Loonheffingen berekenen dga 2026

Deze informatie is bedoeld voor gebruikers van jortt van vóór 2024. Vanaf 2024 adviseren we DGA’s om altijd een jortt-loonstrook te maken: jortt berekent de loonheffingen dan voor je, verstuurt de loonaangifte met één klik en maakt de loonboeking (op Balans, Nettoloon) automatisch.

Wat nu geldt

Deze pagina laat zien hoe je als dga je loonheffingen met de hand uitrekent en aangeeft. De berekening klopt nog voor 2026, maar de werkwijze is oud. Zo zit het nu:

Wat een dga is en waarom je loon uit je eigen bv krijgt, lees je in wat is een dga.

Loon en aanmerkelijk belang dga

Heb je 5% of meer van de aandelen van je bv, alleen of samen met je fiscale partner, dan heb je een aanmerkelijk belang. Werk je ook voor de bv, dan ben je de directeur-grootaandeelhouder (dga) en krijg je loon uit je eigen bv. Over dat loon houdt de bv loonheffingen in: de loonbelasting en premies volksverzekeringen, en de bijdrage Zvw.

Recent ingeschreven bij de KvK? Dan moet je jezelf ook aanmelden als werkgever bij de Belastingdienst via het formulier Aanmelding Werkgever.

Gebruikelijkloonregeling

Voor een dga geldt de gebruikelijkloonregeling. De gebruikelijkloonregeling houdt in dat een dga wordt geacht het loon te krijgen dat normaal is voor het niveau en de duur van zijn arbeid. Het gebruikelijk loon moet minimaal het hoogste bedrag zijn van de volgende bedragen:

• Het wettelijke normbedrag voor het gebruikelijk loon: € 58.000 in 2026 (€ 56.000 in 2024 en 2025);
• Het hoogste loon van de werknemers die in dienst zijn van jouw BV (of van een BV die verbonden is aan jouw BV).
• 100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking;

Zit jouw loon onder het minimaal gebruikelijk loon? Lees dan wat de uitzonderingsmogelijkheden gebruikelijkloonregeling zijn bij de Belastingdienst.

Een startende bv mag tijdelijk uitgaan van een lager loon, als de bv het gebruikelijk loon door het opstarten niet kan betalen, bijvoorbeeld omdat je veel hebt geïnvesteerd of de cashflow laag is. Uitgangspunt is dan het wettelijk minimumloon voor het aantal uren dat je werkt, maximaal 3 jaar. De aparte regeling voor innovatieve start-ups met een S&O-verklaring is vervallen; zie dga-beloning 2026.

Welk dga-loon is fiscaal het gunstigst?

Voor bijna elke dga is het gebruikelijk loon in 2026 ook het fiscaal gunstigste loon. Wat de bv daarna aan winst overhoudt, kun je beter als dividend uitkeren dan als extra loon. Een rekenvoorbeeld met de tarieven van 2026, voor een dga zonder fiscale partner die de winst in hetzelfde jaar uitkeert:

Dat komt zo. Van elke euro winst die je als dividend uitkeert, betaal je eerst 19% vennootschapsbelasting en daarna 24,5% box 2-belasting: je houdt ongeveer 61 cent over. Van elke euro extra loon boven € 58.000 betaal je 37,56% in box 1, en daarnaast wordt je arbeidskorting en meestal ook je algemene heffingskorting lager. De bv betaalt over het loon ook nog 6,10% werkgeversheffing Zvw. Je houdt dan ongeveer 47 tot 53 cent over, en boven € 78.426 loon ongeveer 41 cent.

De uitzondering. Maakt je bv na je loon meer dan € 200.000 winst, dan betaalt ze over het deel daarboven 25,8% vennootschapsbelasting. Dividend uit dat deel levert ongeveer 51 cent op, en dan is loon tot € 78.426 iets gunstiger. Heb je aftrekposten in box 1, zoals hypotheekrente, dan schuift die grens met het bedrag van je aftrekposten op. Het voordeel is beperkt: in het voorbeeld hierboven een paar honderd euro per jaar.

Andere redenen voor een hoger loon hebben niets met de belasting te maken. Een bank kijkt bij een hypotheek naar je loon, meer loon geeft meer jaarruimte voor je pensioen, en dividend mag de bv alleen uitkeren als ze de balanstest en de uitkeringstoets doorstaat.

Dit is een rekenvoorbeeld en geen advies. Heb je een fiscale partner die ook aandelen heeft, een auto van de zaak, pensioen in eigen beheer of keer je niet alles uit, dan valt de som anders uit. Laat je loon en dividend voor je eigen situatie doorrekenen door een adviseur.

Loonheffingen aangifte dga

Onderstaande instructie is voor een ‘standaard dga’ met een (vast) salaris per maand en dus de meest voorkomende situatie. Lees de vragen van het aangifteprogramma altijd zelf goed door en pas de instelling aan jouw situatie aan. Twijfel je? Bel de BelastingTelefoon op 0800-0543 en toets na de welkomstboodschap meteen 7133. Dan kom je bij het team Loonheffingen.

Met de eerste loonheffing berekening ben je ongeveer 20 minuten bezig. Iedere volgende doe je binnen enkele minuten.

Als dga kun je eenvoudig zelf de loonheffingen berekenen en aangeven. Daarvoor heeft de Belastingdienst een gratis programma beschikbaar gesteld: Aangifte loonheffingen. Sinds 2021 is dit een online applicatie, waarbij je moet inloggen met een eHerkenning niveau 3.

1. Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk met de eHerkenning van je bv. Je kiest eerst je ondernemingsvorm.
2. Klik op Loonheffingen.
3. Selecteer de openstaande loonaangifte en klik op Starten.

Heb je nog geen eHerkenning, lees dan inloggegevens Belastingdienst aanvragen.

Berekenen loonheffingen dga

Gegevens werkgever

Als eerste vul je de gegevens van de werkgever in. Dit zijn de gegevens van jouw bedrijf.

Aangifte over tijdvak

Hier geef je aan of je in dit tijdvak loon hebt betaald en of je bent aangesloten bij een sector.

Als je bent aangesloten bij een sector dan heb je daarvan een beschikking gekregen van de Belastingdienst.

Vul je burgerservicenummer (bsn) in, je bent personeelsnummer 1, het nummer inkomstenverhouding is 1 en de code loonbelastingtabel voor een dga is 012 (bij loon per maand, 014 bij loon per 4 weken).

Werknemer

Vul de persoonlijke gegevens van de werknemer (jezelf) in.

Inkomstenverhouding

1. Vul bij Begindatum inkomstenverhouding de datum in waarop je in dienst kwam van je bv, meestal de oprichtingsdatum.
2. Kies bij Looncode (code soort inkomstenverhouding/inkomenscode) de code 17, Loon of salaris directeuren-grootaandeelhouders.
3. Kies bij Code Zorgverzekeringswet de code M, Wel verzekeringsplichtig, ingehouden bijdrage.
4. Beantwoord de vraag of er een cao van toepassing is. Meestal is dat Nee.
5. Vul bij Aantal verloonde uren 173 in (40 uur per week x 4,33) en bij Aantal contracturen per week 40.

Jortt gebruikt dezelfde codes als je bij een werknemer de soort Directeur-grootaandeelhouder (DGA) kiest.

Loonbestanddelen en uitkeringen werknemer

Hier geef je aan of het loon uit meer dan geld bestaat, zoals een auto of ander vervoer (ook openbaar) van de zaak. Indien dat zo is geef je dat hier aan.

Je voegt altijd loonheffingskorting toe, behalve wanneer de jonggehandicaptenkorting is toegepast.

En val je onder de Wajong of AOW? Vul dat hier ook in.

Loon werknemer

Hier geef je aan wat je loon is. In dit voorbeeld gaan we uit van een loon van € 8.000 per maand.

Heb je geen auto van de zaak, dan mag je jezelf een onbelaste reiskostenvergoeding geven van € 0,25 per kilometer (in 2026, met terugwerkende kracht vanaf 1 januari; in 2025 was het € 0,23).

Om deze te berekenen, neem je het aantal kilometers van je woonadres naar je werkadres x 2 (heen en weer) x 214 (aantal werkdagen in een jaar) / 12 maanden (of 13 op basis van betaling per 4 weken) x € 0,25 = Onbelaste reiskostenvergoeding per periode.

Bereken Bijtelling privégebruik auto

Bereken Bijtelling privégebruik fiets

Zorgverzekering werknemer

Je betaalt de bijdrage Zvw zelf via een inhouding op je nettoloon. In de tabel ‘Werkgeversheffing Zvw of bijdrage Zvw ’ staat jouw bijdrage. Voor een dga is dat in 2026 4,85% van je brutoloon tot een maximum bijdrage-inkomen van € 79.409. Bereken dus 4,85% van je brutoloon en vul dat hier in. Kom je boven het maximum bijdrage-inkomen van € 79.409 uit, dan is de maximale bijdrage € 3.851 per jaar (ongeveer € 321 per maand).

Het maximumbijdrage-inkomen in 2026 is € 79.409, wat neerkomt op een maximale Zvw-bijdrage van € 3.851 per jaar.

Loonbelasting/premie volksverzekeringen werknemer

Om de loonbelasting te weten, heb je de witte loonbelastingtabel nodig. Ga naar je loon (de eerste keuze onder je echte loon, voor ons voorbeeld van € 8.000 brutoloon, kies je in de tabel de loonbelasting bij rij € 7.996,50). Neem de bedragen over uit ‘met loonheffingskorting’ en de ‘verrekende arbeidskorting’.

De witte loonbelastingtabel staat hier:

• Witte maandtabel (januari 2026)

Er zit een verschil in de bedragen per leeftijd. Kies de bedragen in de kolommen van jouw geboortejaar.

Eindheffingen

Tot slot vul je de eindheffingen in. Voor een dga zijn deze meestal niet van toepassing.

Afdrachtverminderingen

Vervolgens kun je de afdrachtvermindering voor zeevaart en speur- of onderzoekswerk toevoegen.

Overzicht dga loonheffingen

Gefeliciteerd! Je hebt je dga loonheffingen berekend! Wees gerust, wanneer je loon gelijk blijft, zijn bovenstaande handelingen eenmalig geweest. Voor de volgende maanden kun je aangeven dat deze overgenomen moeten worden. Pas volgend jaar februari moet je deze gegevens weer aanpassen.

Je ziet nu wat en hoe je aan de Belastingdienst moet betalen. Je moet het totaal loonheffingen betalen met het Betalingskenmerk zoals onderaan staat weergegeven. In dit voorbeeld is dat in 2026 € 3.239,52: € 2.918,58 loonbelasting (witte maandtabel 2026, rij € 7.996,50, met loonheffingskorting) plus € 320,94 bijdrage Zvw (4,85% over het maandmaximum van € 6.617,42).

Je loonheffingen lopen altijd een maand achter. In februari doe je dus de aangifte voor januari.

Het overzicht toont het totaal loonheffingen, het rekeningnummer en het betalingskenmerk. Betaal sinds 1 mei 2026 op NL04 RABO 0200 1122 44; op oudere schermen en betaalopdrachten staat nog NL86 INGB 0002 4455 88.

Ondertekenen en verzenden

De aangifte moet je nu ondertekenen. Kies onderaan Ondertekenen en Verzenden.

Betalen van dga loon en loonheffingen

De laatste stap: Het betalen van je Nettoloon en de loonheffingen. Maak in de bank 2 betalingen aan:

Betaal de loonheffingen aan de Belastingdienst op rekening NL04 RABO 0200 1122 44 met het betalingskenmerk als omschrijving. Controleer het kenmerk goed: met een typefout kan de Belastingdienst je betaling niet aan de aangifte koppelen.

Betaal je nettoloon (in 2026: € 8.000 - € 3.239,52 = € 4.760,48) aan je privérekening. Geef als omschrijving ‘Loon’ of ‘Salaris’ mee. Zonder loonstrook boek je het nettoloon in jortt als Kosten op Lonen en de loonheffingen als Kosten op Sociale lasten / loonbelasting; zie DGA-salaris zonder loonstrook.

Betaal de Belastingdienst op tijd. De betaling moet binnen zijn voor het einde van de maand. Houd rekening met 1 werkdag verwerkingstijd voor de bank aan de Belastingdienst.

Verwerken van je dga loon en loonheffingen in jortt

Wanneer je het nettoloon en de loonheffingen hebt betaald, verwerk je de afschrijvingen van je bank op deze manier: dga loon verwerken in je boekhouding.