Van winst naar belasting: wat reserveer je als eenmanszaak?
Hoeveel inkomstenbelasting betaal je over je winst? Daar kun je vrij snel een grove schatting van maken, en dat is precies wat je nodig hebt om genoeg opzij te zetten.
In boekhoudprogramma jortt zie je bij Rapporten je winst-en-verliesrekening. Heb je winst gemaakt, dan moet je daar belasting over betalen. Hieronder rekenen we het stap voor stap uit voor een winst van € 50.000: eerst voor 2025, het jaar waarover je nu aangifte doet, en daarna voor 2026.
Snel overzicht
Bij Totaal te reserveren staat hoeveel belasting je over € 50.000 winst betaalt als je recht hebt op alle genoemde aftrekposten en kortingen, en zonder de posten onder Andere posten die je kunt tegenkomen.
| Jaar | Winst | IB na aftrekposten en heffingskortingen | Zvw-bijdrage | Totaal te reserveren | Percentage van winst |
|---|---|---|---|---|---|
| 2025 | € 50.000 | € 6.714 | € 2.085 | € 8.799 | ca. 17,6% |
| 2026 | € 50.000 | € 6.794 | € 1.976 | € 8.770 | ca. 17,5% |
Inkomstenbelasting vóór aftrekposten en heffingskortingen
Eerst wordt de inkomstenbelasting over je winst berekend. In 2025 zijn er drie schijven; bij € 50.000 winst kom je in de tweede.
- Over de eerste € 38.441 betaal je 35,82%, dat is € 13.770.
- Over de rest (€ 11.559) betaal je 37,48%, dat is € 4.332.
Samen € 18.102.
Aftrekposten
Aftrekposten verlagen je belastbare winst. Omdat de hele aftrek in dit voorbeeld binnen de tweede schijf valt, kun je het voordeel uitrekenen door de aftrek te vermenigvuldigen met 37,48%.
Zelfstandigenaftrek
Heb je dit jaar meer dan 1.225 uur voor je bedrijf gewerkt (ongeveer 25 uur per week), dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek. Hoe je dat in de aangifte opgeeft staat bij ondernemersaftrek.
In 2025: € 2.470 aftrek. Het voordeel is 37,48% daarvan = € 926.
Startersaftrek
Was je in een of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer, en paste je in die periode niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek toe? Dan heb je recht op de startersaftrek van € 2.123.
In 2025: € 2.123 aftrek. Het voordeel is 37,48% daarvan = € 796.
Mkb-winstvrijstelling
Na aftrek van de twee posten hierboven krijg je de mkb-winstvrijstelling. In 2025 is dat 12,7% van je winst min de zelfstandigenaftrek min de startersaftrek. Hier heb je ook recht op als je het urencriterium niet haalt.
In 2025: 12,7% van (50.000 − 2.470 − 2.123) = € 5.767. Voordeel tegen 37,48% = € 2.161.
Inkomstenbelasting na aftrekposten, vóór kortingen
De drie voordelen bij elkaar haal je van je inkomstenbelasting af:
€ 18.102 − (€ 926 + € 796 + € 2.161) = € 14.219.
Je belastbare winst is dan € 50.000 − € 2.470 − € 2.123 − € 5.767 = € 39.640. Dat bedrag heb je zo meteen nog nodig.
Heffingskortingen
Algemene heffingskorting
De algemene heffingskorting is een korting op je inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Iedereen heeft er recht op. Hij wordt afgebouwd naarmate je inkomen hoger is; in 2025 is het maximum € 3.068.
In dit voorbeeld: € 2.357.
Arbeidskorting
De arbeidskorting krijg je als je werkt, en is ook inkomensafhankelijk.
In dit voorbeeld: € 5.148.
Inkomstenbelasting na aftrekposten en heffingskortingen
Wat er dan overblijft is wat je echt aan inkomstenbelasting betaalt:
€ 14.219 − € 2.357 − € 5.148 = € 6.714.
Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw
Als laatste komt de bijdrage voor de Zorgverzekeringswet erbovenop. Die wordt berekend over je belastbare winst, dus over de € 39.640 van hierboven.
In 2025: 5,26% van € 39.640 = € 2.085.
Totaal te reserveren
De inkomstenbelasting plus de Zvw-bijdrage is wat je ongeveer opzij moet zetten:
€ 6.714 + € 2.085 = € 8.799, ofwel ca. 17,6% van je winst.
Waarom dit voorbeeld niet op elke winst past
Twee dingen maken dat je die 17,6% (en de 17,5% van 2026 hieronder) niet zomaar op je eigen winst kunt loslaten.
- Het tarief hangt af van je winst. In dit voorbeeld valt de hele aftrek in de tweede schijf, dus mag je overal met 37,48% rekenen. Blijf je met je belastbare winst onder de € 38.441, dan zit je in de eerste schijf en is het tarief 35,82%. Kom je boven de € 76.817, dan is het derde tarief van 49,50% aan de orde en pakt het juist anders uit.
- De heffingskortingen bouwen af. Hoe hoger je inkomen, hoe lager de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Bij een lagere winst zijn ze hoger en houd je verhoudingsgewijs meer over; bij een hogere winst het omgekeerde. Het percentage van je winst dat je moet reserveren loopt daardoor op.
Reserveer je liever aan de veilige kant, houd dan een ruimer percentage aan. Te veel gereserveerd geld staat op je rekening; te weinig gereserveerd geld is een aanslag die je niet kunt betalen.
Wat er in 2026 verandert
De bedragen hierboven gelden voor 2025, het jaar waarover je nu aangifte doet. Reserveer je voor het lopende jaar, dan werk je met de cijfers van 2026. Er schuift genoeg om het opnieuw uit te rekenen.
| Post | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Eerste schijf | 35,82% tot € 38.441 | 35,75% tot € 38.883 |
| Tweede schijf | 37,48% tot € 76.817 | 37,56% tot € 78.426 |
| Zelfstandigenaftrek | € 2.470 | € 1.200 |
| Startersaftrek | € 2.123 | € 2.123 |
| Mkb-winstvrijstelling | 12,7% | 12,7% |
| Algemene heffingskorting (maximum) | € 3.068 | € 3.115 |
| Arbeidskorting (maximum) | € 5.599 | € 5.685 |
| Bijdrage Zvw | 5,26% | 4,85% |
Het meest ingrijpend is dat de zelfstandigenaftrek meer dan gehalveerd is. Dezelfde winst van € 50.000, nu met de cijfers van 2026:
- Inkomstenbelasting vóór aftrekposten: 35,75% over de eerste € 38.883 (€ 13.901) plus 37,56% over de resterende € 11.117 (€ 4.176) = € 18.077.
- Mkb-winstvrijstelling: 12,7% van (50.000 − 1.200 − 2.123) = € 5.928.
- Belastbare winst: 50.000 − 1.200 − 2.123 − 5.928 = € 40.749, tegen € 39.640 in 2025.
- Voordeel van de aftrekposten, tegen 37,56%: € 451 + € 797 + € 2.227 = € 3.475. Inkomstenbelasting na aftrekposten: € 18.077 − € 3.475 = € 14.602.
- Heffingskortingen: algemene heffingskorting € 2.410, arbeidskorting € 5.398. Inkomstenbelasting na kortingen: € 6.794.
- Bijdrage Zvw: 4,85% van € 40.749 = € 1.976.
- Totaal te reserveren: € 6.794 + € 1.976 = € 8.770, ofwel ca. 17,5% van je winst.
Wat wél onveranderd blijft: het percentage loopt op naarmate je winst hoger is. Bij € 80.000 winst reserveer je in beide jaren ongeveer 29,5% in plaats van 17,5%.
Andere posten die je kunt tegenkomen
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Investeer je in bedrijfsmiddelen, dan kom je mogelijk in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Het bedrag hangt af van wat je in het boekjaar hebt geïnvesteerd; in 2025 ligt de ondergrens op € 2.901. Hoe je dat in de aangifte opgeeft staat bij kleinschaligheidsinvesteringsaftrek invullen.
Verlies verrekenen
Een verlies uit een voorgaand jaar mag je verrekenen met de winst uit de drie voorafgaande jaren en daarna, in die volgorde, met de winst uit de negen volgende jaren. Verliezen die je in die periodes niet kunt verrekenen, verdampen.
Hypotheekrenteaftrek
Heb je een eigen huis, dan mag je de hypotheekrente aftrekken. Dat gebeurt in het privédeel van je aangifte en verlaagt je belasting.
Auto van de zaak
Gebruik je de auto van de zaak ook privé, dan krijg je waarschijnlijk bijtelling en betaal je dus meer belasting. Hoe je die opgeeft staat bij privéonttrekkingen en -stortingen.
Oudere auto van de zaak (4 tot 15 jaar)
Het kan zijn dat je totale autokosten lager zijn dan het bedrag dat je voor het privégebruik moet bijtellen. In dat geval stel je het privégebruik gelijk aan je totale autokosten. Wat er dan aan aftrekbare autokosten overblijft is nihil.
Youngtimer (auto ouder dan 15 jaar)
Is de auto ouder dan 15 jaar, dan is de bijtelling 35% van de waarde in het economisch verkeer, dus de dagwaarde, en niet van de catalogusprijs.
Meewerkaftrek
De meewerkaftrek is een korting voor het geval je fiscale partner meewerkt in je bedrijf. Je krijgt hem als:
- je zelf aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet,
- je fiscale partner 525 uur of meer meewerkt zonder vergoeding, of tegen een vergoeding van minder dan € 5.000,
- en je partner geen vennoot is.
De meewerkaftrek loopt op tot 4% van de winst, afhankelijk van het aantal uren dat je partner meewerkt. Je geeft hem op bij ondernemersaftrek.
Veelgestelde vragen over de belasting op je winst
Heb je een vraag? Wij hebben de antwoorden!
Betaal ik inkomstenbelasting over wat ik uit mijn bedrijf haal of over mijn winst?
Over je winst, niet over het geld dat je uit je bedrijf haalt. Dat is een veelgemaakte fout. Maak je veel winst maar haal je er niets uit, dan moet je daar toch inkomstenbelasting over betalen. Andersom is geld dat je opneemt een priveonttrekking en geen kostenpost.
Waar zie ik in jortt mijn winst om mijn belasting te schatten?
In boekhoudprogramma jortt vind je bij Rapporten je winst-en-verliesrekening. Het saldo onderaan is je winst. Op basis daarvan maak je een schatting van de inkomstenbelasting en de Zvw-bijdrage die je moet reserveren.
Hoeveel moet ik reserveren bij 50.000 euro winst?
Bij 50.000 euro winst, met recht op zelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling, algemene heffingskorting en arbeidskorting, reserveer je in 2025 ongeveer 8.799 euro: 6.714 euro inkomstenbelasting plus 2.085 euro Zvw-bijdrage, ofwel ca. 17,6% van je winst. In 2026 is dat 8.770 euro: 6.794 euro inkomstenbelasting plus 1.976 euro Zvw-bijdrage, ofwel ca. 17,5%. Posten als investeringsaftrek of bijtelling zitten daar niet in.
Geldt dat percentage ook bij een andere winst?
Nee. De 17,6% in 2025 en de 17,5% in 2026 horen bij een winst van 50.000 euro; het is een rekenvoorbeeld en geen vuistregel. Twee dingen maken het percentage anders bij een ander winstniveau: het belastingtarief hangt af van de schijf waarin je valt, en de algemene heffingskorting en de arbeidskorting worden afgebouwd naarmate je inkomen hoger is. Bij een hogere winst moet je verhoudingsgewijs meer reserveren.
Waarom rekenen de twee heffingskortingen over verschillende bedragen?
Dat klopt en is geen fout. De algemene heffingskorting gaat over je belastbare winst na de aftrekposten. De arbeidskorting gaat over je winst voor de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. In het voorbeeld op deze pagina is dat 39.640 euro tegenover 50.000 euro.
Wat verandert er in 2026 aan de belasting over mijn winst?
De zelfstandigenaftrek gaat van 2.470 euro naar 1.200 euro, dus meer dan gehalveerd. Daardoor wordt je belastbare winst hoger: bij 50.000 euro winst is dat 40.749 euro in 2026 tegen 39.640 euro in 2025. De startersaftrek blijft 2.123 euro en de mkb-winstvrijstelling blijft 12,7%. Daar staat tegenover dat de heffingskortingen omhoog gaan en dat de Zvw-bijdrage daalt van 5,26% naar 4,85%. Per saldo reserveer je bij 50.000 euro winst in 2026 iets minder dan in 2025: 8.770 euro tegen 8.799 euro.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?
In 2025 is de zelfstandigenaftrek 2.470 euro en in 2026 is dat 1.200 euro. Je hebt er recht op als je meer dan 1.225 uur voor je bedrijf hebt gewerkt, ongeveer 25 uur per week. Dat gaat om alle uren die je aan je onderneming besteedt, niet alleen de uren die je factureert.
Wanneer kom ik in aanmerking voor de startersaftrek?
Als je in een of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was en je in die periode niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebt toegepast. De startersaftrek bedraagt 2.123 euro en blijft dat in 2026.
Wat is de mkb-winstvrijstelling en waarover wordt die berekend?
Een aftrekpost die je toepast nadat de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek van je winst af zijn. In 2025 en 2026 is de vrijstelling 12,7% van je winst min de zelfstandigenaftrek min de startersaftrek. Je hebt er ook recht op als je het urencriterium van 1.225 uur niet haalt.
Waarover wordt de Zvw-bijdrage berekend?
Over je belastbare winst: je winst min de zelfstandigenaftrek, min de startersaftrek, min de mkb-winstvrijstelling. In het voorbeeld op deze pagina is dat 39.640 euro. Het percentage is 5,26% in 2025 en 4,85% in 2026.
Hoe lang mag ik een verlies uit een eerder jaar verrekenen?
Een verlies uit een voorgaand jaar mag je verrekenen met de winst uit de drie voorafgaande jaren en daarna, in die volgorde, met de winst uit de negen volgende jaren. Verliezen die je in die periodes niet kunt verrekenen, verdampen.