Wat is jaarruimte in 2026 voor zzp’ers?

Jaarruimte is het maximale bedrag dat je in een jaar met belastingvoordeel mag inleggen op een lijfrente- of pensioenrekening in box 1. Sinds de Wet toekomst pensioenen is de jaarruimte in de kern 30% van je premiegrondslag: je box 1-inkomen (zoals winst uit onderneming) minus de AOW-franchise, verminderd met de pensioenopbouw die je al via een werkgever hebt (factor A). Voor veel zzp’ers zonder werknemerspensioen komt dat neer op 30% van hun winst boven de franchise, tot een wettelijke jaarmaxima die de Belastingdienst elk jaar vaststelt.

Hoe bereken ik mijn jaarruimte als zzp’er?

In grote lijnen werkt het zo: 1) Neem je box 1-inkomen van vorig jaar (bijvoorbeeld je winst uit onderneming) voordat aftrekposten zijn toegepast. 2) Trek de AOW-franchise van dat jaar af: dat levert je premiegrondslag op. 3) Neem 30% van die premiegrondslag. 4) Trek je bestaande pensioenopbouw af (factor A uit je UPO) en eventuele andere aftrekbare regelingen. De uitkomst is je jaarruimte. Voor een exacte berekening gebruik je de rekenhulp Lijfrentepremie van de Belastingdienst of de jaarruimtetool van Brand New Day met de cijfers voor het belastingjaar waarover je stort.

Wat is reserveringsruimte en hoe lang kan ik die in 2026 nog gebruiken?

Reserveringsruimte is de ongebruikte jaarruimte uit eerdere jaren. Door de nieuwe pensioenregels kun je tot 10 jaar terug ongebruikte jaarruimte alsnog benutten, in plaats van 7 jaar zoals voorheen. In 2026 kun je dus jaarruimte vanaf het belastingjaar 2016 inhalen, tot een apart maximum dat jaarlijks wordt vastgesteld. Zo kun je een pensioengat deels dichten als je eerder weinig of niets hebt ingelegd.

Hoe werkt de kortingsactie van jortt en Brand New Day?

Ben je klant van jortt en open je via de speciale jortt-pagina een pensioenrekening bij Brand New Day, dan betaal je geen afsluitkosten. Normaal betaal je €45 voor het openen van een pensioenrekening. Via de actie vul je eerst een kort formulier in om je korting te claimen en daarna vraag je online de pensioenrekening aan. Je ziet de afsluitkosten wel in het proces, maar Brand New Day koppelt je rekening aan de actie en laat de kosten vervallen voordat er wordt afgeschreven.

Mag ik mijn inleg op een Brand New Day pensioenrekening aftrekken bij de aangifte inkomstenbelasting?

Ja, als je een pensioentekort hebt en je inleg binnen je jaarruimte en eventuele reserveringsruimte blijft, kun je stortingen op een Brand New Day pensioenrekening in principe aftrekken als uitgaven voor lijfrente in box 1. Je vult de bedragen in bij je aangifte inkomstenbelasting onder lijfrente-uitgaven. In jortt zie je in het rapport voor aangifte inkomstenbelasting welk bedrag je hebt gestort, zodat je dat eenvoudig kunt overnemen in je aangifte.

Geeft jortt ook persoonlijk pensioenadvies?

Nee. jortt automatiseert je boekhouding, helpt bij btw-aangifte en aangifte inkomstenbelasting en zorgt dat je cijfers kloppen, maar geeft geen persoonlijk pensioen- of beleggingsadvies. Voor vragen over je pensioen, je risicoprofiel of welke inleg bij jou past, kun je terecht bij Brand New Day of een andere financieel adviseur. Zij kunnen met jou een persoonlijk plan maken; jortt verzorgt de administratie eromheen.

Zzp-pensioen in 2026: jaarruimte

Door Iris van Kooten
Laatst bijgewerkt: 2025, op basis van de bekende regels voor 2026

Pensioen opbouwen als zzp’er is zo’n onderwerp dat je het liefst doorschuift naar “morgen”. Geen werkgever die het voor je regelt, geen HR-afdeling die je mailt als je iets vergeet. Toch is dit precies het fundament van je financiële vrijheid later.

In dit artikel neem ik je mee in hoe je in 2026 als zzp’er slim pensioen opbouwt, wat jaarruimte precies is, welke kansen de nieuwe pensioenwet je geeft en hoe de samenwerking tussen jortt en Brand New Day jouw pensioenregeling een stuk makkelijker en goedkoper maakt. Je leest ook hoe een geautomatiseerde boekhouding zzp ervoor zorgt dat je belastingvoordeel automatisch goed in beeld komt.

Een belangrijke disclaimer meteen maar vooraan: jortt is er voor je administratie, je btw-aangifte en je aangifte inkomstenbelasting. Geen pensioenadvies. Voor keuzes over wáár je inlegt, welk risico je neemt en hoeveel bij jou past, ga je naar Brand New Day of een andere financieel adviseur. Dit artikel helpt je de regels te snappen en je cijfers op orde te krijgen – precies waar jortt sterk in is.

En ja, ook hier komt het weer terug: in 2026 is boekhouden geen mensenwerk meer. Je pensioenkeuzes maak je met mensen, maar je cijfers laat je doen door software. Zeker als je werkt met een boekhoudprogramma dat door veel ondernemers wordt gezien als het beste boekhoudprogramma voor zzp’ers.

1. Wat is jaarruimte in 2026?

Laten we beginnen bij de kern: jaarruimte is het maximale bedrag dat je in een jaar met belastingvoordeel mag storten op een pensioenrekening (zoals een lijfrente bij Brand New Day). Dat bedrag mag je aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting.

Door de Wet toekomst pensioenen (Wtp), die in 2023 is ingegaan en in 2026 volop doorwerkt, zijn de regels flink verruimd:

De jaarruimte is verhoogd naar 30% van je premiegrondslag (voorheen 13,3%).
Je mag ongebruikte jaarruimte tot 10 jaar terug inhalen via reserveringsruimte (was 7 jaar).
Je mag tot 5 jaar na je AOW-leeftijd nog met fiscaal voordeel premie inleggen.

De Belastingdienst vat het mooi samen: je hebt meer fiscale ruimte om via lijfrente extra pensioen op te bouwen, óók als zelfstandige of gepensioneerde. De nieuwe regels veranderen je aangifte op zich niet, maar wel de bedragen die je mag aftrekken.

1.1 De jaarruimteformule (zonder wiskunde-angst)

In vaktaal ziet de jaarruimte er zó uit:

Jaarruimte = 30% × premiegrondslag – 6,27 × factor A – F

Waarbij:

Premiegrondslag = je box 1-inkomen (o.a. winst uit onderneming) min de AOW-franchise.
Factor A = de aangroei van je werknemerspensioen in het vorige jaar (staat op je UPO).
F = correctie voor bepaalde oude oudedagsreserves en nettopensioen, als die bij jou spelen.

Ben je “pure” zzp’er zonder werknemerspensioen en zonder oude fiscale pensioenregelingen? Dan is factor A vaak 0, en F meestal ook. In de praktijk komt het dan grofweg neer op:

Jaarruimte ≈ 30% van je winst boven de AOW-franchise (tot een jaarlijks maximum).

De exacte bedragen – zoals de hoogte van de AOW-franchise en de maximale jaarruimte – worden elk jaar opnieuw vastgesteld. In 2025 lag de AOW-franchise rond de € 18.475 en de maximale jaarruimte rond de € 35.000–€ 36.000. Voor 2026 vind je de actuele cijfers in de fiscale tabellen of in de jaarruimte-calculator van Brand New Day en de rekenhulp van de Belastingdienst.

2. In 5 stappen je jaarruimte berekenen als zzp’er

Je hoeft de formule niet zelf in Excel te gooien. Maar het helpt wel als je snapt wat er achter de schermen gebeurt. Dat maakt gesprekken met Brand New Day of je adviseur ook een stuk relaxter.

Stap 1 – Bepaal je box 1-inkomen

Pak je cijfers van het vorige jaar. In jortt vind je die terug in je rapport voor aangifte inkomstenbelasting. Voor zzp’ers gaat het meestal om:

je winst uit onderneming (na ondernemersaftrekken zoals zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling wordt het belastbare deel bepaald);
eventueel loon uit dienstbetrekking of andere box 1-inkomsten.

De Belastingdienst werkt bij de jaarruimte met het inkomen vóór aftrek van lijfrentepremies.

Stap 2 – Trek de AOW-franchise af

De AOW-franchise is een vast bedrag dat je eraf haalt, omdat je later AOW gaat ontvangen. Je betaalt dus niet dubbel voor hetzelfde stukje pensioen. In 2025 lag die franchise rond de € 18.475. Voor 2026 wijzigt dit bedrag waarschijnlijk iets; kijk daarvoor in de actuele fiscale cijfers of tools.

Voorbeeld (indicatief, op basis van 2025-cijfers):
Je winst uit onderneming is € 60.000.

Premiegrondslag = € 60.000 – € 18.475 = € 41.525

Stap 3 – Neem 30% van je premiegrondslag

In hetzelfde voorbeeld:

30% van € 41.525 ≈ € 12.458

Dat is de theoretische ruimte als je géén werknemerspensioen had.

Stap 4 – Trek je bestaande pensioenopbouw af (factor A)

Heb je ook in loondienst gewerkt en pensioen opgebouwd? Dan verlaagt dat je jaarruimte. Op je UPO (Uniform Pensioenoverzicht) staat factor A. Voor de jaarruimte trek je 6,27 × factor A van de 30% af. Zo wordt rekening gehouden met wat je al hebt opgebouwd.

Voor veel fulltime zzp’ers is factor A simpelweg 0 – dan hoef je nergens mee te corrigeren.

Stap 5 – Check het wettelijke maximum en reserveringsruimte

De jaarruimte kent een jaarlijks maximumbedrag. In 2024 en 2025 lag die maximumruimte rond de € 36.000. Voor 2026 worden de definitieve maxima pas later in 2025 officieel vastgesteld.

Gebruik daarom altijd een actuele tool:

de Lijfrentepremie-rekenhulp van de Belastingdienst;
de jaarruimte-calculator van Brand New Day.

De cijfers die je daarvoor nodig hebt – zoals winst, reeds ingelegde lijfrente en eerdere aftrekposten – haal je rechtstreeks uit je geautomatiseerde boekhoudprogramma zzp in jortt. Geen rekenwerk met losse Excelletjes, maar gewoon je rapporten erbij.

3. Reserveringsruimte: inhalen wat je eerder liet liggen

Grote kans dat je in de eerste jaren van je onderneming weinig of niks met pensioen hebt gedaan. Goed nieuws: door de nieuwe regels kun je dat voor een deel inhalen via reserveringsruimte.

3.1 Wat is reserveringsruimte?

Reserveringsruimte is de optelsom van ongebruikte jaarruimte uit eerdere jaren. Dankzij de Wet toekomst pensioenen kun je in 2026 tot 10 jaar terug niet gebruikte jaarruimte benutten. Dat betekent dat je jaarruimte vanaf 2016 nog mee kan doen in je inhaalbedrag.

Er geldt wel een apart maximum voor de totale reserveringsruimte die je in één jaar mag aftrekken. De Belastingdienst publiceert dat maximum jaarlijks. De tools van zowel de Belastingdienst als Brand New Day houden hier automatisch rekening mee.

3.2 Wanneer is reserveringsruimte interessant?

Je onderneming is de laatste jaren hard gegroeid en je hebt nu meer cash om in te leggen.
Je hebt een pensioengat (bijvoorbeeld na jaren loondienst met weinig opbouw of na een scheiding).
Je wilt een eenmalige grote storting doen voor je pensioen en die zo veel mogelijk fiscaal aftrekbaar maken.

In jortt zie je in één oogopslag wat je in de afgelopen jaren aan lijfrente hebt gestort. Daarmee kun je samen met Brand New Day of je adviseur gericht kijken hoeveel reserveringsruimte er nog openstaat.

4. De nieuwe pensioenwet (Wtp): wat betekent die in 2026 voor jou als zzp’er?

De Wet toekomst pensioenen verandert vooral het pensioen van werknemers bij pensioenfondsen (de tweede pijler). Pensioenfondsen en werkgevers hebben tot 1 januari 2027 de tijd om hun regelingen aan te passen. Voor jou als zzp’er zijn vooral de regels rond lijfrente en extra sparen (“derde pijler”) interessant.

4.1 Meer fiscale ruimte voor lijfrente

De Belastingdienst benoemt drie belangrijke verruimingen:

Jaarruimte is verhoogd naar 30% van je premiegrondslag (met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2023).
Inhaal is mogelijk tot 10 jaar terug via reserveringsruimte.
Je mag tot 5 jaar ná je AOW-leeftijd doorgaan met lijfrentepremie-inleg.

Voor zelfstandig ondernemers maakt dat een groot verschil: je kunt meer, langer én flexibeler met belastingvoordeel sparen of beleggen voor later.

4.2 Vrijwillig aansluiten bij een pensioenfonds

Er loopt tot 1 juli 2028 een proef waarbij sommige pensioenfondsen zelfstandigen toestaan zich vrijwillig aan te sluiten. De premies zijn dan ook aftrekbaar van de inkomstenbelasting. In de praktijk kiezen veel zzp’ers echter voor een eigen lijfrente- of pensioenrekening bij een aanbieder als Brand New Day, omdat dat flexibeler en transparanter is.

4.3 De belastingaangifte zelf verandert niet

Ondanks de nieuwe regels blijft je aangifte qua structuur hetzelfde. Je geeft je inleg op bij de rubriek “uitgaven voor lijfrente” en je mag aftrekken tot je jaarruimte en reserveringsruimte zijn volgelopen. In jortt kun je de rapporten voor aangifte inkomstenbelasting gebruiken om die cijfers direct over te nemen.

5. De kortingsactie van jortt en Brand New Day

Dan het leuke stuk: de samenwerking tussen jortt en Brand New Day. Het idee is simpel: jortt zorgt dat je cijfers kloppen en Brand New Day helpt je bij het opbouwen van je pensioen. En als jortt-klant krijg je een korting op de pensioenrekening.

5.1 Wat is de korting precies?

Normaal betaal je bij Brand New Day € 45 afsluitkosten als je een pensioenrekening opent. Ben je klant van jortt en gebruik je de speciale partnerpagina, dan vervallen die afsluitkosten:

Je ziet de kosten wel in het aanvraagproces.
Maar Brand New Day koppelt je nieuwe rekening aan de jortt-actie.
De afsluitkosten worden vóór de daadwerkelijke afschrijving weggestreept.

Resultaat: je kunt meteen beginnen met inleggen binnen je jaarruimte, zonder entreegeld.

5.2 Hoe claim je de korting in de praktijk?

Ga vanuit jortt naar de speciale Brand New Day-pagina voor jortt-klanten.
Vul het korte formulier in en claim je korting.
Ga daarna verder met het openen van je pensioenrekening-beleggen op de site van Brand New Day.
Brand New Day koppelt je nieuwe rekening aan je formulier en laat de afsluitkosten vervallen.
Je stort een bedrag binnen je jaarruimte of reserveringsruimte en klaar.

Let op: beleggen brengt risico’s met zich mee. De waarde van je beleggingen kan fluctueren en je kunt een deel van je inleg verliezen. Brand New Day helpt je om een passend risicoprofiel te kiezen; jortt bemoeit zich niet met je beleggingskeuzes, maar registreert de inleg wél netjes in je boekhouding.

6. Hoe jortt je helpt het maximale uit je pensioenvoordeel te halen

Pensioen opbouwen is niet alleen een kwestie van storten; het is vooral een kwestie van cijfers die kloppen. Daar blinkt jortt in uit. Door je boekhoudprogramma jortt te gebruiken, regel je drie dingen tegelijk:

Je boekhouding zzp is up-to-date.
Je btw-aangifte staat altijd klaar.
Je cijfers voor aangifte inkomstenbelasting en jaarruimte zijn scherp in beeld.

6.1 De Boekhoudbot doet het rekenwerk

De motor onder jortt is de boekhoudbot. Die verwerkt je bankmutaties, koppelt betalingen aan facturen en boekt pensioeninleg automatisch op de juiste grootboekrekeningen. Je ziet in je rapporten precies:

wat je winst uit onderneming is (basis voor je premiegrondslag);
hoeveel je in een jaar aan lijfrente of pensioenrekening hebt betaald;
welke bedragen aftrekbaar zijn in box 1.

De automatische controle van de boekhoudeing checkt continu of alles logisch geboekt is. Zo voorkom je dat een pensioenstorting per ongeluk als privéstorting of onkost wordt weggeboekt.

6.2 Uren, projecten en pensioen

Je pensioenopbouw hangt vaak samen met het feit dat je ondernemer bent (en blijft). Met Gratis uren en projecten in jortt houd je eenvoudig bij hoeveel uren je werkt. In het urencriterium rapport zie je of je aan het urencriterium komt voor ondernemersaftrekken als de zelfstandigenaftrek.

Meer ondernemersaftrek betekent vaak een lagere belastingdruk nu, waardoor je netto makkelijker geld overhoudt om in je pensioenrekening te stoppen.

6.3 Jaarafsluiting en rapporten zonder stress

Aan het eind van het jaar wil je vooral weten: “Heb ik alles goed gedaan?” jortt pakt dan door:

De jaarafsluiting wordt grotendeels automatisch geregeld.
Je maakt met één druk op de knop De jaarrekening als je die nodig hebt.
Het rapport voor inkomstenbelasting laat al je aftrekbare posten zien, inclusief lijfrente.

Heb je naast pensioen ook geïnvesteerd in bijvoorbeeld een laptop, camera of elektrische fiets? Dan zie je in het kia rapport of je recht hebt op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Ook dát kan je belastingdruk verlagen, zodat je meer ruimte hebt om vermogen voor later op te bouwen.

En terwijl jortt de cijfers verzorgt, stuur jij gewoon Peppol-facturen via peppol factuur versturen en loopt je administratie vanzelf door. Jij focust op omzet en een toekomst waarin je ook zónder klanten nog relax kunt leven.

8. Veelgestelde vragen over zzp-pensioen en jaarruimte (2026)

1. Wat is jaarruimte in 2026 voor zzp’ers?: Jaarruimte is het maximumbedrag dat je in een jaar met belastingvoordeel mag storten op een lijfrente- of pensioenrekening. Sinds de nieuwe pensioenwet is de jaarruimte in de kern 30% van je premiegrondslag (inkomen minus AOW-franchise), verminderd met je al opgebouwde werknemerspensioen. Voor veel zzp’ers zonder werknemerspensioen komt dat neer op 30% van hun winst boven de franchise, tot een jaarlijks maximum dat elk jaar wordt vastgesteld.
2. Hoe bereken ik mijn jaarruimte als zzp’er met wisselende winst?: Je jaarruimte wordt altijd gebaseerd op het inkomen van het vorige kalenderjaar. Dus je jaarruimte 2026 kijk je naar je inkomen 2025. In jortt vind je je winst uit onderneming terug in de rapporten voor inkomstenbelasting. Met die cijfers vul je vervolgens de rekenhulp Lijfrentepremie van de Belastingdienst in of de jaarruimtetool van Brand New Day. Die houden rekening met de juiste percentages en maxima.
3. Wat is reserveringsruimte en hoe lang kan ik die in 2026 nog gebruiken?: Reserveringsruimte is ongebruikte jaarruimte uit eerdere jaren. Door de nieuwe regels kun je tot 10 jaar terug jaarruimte inhalen. In 2026 kun je dus jaarruimte vanaf 2016 gebruiken, tot een apart maximaal bedrag. De exacte maxima vind je in de actuele fiscale cijfers en worden automatisch toegepast in de officiële rekenhulpen.
4. Hoe werkt de kortingsactie van jortt en Brand New Day?: Als jortt-klant ga je via de speciale partnerpagina naar Brand New Day. Je vult een kort formulier in om je korting te claimen en opent daarna een pensioenrekening-beleggen. De gebruikelijke afsluitkosten van € 45 worden dan niet geïncasseerd. Je ziet ze nog wel in de stappen, maar Brand New Day koppelt je rekening aan de actie en laat de kosten vervallen vóór de afschrijving.
5. Mag ik mijn inleg op een Brand New Day pensioenrekening aftrekken bij de aangifte inkomstenbelasting?: Ja, zolang je een pensioentekort hebt en je inleg binnen je jaarruimte en eventuele reserveringsruimte blijft. In jortt boek je je stortingen op de juiste grootboekrekening. Het rapport voor aangifte inkomstenbelasting laat vervolgens zien welk bedrag je in de aangifte bij “uitgaven voor lijfrente” kunt invullen.
6. Geeft jortt ook persoonlijk pensioenadvies?: Nee. jortt automatiseert je boekhouding en helpt je met btw- en inkomstenbelasting, maar adviseert niet over specifieke producten of beleggingskeuzes. Voor pensioenadvies kun je terecht bij Brand New Day of een andere financieel adviseur. Zij helpen je met het kiezen van een passend product en risicoprofiel, jortt zorgt dat de boekhoudkundige kant klopt.

9. Conclusie: laat software je cijfers doen, en gebruik de ruimte die de wet je geeft

In 2026 is pensioen voor zzp’ers aantrekkelijker geworden: meer jaarruimte, meer reserveringsruimte en langer de tijd om in te leggen. Maar die voordelen pakken zichzelf niet. Daarvoor heb je twee dingen nodig:

Een helder beeld van je cijfers (winst, eerdere inleg, fiscale ruimte).
Een goede pensioenaanbieder die binnen die ruimte een passende rekening voor je inricht.

Met jortt als boekhoudprogramma zzp heb je stap 1 al te pakken: de boekhoudbot verwerkt je administratie, de rapporten voor btw-aangifte en inkomstenbelasting staan klaar en de automatische controle bewaakt de kwaliteit.

Met Brand New Day regel je stap 2: een pensioenrekening waarop je binnen je jaarruimte en reserveringsruimte met belastingvoordeel kunt inleggen. Dankzij de samenwerking met jortt bespaar je daarbij direct de afsluitkosten.

De bottom line? Boekhouden is in 2026 geen mensenwerk meer. Dat laat je aan slimme software als jortt. De keuzes over je pensioen maak je in gesprek met een pensioenexpert – maar dan wel met perfecte cijfers op tafel.

Wil je ook rust in je hoofd over je pensioen én je boekhouding? Start met jortt, zorg dat je cijfers kloppen en claim vervolgens via de Brand New Day-partnerpagina je korting op de pensioenrekening. Dan is de grootste hobbel naar een goed zzp-pensioen alvast genomen.

Disclaimer

Dit artikel is informatief en geen persoonlijk pensioen- of beleggingsadvies. De inhoud is gebaseerd op de in 2025 bekende wet- en regelgeving voor 2026, waaronder de Wet toekomst pensioenen en het Belastingplan 2026. Bedragen, percentages en maxima (zoals AOW-franchise, maximale jaarruimte en reserveringsruimte) kunnen wijzigen. Raadpleeg altijd de actuele informatie op de website van de Belastingdienst en/of Brand New Day, of overleg met een financieel adviseur voordat je beslissingen neemt over je pensioen.

jortt geeft geen pensioenadvies. jortt automatiseert je boekhouding en helpt bij het voorbereiden van je belastingaangiften. Jij blijft zelf verantwoordelijk voor de juistheid en volledigheid van je aangifte bij de Belastingdienst.