Gebruik je een privéauto ook voor zakelijke doeleinden? Dan kan je de btw over het onderhoud en gebruik aftrekken, voor zover de auto zakelijk wordt gebruikt.
Er zijn twee manieren om de btw van het zakelijke gebruik van de privé auto af te trekken. Of je houdt een kilometeradministratie bij voor het bepalen van het zakelijke en privégebruik. Of je trekt alle btw af en maakt aan het eind van het jaar een correctieboeking voor het privégebruik.
Voor het bepalen van het privégebruik moet je een kilometeradministratie bijhouden. Berekenen wat de verhouding is tussen zakelijk gebruik en privégebruik. Hierbij geldt woon-werkverkeer voor de btw als privégebruik.
Btw over het zakelijk gebruik (brandstof en onderhoud) kan je dan aftrekken.
Voorbeeld: Je hebt een privéauto, maar gebruikt deze ook zakelijk. De kosten van het gebruik en onderhoud in een jaar zijn:
Op wegenbelasting en de autoverzekering zit geen btw en kan dus niets over worden afgetrokken.
Je houdt een kilometeradministratie bij. Uit deze administratie blijkt dat je in het jaar 60.000 kilometer rijdt, waarvan 45.000 kilometer zakelijk.
In dat jaar mag je aan btw aftrekken: € 709,- (€ 945 x 45.000/60.000).
Daarnaast mag je € 0,23 (vanaf 1 januari 2024) kilometervergoeding belastingvrij declareren.
De btw wordt nu automatisch teruggevorderd bij je volgende btw-aangifte.
Wanneer je geen kilometeradministratie hebt, dan mag je alle btw over het onderhoud en gebruik aftrekken. Vervolgens moet je aan het einde van het jaar de afgetrokken btw corrigeren voor het privégebruik. Dit doet je door 1,5% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm) aan te geven als verschuldigde btw.
Heb je bij de aanschaf van de privéauto de btw al afgetrokken? Dan geldt de eerste 5 jaar van bezit 2,7% van de cataloguswaarde van de auto. Meer informatie hierover op de website van de Belastingdienst.
Je betaalt de btw voor het privégebruik auto via de laatste btw-aangifte van het boekjaar.