De reisbureauregeling is een btw-regeling die geldt als je reisdiensten verkoopt. Dit is het geval als je één of meer onderdelen van een reis inkoopt bij andere ondernemers en onder eigen naam verkoopt aan reizigers. De reisbureauregeling houdt in dat je enkel btw betaalt over de winstmarge op reisdiensten.
Bemiddel je enkel in reizen? Dan geldt de reisbureauregeling niet. Je ontvangt dan een vergoeding per verkochte reis. Meer hierover lees je bij Wanneer geldt de reisbureauregeling niet?
Als de reisbureauregeling voor jou geldt, moet je rekening houden met de volgende administratieve verplichtingen:
Alle kosten die je maakt voor je reizen, die rechtstreeks ten goede komen aan de reiziger, boek je inclusief de btw en je zet de btw in de boeking op 0. Omdat je geen btw-aangifte doet voor de kosten, mag jeniet met btw-verlegd inkopen. Koop je in het buitenland in, dan betaal je gewoon buitenlandse btw.
Andere btw (bijvoorbeeld op kantoorkosten en verkoopkosten) is wel aftrekbaar, voor zover die btw betrekking heeft op belaste omzet en je btw-plichtig bent.
Je berekent de winstmarge per tijdvak van je btw-aangifte als volgt. Je telt al je verkopen van reisdiensten in het tijdvak van je btw-aangifte bij elkaar. Daarvan trekt je het totaalbedrag van de goederen en diensten af die je in dat tijdvak bij andere bedrijven hebt ingekocht, en die rechtstreeks ten goede komen aan de reizigers. De uitkomst is de tijdvakwinstmarge.
Lever je naast reisdiensten ook andere diensten of goederen waarvoor de reisbureauregeling niet van toepassing is? Maak dan aparte categorieën aan voor de Opbrengsten en Inkopen die je gebruikt voor reisdiensten en voor niet-reisdiensten. Nog makkelijker is het om hiervoor Labels aan te maken.
Je hebt in een aangiftetijdvak € 40.000 aan reisdiensten verkocht. Je hebt in dat tijdvak bij andere bedrijven voor € 30.000 ( inclusief btw), goederen en diensten gekocht die rechtstreeks ten goede komen aan de reizigers. Je tijdvakwinstmarge bedraagt dan € 40.000 - € 30.000 = € 10.000. Over dit bedrag ga je btw betalen. Je deelt de winstmarge door 121 en vermenigvuldigt de uitkomst met 21, dit is de € btw die je moet betalen.
Is de tijdvakwinstmarge negatief? Dan mag je die negatieve marge verrekenen met positieve winstmarges in hetzelfde kalenderjaar.
In Jortt maak je per reis:
Elke factuur en kostenboeking boek je op de specifieke reis. Het gaat om kosten voor goederen en diensten die rechtstreeks ten goede komen aan de reiziger.
De winstmarge per reis bepaal je als volgt. Je neemt de opbrengsten van de reis (kijk op de winst-en-verliesrekening) en trekt daarvan de voor deze reis gemaakte kosten van goederen en diensten af (kijk op de winst-en-verliesrekening), De uitkomst is jouw winstmarge op de reis. Je deelt de winstmarge door 121 en vermenigvuldigt de uitkomst met 21, dit is de € btw die je moet betalen.
Nog makkelijker is het om per reis een label aan te maken. Lees meer over Labels makenLabels maken.
Je betaalt alleen btw over de winstmarge van de reisdienst. Hierdoor kun je de btw van het inkoopbedrag van € 30.000 niet als voorbelasting aftrekken of in andere EU-landen terugvragen. Andere btw (bijvoorbeeld op kantoorkosten en verkoopkosten) is wel aftrekbaar, voor zover die btw betrekking heeft op belaste omzet.
Heb je uitgerekend hoeveel btw je moet afdragen dan ga je de volgende twee boekingen maken in Jortt:
Sla de uitwerking van je tijdvakwinstmarge als pdf op bij de opbrengsten boeking.
De btw wordt nu op de juiste manier verrekend met je btw-aangifte.