IB - Belastingplichtige
Je gaat nu beginnen met invullen van je aangifte inkomstenbelasting.
Open in jortt:
- Ga naar Rapporten.
- Kies Aangifte inkomstenbelasting (IB) 2025.
Online aangifte inkomstenbelasting doen
Log in op de site van de Belastingdienst. Kies Mijn Belastingdienst (privé gedeelte van de Belastingdienst). Je begint met het invullen van de gegevens van jouw bedrijf. De Belastingdienst wil graag weten welk bedrijf van jou is. In het aangifteformulier ga je naar ‘Ondernemingen’. Hier geef je aan of je ondernemer bent en voor welk bedrijf dat was.
Bovenstaande velden neem je over uit jortt. De Belastingdienst stelt hier nog een aantal vragen. Een deel van de vragen wordt in het rapport van jortt onder het kopje Belastingplichtige voor je beantwoord. Neem deze antwoorden over op de site van de Belastingdienst. De andere vragen beantwoord je zelf, zie hieronder.
Toelichting op de vragen.
Vraag: Wijkt het boekjaar af van het kalenderjaar?
Een kalenderjaar loopt van 1 januari tot en met 31 december. In veel gevallen is dit hetzelfde als het boekjaar. In specifieke gevallen is een boekjaar niet gelijk aan een kalenderjaar. Het boekjaar loopt dan bijvoorbeeld van 1 mei tot en met 30 april. Voor bedrijven met seizoenshandel kan dit gunstig zijn, zodat opbrengsten en kosten kunnen worden toegerekend aan een seizoen. Dit wordt ook wel een gebroken boekjaar genoemd. Je vraagt dit aan bij de Belastingdienst. Een gebroken boekjaar wordt door jortt niet ondersteund.
Vraag: Is deze onderneming in dit boekjaar gestart?
Ben je met jouw bedrijf gestart in het jaar waarover je aangifte gaat doen, dan had jouw bedrijf op 1 januari nog geen bezittingen en schulden. De Belastingdienst laat dan geen kolommen zien voor Boekwaarde begin boekjaar. Met Boekwaarde begin boekjaar wordt de waarde op 1 januari bedoeld en dit is voor jouw bedrijf dan niet van toepassing.
Vraag: Is het fiscale ondernemingsvermogen op 01-01-2025 gelijk aan het fiscale ondernemingsvermogen op 31-12-2024?
Met ondernemingsvermogen wordt bedoeld, de waarde van het eigen vermogen. Dit is het bedrag dat in je balans staat onder het kopje Eigen vermogen.
Zoals uitgelegd bij de Fiscale winstberekening, berekent de Belastingdienst jouw winst op basis van een vermogensvergelijking. Hierbij wordt gerekend met de waarde van het eigen vermogen waarmee je vorig jaar bent geëindigd, dus de waarde op 31 december van het voorgaande jaar.
Heb jij in 2025 verder gewerkt in jouw administratie en sluiten de cijfers die in jouw boekhouding van 2024 staan aan met wat jij hebt aangegeven bij de Belastingdienst over 2024? Beantwoord deze vraag dan met Ja.
Ben jij in 2025 gestart met jortt? En heb jij de cijfers die je over 2024 hebt aangegeven bij de Belastingdienst als beginbalans in jortt gezet? Beantwoord deze vraag dan met Ja.
Ben jij in 2025 (bewust) met andere cijfers gestart dan waar je in 2024 bent geëindigd? Beantwoord de vraag dan met Nee en geef in de kolom Boekwaarde begin boekjaar de waarde in waarmee je bent gestart.
Wanneer je deze vraag met Nee beantwoordt, vraagt de Belastingdienst jou om aanvullende informatie. Dit betekent dat je voor alle categorieën die in jouw boekhouding staan ook de waarde van 1 januari moet opgeven. Deze cijfers staan niet in het rapport van jortt, omdat dit in de meeste gevallen niet van toepassing is.
De Belastingdienst vraagt met Ja/ Nee vragen naar de situatie in je bedrijf.
Toelichting op de vragen.
Vraag: Waren er in 2025 een of meer bestelauto’s of personenauto’s in uw onderneming (bijvoorbeeld, in eigendom, lease of huur)?
Heb je een auto van de zaak dan vul je hier Ja in. Je krijgt dan nog een extra vraag: Gebruik je de auto ook privé? Geef hier Ja op wanneer je dat doet, ook wanneer je minder dan 500 kilometer met je auto rijdt. Op een later moment in de aangifte inkomstenbelasting geef je de gegevens op. Verwerk de bijtelling in je administratie zoals aangegeven in jortt bij Hoe boek ik de bijtelling van de auto van de zaak.
Neem de antwoorden over uit het jortt rapport Aangifte inkomstenbelasting.
Op de volgende pagina’s verwerken we Aangifte inkomstenbelastingen 2025 rapport stap voor stap in de inkomstenbelasting.
Veelgestelde vragen over de stap Belastingplichtige in de aangifte inkomstenbelasting
Heb je een vraag? Wij hebben de antwoorden!
Waar vind ik in jortt de gegevens voor de aangifte inkomstenbelasting?
Ga in jortt naar Rapporten en kies het rapport Aangifte inkomstenbelasting (IB) van het betreffende jaar. De velden uit dit rapport neem je over op de site van de Belastingdienst. Tip: open jortt en de site van de Belastingdienst naast elkaar, zodat je makkelijk kunt switchen.
Welke vragen van de Belastingdienst staan al voor mij ingevuld in het jortt-rapport?
Een deel van de vragen bij de stap Ondernemingen wordt in het jortt-rapport onder het kopje Belastingplichtige al voor je beantwoord. Die antwoorden neem je over op de site van de Belastingdienst. De overige vragen beantwoord je zelf op basis van jouw situatie.
Hoe beantwoord ik de vraag of het fiscale ondernemingsvermogen op 1 januari gelijk is aan dat op 31 december van het voorgaande jaar?
Met ondernemingsvermogen wordt de waarde van je eigen vermogen bedoeld, het bedrag onder het kopje Eigen vermogen op je balans. Heb je in jortt doorgewerkt en sluiten je cijfers aan op wat je vorig jaar bij de Belastingdienst hebt aangegeven, beantwoord deze vraag dan met Ja. Ook als je dit jaar met jortt bent gestart en je vorige aangiftecijfers als beginbalans hebt gezet, antwoord je Ja. Alleen als je bewust met andere cijfers bent gestart, antwoord je Nee en vul je in de kolom Boekwaarde begin boekjaar de startwaarde in.
Wat betekent het als ik die vraag over het ondernemingsvermogen met Nee beantwoord?
Antwoord je Nee, dan vraagt de Belastingdienst om aanvullende informatie en moet je voor alle categorieen in je boekhouding ook de waarde op 1 januari opgeven. Deze cijfers staan niet in het jortt-rapport, omdat dit in de meeste gevallen niet van toepassing is. Bij een kleine afwijking, bijvoorbeeld door overstap naar jortt met bedrijfsmiddelen, antwoord je alsnog met Ja en ga je verder met de aangifte.
Wat is een gebroken boekjaar en ondersteunt jortt dat?
Een kalenderjaar loopt van 1 januari tot en met 31 december en is vaak gelijk aan het boekjaar. Wijkt het boekjaar af, bijvoorbeeld van 1 mei tot en met 30 april, dan heet dat een gebroken boekjaar. Dat kan gunstig zijn voor seizoenshandel en vraag je aan bij de Belastingdienst. Een gebroken boekjaar wordt door jortt niet ondersteund.
Wat vul ik in bij de vraag of er een auto in mijn onderneming was?
Heb je een auto van de zaak, dan vul je hier Ja in. Je krijgt dan de extra vraag of je de auto ook prive gebruikt; geef Ja op als dat zo is, ook wanneer je minder dan 500 kilometer prive rijdt. De gegevens geef je op een later moment in de aangifte op. De bijtelling verwerk je in je administratie zoals aangegeven in jortt bij Hoe boek ik de bijtelling van de auto van de zaak.