschil van een paar euro (minder dan € 5). Dat is het afronden op hele getallen. Corrigeer je overige vorderingen of overige schulden op de site van de Belastingdienst met dat bedrag.
• Groter verschil. Dan heb je een bedrag verkeerd overgenomen uit jortt, in het verkeerde vak gezet of vergeten. Loop alle bedragen van de activa en de passiva nog een keer na en let daarbij vooral op regels waar een specificatie onder hangt.

Saldo fiscale winstberekening klopt niet

De Belastingdienst rekent je winst ook nog een tweede keer uit, uit het verschil tussen je eigen vermogen aan het begin en aan het einde van het boekjaar. Komt die uitkomst niet overeen met het saldo van je winst-en-verliesrekening, dan krijg je deze melding:

Het totaalbedrag bij Saldo fiscale winstberekening (€ X) is niet gelijk aan het bedrag bij Winstberekening volgens Winst-en-verliesrekening (€ Y). Controleer de bedragen die u eerder in de aangifte hebt ingevuld.

Ga uit van het overzicht dat de Belastingdienst laat zien en controleer twee bedragen tegen het rapport Aangifte vennootschapsbelasting (VPB) van jortt:

1. Is het bedrag bij Winstberekening volgens Winst-en-verliesrekening gelijk aan het saldo bij het onderdeel Winst-en-verliesrekening in het rapport? Zo niet, pas het aan op de site van de Belastingdienst.
2. Is het bedrag bij Winstreserves gelijk aan de winstreserves in het rapport? Zo niet, pas ook dat aan.

Zit het verschil daar niet, dan is de vraag over het fiscaal ondernemingsvermogen de volgende plek om te kijken: die vraag bepaalt met welke beginwaarde de Belastingdienst rekent. Meer over dit scherm staat bij fiscale winst.

Kruisposten is niet nul

Kruisposten horen op de eindbalans op nul te staan. Meldt de Boekhoudbot bij de controle voor de vpb-aangifte dat het saldo op de categorie kruisposten ongelijk aan 0 is, dan mis je één of meer boekingen op die categorie. Gaat het om het huidige jaar of om een jaar waarover je nog geen aangifte hebt gedaan, dan corrigeer je het direct in dat jaar. Gaat het om een jaar waarover je al wel aangifte hebt gedaan, dan maak je de correctie in het huidige jaar: door een correctie in een afgesloten jaar veranderen immers de cijfers waarover je al aangifte hebt gedaan.

Heb je spaarrekeningen in jortt? Gaat er geld van je hoofdrekening naar de spaarrekening (of andersom), dan wordt dat op Kruisposten geboekt. Bij de meeste banken moet je voor je spaarrekening CAMT.053-bestanden uploaden. Check of je helemaal bij bent met die bestanden.

Check wanneer de kruisposten zijn ontstaan

1. Ga naar Rapporten links in het hoofdmenu en kies Balans.
2. Zet de datum rechtsboven op december 2025.
3. Klik op Kruisposten. Je ziet nu alle transacties van december.
4. Is het saldo aan het begin van de periode gelijk aan het saldo aan het eind, dan is het verschil in een eerdere periode ontstaan.
5. Klik dan op het pijltje links van december 2025, linksboven in je scherm. Je ziet nu november en doet daar dezelfde controle.
6. Zit er wel een verschil tussen het begin- en eindsaldo van een periode, controleer dan de boekingen van die maand. Elk bedrag moet je twee keer zien staan: één keer met een groen pijltje en één keer met een rood pijltje. Is dat niet zo, dan is er iets niet goed geboekt.

Verschil in het jaar waarover je aangifte doet

1. Typ het bedrag dat de Boekhoudbot noemt in de Vindbalk.
2. Je ziet dat het plus- en het minbedrag niet op dezelfde categorie zijn geboekt.
3. Corrigeer de boeking die niet juist is.

Verschil in een oud jaar

Zit het verschil in een jaar waarover je aangifte al is ingediend, dan maak je de correctie in het eerstvolgende jaar waarover je nog geen aangifte hebt gedaan. Heb je bijvoorbeeld in 2024 geld aan een leverancier betaald en dat per ongeluk op Kruisposten geboekt, dan maak je deze twee boekingen:

Kosten boeking maken

1. Ga naar Boekingen links in het hoofdmenu.
2. Klik op Boeking. Er wordt een paneel geopend voor een nieuwe boeking.
3. Kies als boekingsoort Kosten en de gewenste categorie.
4. Voer zelf de Omschrijving, Totaalbedrag incl. btw en het Totaal aan btw in.
5. Zet de Datum op januari 2025.
6. Klik op Opslaan.

Kruisposten boeking maken

1. Ga naar Boekingen links in het hoofdmenu.
2. Klik op Boeking. Er wordt een paneel geopend voor een nieuwe boeking.
3. Kies als boekingsoort Balans en als categorie Kruisposten.
4. Voer zelf de Omschrijving en het Totaalbedrag in.
5. Zet de Datum op januari 2025.
6. Klik op Opslaan.
7. Klik in de boeking bij Mogelijke koppelingen op x Boekingen die gekoppeld kunnen worden.
8. Kies de boeking die je bij Stap 1 hebt gemaakt.

Specificatie btw-saldo opgeven

In de aangifte vennootschapsbelasting vraagt de Belastingdienst of het btw-saldo op je balans betrekking heeft op het jaar waarover je aangifte doet, op het vorige jaar of op oudere jaren.

Het saldo dat op 31 december 2025 op je balans staat, hoort gelijk te zijn aan het bedrag van je btw-aangifte over het vierde kwartaal (of over het jaar bij een jaaropgave, of over december bij een maandopgave). Wijkt dat meer dan een paar euro af, dan zijn er drie mogelijke oorzaken.

Beginbalans btw

De beginbalans is normaal gelijk aan de betaling van de btw in januari van het jaar erna. Zoek in de zoekbalk bovenin op Belastingdienst of btw om die betaling van januari te vinden. Controleer of er een beginbalansboeking van is; zo niet, maak die dan aan: btw beginbalans boeking.

Btw niet via jortt ingediend

Heb je de btw over het jaar niet via jortt ingediend maar bijvoorbeeld via een externe boekhouder, dan kunnen de bedragen van elkaar afwijken. Dat geeft een verschil in de controle van het fiscale vermogen, waardoor je de vpb-aangifte niet kunt afronden. Controleren doe je zo:

1. Ga naar Btw-aangifte links in het hoofdmenu.
2. Open een tweede tabblad in je browser en open daar ook jortt.
3. Ga in dat tweede tabblad naar Boekingen en filter op Balans en dan Betaalde of ontvangen btw.
4. Selecteer de periode Alles.
5. Vergelijk de betalingen met de btw-aangiften in het eerste tabblad. In januari betaal je het vierde kwartaal van het jaar ervoor.
6. Zit er een verschil in, dan is er een probleem.

Bepaal daarna wat de waarheid is. Heb je je boekhouding in jortt gedaan, dan is dat waarschijnlijk de waarheid. Dien de btw in dat geval via jortt in:

1. Ga naar Btw-aangifte links in het hoofdmenu.
2. Kies een periode.
3. Sluit eventueel de btw-periode af.
4. Dien je btw-aangifte in.
5. Kies bij Soort btw-aangifte Suppletie en geef bij Bedrag vorige btw-aangifte het bedrag op dat eerder is opgegeven (dat staat in de boeking in het tweede tabblad).
6. Verstuur de suppletie naar de Belastingdienst.

Een suppletie hoef je niet meteen te betalen. Zodra je alle afwijkende kwartalen opnieuw hebt ingediend, kun je verder met de vpb-aangifte.

Suppleties uit voorgaande jaren

Het kan zijn dat er suppleties over eerdere jaren zijn verwerkt in het boekjaar waarover je nu aangifte doet. Maak voor die suppleties een beginbalansboeking met als datum december van het jaar waarover de suppletie is ingediend.