Van winst naar loon 2024 en 2025 (eenmanszaak)

Hoe bepaal je hoeveel inkomstenbelasting je over je winst moet betalen? Daar kun je vrij snel een grove schatting van maken.

Eerst een veelgemaakte fout uit de wereld helpen: Je betaalt geen inkomstenbelasting over het geld dat je uit je bedrijf haalt, maar over je winst. Dus als je veel winst maakt en geen geld uit je bedrijf haalt, moet je toch inkomstenbelasting betalen.

In boekhoudprogramma Jortt zie je bij Rapporten je winst- en verlies overzicht. Heb je winst gemaakt? Dan moet je daar belasting over betalen. Hieronder laten we zien hoe dat werkt bij een winst van € 50.000 in 2025 en 2024.

Snel overzicht 2025 versus 2024

In de tabel staan de cijfers voor 2025 en 2024. Bij Totaal te reserveren staat hoeveel belasting je gaat betalen over € 50.000 winst wanneer je in aanmerking komt voor alle genoemde aftrekposten en kortingen, zonder rekening te houden met de onder Andere posten die je kunt tegenkomen genoemde posten. In de tekst eronder leggen we uit hoe we tot de cijfers in deze tabel zijn gekomen.

Inkomstenbelasting(IB) voor aftrekposten en heffingskortingen

Op basis van de winst wordt de inkomstenbelasting in eerste instantie berekend.

In 2025: over € 50.000 betaal je € 18.102 inkomstenbelasting.

In 2024: over € 50.000 betaal je € 18.485 inkomstenbelasting.

Aftrekposten

Zelfstandigenaftrek

Heb je dit jaar meer dan 1.225 uur voor je bedrijf gewerkt (gemiddeld 25 uur per week), dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek.

In 2025: € 2.470 aftrek. Het voordeel wordt berekend tegen 37,48% = € 926.

In 2024: € 3.750 aftrek. Het voordeel wordt berekend tegen 36,97% = € 1.387.

Startersaftrek

Was je een of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer en paste je in die periode niet meer dan twee keer zelfstandigenaftrek toe? Dan heb je recht op de startersaftrek. De startersaftrek bedraagt € 2.123. Ook dit voordeel telt mee tegen 37,48% in 2025 (en 36,97% in 2024).

In 2025: € 2.123. Het voordeel wordt berekend tegen 37,48% = € 796.

In 2024: € 2.123. Het voordeel wordt berekend tegen 36,97% = € 785.

Mkb-winstvrijstelling

Na aftrek van bovenstaande posten heb je recht op de Mkb-winstvrijstelling. Dit is 12,7% van je winst minus de zelfstandigenaftrek minus de startersaftrek. Ook dit voordeel telt mee tegen 37,48% in 2025 (en 36,97% in 2024).

In 2025: 12,7% van (50.000 – 2.470 – 2.123) = € 5.767. Voordeel tegen 37,48% = € 2.161.

In 2024: 13,31% van (50.000 – 3.750 – 2.123) = € 5.873. Voordeel tegen 36,97% = € 2.171.

IB na aftrekposten maar voor kortingen

Na het optellen van de belastingvoordelen van aftrekposten mag je deze in mindering brengen op je inkomstenbelasting. Hieronder zie je hoeveel je inkomstenbelasting daardoor lager uitvalt:

In 2025: € 18.102 – (€ 926 + € 796 + € 2.161) = € 14.219.

In 2024: € 18.485 – (€ 1.387 + € 785 + € 2.171) = € 14.142.

Heffingskortingen

Algemene heffingskorting

De algemene heffingskorting is een korting op je inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Je betaalt hierdoor minder belasting en premies. Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting.

In dit voorbeeld is de algemene heffingskorting 2025 € 2.357.

In dit voorbeeld is de algemene heffingskorting 2024 € 2.471.

Arbeidskorting berekenen

Via de arbeidskorting krijg je korting op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Je hebt recht op de arbeidskorting als je werkt. De arbeidskorting is inkomensafhankelijk. Dit betekent dat de hoogte van deze ‘belastingkorting’ afhankelijk is van je inkomen uit arbeid.

De Arbeidskorting op € 50.000 is in 2025 € 5.148.

De Arbeidskorting op € 50.000 is in 2024 € 4.878.

IB na aftrekposten & heffingskortingen

Na het toepassen van zowel de aftrekposten en de heffingskortingen blijft er een bedrag over dat je daadwerkelijk aan inkomstenbelasting moet betalen:

In 2025: € 14.219 – € 2.357 – € 5.148 = € 6.714.

In 2024: € 14.142 – € 2.471 – € 4.878 = € 6.793.

Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw

Tot zover de kortingen, als laatste komt er premie Zvw bovenop.

In 2025: 5,26% van € 39.640 = € 2.085.

In 2024: 5,32% van € 38.254 = € 2.035.

Totaal te reserveren

De inkomstenbelasting plus de Zvw-bijdrage is het bedrag dat je ongeveer moet reserveren:

In 2025: € 6.714 + € 2.085 = € 8.799 (ca. 17,6% van je winst).

In 2024: € 6.793 + € 2.035 = € 8.828 (ca. 17,7% van je winst).

Andere posten die je kunt tegenkomen

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Als je investeert in bedrijfsmiddelen dan kun je in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek hangt af van het geïnvesteerde bedrag in het boekjaar.

Om in 2021 in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek moet je een bedrag tussen € 2.401 en € 332.994 in bedrijfsmiddelen voor je onderneming investeren.

Verlies verrekenen

Een verlies uit een voorgaand jaar mag je verrekenen met winst uit de drie voorafgaande jaren en (in die volgorde) met winst uit de negen volgende jaren. Verliezen die je niet in die periodes kunt verrekenen, verdampen. Je kunt die verliezen dan niet meer verrekenen.

Hypotheekrenteaftrek

Het je een eigen huis? Dan mag je de kosten van de hypotheek aftrekken.

Auto van de zaak

Gebruik je de auto van de zaak privé? Dan heb je grote kans dat je bijtelling krijgt en dus meer inkomstenbelasting moet gaan betalen.

Bijtelling oudere auto van de zaak

Let op, rijd je een oudere auto (>4 tot 15 jaar)? Het kan zijn dat de totale autokosten minder bedragen dan het bedrag dat je voor het privégebruik van de auto moet tellen. In dat geval stel je het bedrag van het privégebruik van de auto gelijk aan je totale autokosten. Wat aan aftrekbare autokosten overblijft, is dan nihil.

Bijtelling youngtimer van de zaak (auto ouder dan 15 jaar)

Is de auto van de zaak ouder dan 15 jaar? Dan is je bijtelling 35% van de waarde van de auto in het economisch verkeer (dat is de dagwaarde van de auto) en niet van de catalogusprijs van de auto.

Meewerkaftrek

De meewerkaftrek is een aangename belastingkorting voor bedrijven waarbij de partner hand-en-spandiensten levert voor je bedrijf. Je krijgt deze aftrek wanneer:

• je ondernemer bent (> 1.225 werkt voor je bedrijf)
• je fiscale partner 525 uren of meer voor je werkt zonder vergoeding of wanneer de vergoeding die je hiervoor betaalt minder dan € 5.000,- is.
• je partner is geen vennoot is.

De meewerkaftrek loopt op tot 4% van de winst.