Aftrekposten voor zzp’ers en eenmanszaken

Ben je net gestart? Hier heb je recht op

Sta je net ingeschreven bij de KvK met een eenmanszaak? Dan heb je in je eerste jaren recht op deze belastingvoordelen, als je aan de voorwaarden voldoet:

Drie woorden die je hierbij steeds tegenkomt:

Ondernemer voor de inkomstenbelasting betekent dat de Belastingdienst je werk ziet als een echt bedrijf en niet als een bijverdienste; een KvK-inschrijving alleen is daarvoor niet genoeg. Wanneer dat zo is, lees je hieronder.

Het urencriterium is de eis dat je minstens 1.225 uur per jaar aan je bedrijf werkt, zo’n 25 uur per week.

Een bedrijfsmiddel is iets dat je langer dan een jaar voor je bedrijf gebruikt en minstens € 450 zonder btw kost, zoals een laptop of een bestelbus. De kosten verdeel je over een paar jaar: dat heet afschrijven.

Hoeveel dit scheelt, zie je in het rekenvoorbeeld van een starter met € 50.000 winst. Wat je nu moet doen, staat onderaan deze pagina.

Loop je met jortt belastingvoordeel mis?

Het is een vraag die we vaak krijgen: als ik mijn boekhouding zelf doe in jortt, loop ik dan geen belastingvoordeel mis? Het antwoord is nee. Je recht op aftrekposten hangt af van jou en je bedrijf, niet van wie je boekhouding doet. Op deze pagina staan alle aftrekposten voor een zzp’er, een eenmanszaak, een vof en een maatschap, met de bedragen van 2026. Per aftrekpost lees je wat het is, wanneer je er recht op hebt, hoe je het krijgt en wat jortt ervoor doet.

Eerst de woorden. Je winst is je omzet min je kosten. Een aftrekpost is een bedrag dat je daarna nog van je winst mag aftrekken, zodat je over minder belasting betaalt. Wat overblijft, is je belastbare winst: het bedrag waarover je inkomstenbelasting en de Zvw-bijdrage betaalt.

Alle aftrekposten van 2026 in één tabel

Een heffingskorting is geen aftrek van je winst, maar een korting op de belasting zelf. Daar komt de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw van 4,85% weer bij. Een fiscale oudedagsreserve opbouwen kan sinds 2023 niet meer.

Aftrekposten zijn geen aftrekbare kosten

Twee dingen worden vaak door elkaar gehaald.

Aftrekbare kosten zijn de zakelijke uitgaven die je boekt: je laptop, je telefoonabonnement, je reiskosten. Ze verlagen je winst en staan op je winst-en-verliesrekening in jortt. Kosten die je niet mag aftrekken, zoals boetes, telt de Belastingdienst er weer bij op. Wat je dan hebt, heet je fiscale winst: je winst volgens de regels van de Belastingdienst. Hoe die in je aangifte wordt nagerekend, lees je bij fiscale winstberekening. Welke kosten je mag aftrekken, lees je bij aftrekbare kosten.

Aftrekposten zijn bedragen die de Belastingdienst daarna van je winst aftrekt: de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de mkb-winstvrijstelling en de investeringsaftrek. Het zijn geen uitgaven, dus je boekt ze niet. Zo kom je van je winst bij je belastbare winst: het bedrag waarover je inkomstenbelasting en de Zvw-bijdrage betaalt.

Aftrekposten opgeven: een vraag of automatisch

De meeste aftrekposten vul je niet in je boekhouding in. Het zijn vragen in je aangifte inkomstenbelasting, op het scherm Ondernemersaftrek, en je komt er altijd langs. Je kunt ze dus niet vergeten. De mkb-winstvrijstelling en de heffingskortingen rekent de Belastingdienst zelf uit. Alleen de investeringsaftrek vul je met bedragen in, en die bedragen staan in jortt klaar.

Fiscale aftrekposten: eerst ondernemer voor de inkomstenbelasting

De ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling krijg je alleen als je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Dat kan met een eenmanszaak, een vof of een maatschap. Met een bv ben je het niet: daar betaalt de bv vennootschapsbelasting.

Of je ondernemer bent, beoordeelt de Belastingdienst, niet de KvK. Hij kijkt naar deze punten samen:

Lees de criteria bij de Belastingdienst, of doe de OndernemersCheck. Ben je geen ondernemer, dan valt wat je verdient onder resultaat uit overige werkzaamheden en krijg je geen van de ondernemersaftrekken.

Het urencriterium: 1.225 uur

Voor de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de meewerkaftrek moet je ook aan het urencriterium voldoen. Dat heeft twee voorwaarden:

1. Je werkt in het kalenderjaar minstens 1.225 uur aan je bedrijf. Dat is zo’n 25 uur per week. Alle uren tellen mee, ook je administratie, acquisitie, reistijd en je website.
2. Je besteedt meer tijd aan je bedrijf dan aan ander werk, zoals een baan in loondienst.

Was je in een of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer, dan ben je starter en geldt alleen de eerste voorwaarde. Heb je dus net je bedrijf naast je baan gestart, dan is 1.225 uur genoeg, ook als je baan meer uren kost.

Het is alles of niets: met 1.200 uur krijg je geen deel van de aftrek. Begin je halverwege het jaar, dan moet je in die maanden toch 1.225 uur halen. Ben je zwanger, dan tellen de uren die je niet werkt tot 16 weken mee. Zo staat het bij de voorwaarden voor het urencriterium. Welke uren meetellen, lees je bij urencriterium.

De Belastingdienst kan je vragen je uren aan te tonen, en een reconstructie achteraf houdt zelden stand. Houd ze het hele jaar bij. In jortt doe je dat met de urenregistratie, en in het rapport Urencriterium zie je of je op koers ligt.

Ondernemersaftrek

De ondernemersaftrek is de verzamelnaam voor de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid, de meewerkaftrek, de stakingsaftrek en de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk. Hoe je elk veld op het scherm invult, lees je bij ondernemersaftrek in je ib-aangifte.

Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek is in 2026 € 1.200. Je krijgt hem als je ondernemer bent en aan het urencriterium voldoet. Het bedrag wordt al jaren kleiner: in 2025 was het € 2.470, en in 2027 is het € 900.

Heb je op 1 januari de AOW-leeftijd bereikt, dan krijg je de helft: € 600. Is je winst lager dan de aftrek, dan schuift het deel dat je niet kunt gebruiken door naar de negen jaren daarna. Krijg je ook startersaftrek, dan geldt die grens niet: dan mag de aftrek tot een verlies leiden (Belastingdienst). Meer daarover lees je bij zelfstandigenaftrek en startersaftrek.

Startersaftrek

De startersaftrek is in 2026 € 2.123, bovenop de zelfstandigenaftrek. Je krijgt hem als je recht hebt op de zelfstandigenaftrek, je in een of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was, en je in die jaren niet meer dan twee keer zelfstandigenaftrek hebt gehad. Zo krijg je hem maximaal drie keer in je eerste vijf jaar. Samen met de zelfstandigenaftrek is dat in 2026 € 3.323.

Heb je de AOW-leeftijd, dan krijg je ook van de startersaftrek de helft.

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Start je een bedrijf terwijl je recht hebt op een arbeidsongeschiktheidsuitkering, dan geldt een verlaagd urencriterium van 800 uur. Haal je de 1.225 uur niet maar wel de 800, dan krijg je de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid: in 2026 € 12.000 in het eerste jaar, € 8.000 in het tweede en € 4.000 in het derde. De aftrek is nooit hoger dan je winst. Ook hier geldt dat je in een of meer van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was. De voorwaarden staan bij de Belastingdienst.

Meewerkaftrek

Je fiscale partner is je echtgenoot of geregistreerd partner. Woon je ongehuwd samen, dan kan je partner onder voorwaarden ook je fiscale partner zijn, bijvoorbeeld als jullie een notarieel samenlevingscontract of samen een kind hebben. Werkt je fiscale partner mee in je bedrijf, zonder vergoeding of voor minder dan € 5.000 per jaar, dan trek je een percentage van je winst af. Jij moet aan het urencriterium voldoen, en je partner werkt minstens 525 uur mee.

Betaal je je partner € 5.000 of meer, dan is er geen meewerkaftrek en boek je de vergoeding als kosten. Hoe je dat in jortt doet, lees je bij arbeidsbeloning partner of meewerkaftrek.

De Belastingdienst controleert streng op de meewerkaftrek. Houd daarom ook de uren van je partner bij, bijvoorbeeld in de urenregistratie.

Stakingsaftrek

Stop je met je bedrijf, dan betaal je belasting over de stakingswinst: bijvoorbeeld de meerwaarde van je bedrijfsmiddelen of de goodwill als je je bedrijf verkoopt. Daarvan mag je de stakingsaftrek aftrekken: in 2026 € 3.630. Dat bedrag kun je maar één keer in je leven gebruiken; heb je al eens een deel gebruikt, dan houd je het restant over.

Mkb-winstvrijstelling

Na de ondernemersaftrek gaat nog 12,7% van je winst af: de mkb-winstvrijstelling. Je krijgt hem als je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, ook als je het urencriterium niet haalt. Je hoeft er niets voor te doen; de Belastingdienst rekent hem in je aangifte uit. Hoe het werkt, staat bij de Belastingdienst over de mkb-winstvrijstelling.

Het voordeel van de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling is begrensd. In 2026 rekent de Belastingdienst het uit tegen hoogstens 37,56%. Valt je inkomen deels in de hoogste schijf van 49,50% (boven € 78.426), dan scheelt de aftrek je dus minder dan je hoogste tarief.

Investeringsaftrek

Investeer je in bedrijfsmiddelen, zoals een laptop, een machine of een bestelbus, dan schrijf je die af in je boekhouding. Daarbovenop kun je een extra aftrek krijgen.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) trek je een deel van je investeringen van je winst af. Alleen bedrijfsmiddelen van minstens € 450 zonder btw tellen mee, en je totale investering in het jaar bepaalt de aftrek:

De meeste personenauto’s, je woonhuis en grond tellen niet mee. De KIA krijg je ook zonder urencriterium. De tabellen van eerdere jaren staan bij kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), en hoe je hem in je aangifte invult bij KIA in je ib-aangifte.

Energie- en milieu-investeringsaftrek (EIA, MIA en Vamil)

Investeer je in een bedrijfsmiddel dat op de Energielijst of de Milieulijst staat, dan krijg je een hogere aftrek. Die vraag je aan bij RVO.

De energie-investeringsaftrek (EIA) is in 2026 40% van je investering, voor bedrijfsmiddelen van minstens € 2.500. De milieu-investeringsaftrek (MIA) is 27%, 36% of 45%, afhankelijk van de code op de Milieulijst. Voor sommige milieu-investeringen mag je daarnaast tot 75% afschrijven wanneer je wilt: de Vamil. Lees meer bij RVO over de EIA en over MIA en Vamil.

Willekeurige afschrijving voor starters

Normaal schrijf je een bedrijfsmiddel elk jaar met een vast deel af. Als starter mag je zelf kiezen hoe snel: willekeurig afschrijven. Zo verschuif je kosten naar een jaar met een hogere winst. Dat mag voor bedrijfsmiddelen die je koopt in een jaar waarin je recht hebt op de startersaftrek, of in het jaar ervoor. Het geldt tot het maximum van de KIA (€ 398.236 in 2026), alleen voor bedrijfsmiddelen die voor investeringsaftrek in aanmerking komen, en alleen voor een eenmanszaak, vof, cv of maatschap. Zie de voorwaarden bij de Belastingdienst. Hoe je het in jortt boekt, lees je bij willekeurig afschrijven.

Oudedagsreserve

Een fiscale oudedagsreserve (FOR) opbouwen kan sinds 1 januari 2023 niet meer. Heb je er nog een op je balans, dan mag die blijven staan; je mag er alleen niets meer aan toevoegen. Koop je er een lijfrente mee of stop je met je bedrijf, dan neemt de reserve af. Zie de Belastingdienst over de oudedagsreserve. Hoe je een bestaande reserve in jortt bijhoudt, lees je bij oudedagsreserve zzp.

Voor je oude dag of voor arbeidsongeschiktheid zorg je nu privé, bijvoorbeeld met een lijfrente of een arbeidsongeschiktheidsverzekering. De premies trek je onder voorwaarden af in je aangifte inkomstenbelasting, maar het zijn geen kosten van je bedrijf. Jortt geeft daar geen advies over.

Heffingskortingen

Heffingskortingen zijn geen aftrekposten van je winst, maar kortingen op de belasting die je betaalt. Ze gelden niet speciaal voor ondernemers: iedereen met inkomen krijgt ze. De Belastingdienst rekent ze vanzelf uit.

Algemene heffingskorting

De algemene heffingskorting is in 2026 maximaal € 3.115, bij een inkomen tot en met € 29.736. Daarboven wordt hij afgebouwd met 6,398% van het meerdere, en vanaf € 78.427 is hij nul. De korting rekent over je belastbare inkomen, dus ná de aftrekposten. Zie de tabel algemene heffingskorting 2026.

Arbeidskorting

De arbeidskorting krijg je omdat je werkt. In 2026 is hij maximaal € 5.685, bij een arbeidsinkomen van € 45.592. Daarboven wordt hij afgebouwd en vanaf € 132.921 is hij nul. Als ondernemer rekent de arbeidskorting over je winst vóór de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Zie de tabel arbeidskorting 2026.

Wat er weer bijkomt: de bijdrage Zvw

Naast de aftrekposten is er ook iets dat erbij komt: de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Die betaal je naast je maandelijkse premie voor je zorgverzekering; meer daarover bij wat is de Zvw-bijdrage. In 2026 is hij 4,85% van je belastbare winst, tot een maximum bijdrage-inkomen van € 79.409. In 2025 was het 5,26%. De Belastingdienst stuurt er een aparte aanslag voor. Zie de percentages Zvw.

Omdat de bijdrage over je belastbare winst gaat, levert elke aftrekpost je ook hier een klein voordeel op.

Rekenvoorbeeld 2026: van winst naar belastbare winst

Jacob Koertt is grafisch ontwerper. Hij heeft zich eind december 2025 bij de KvK ingeschreven met een eenmanszaak en is op 2 januari 2026 begonnen. 2026 is dus zijn eerste jaar als ondernemer: hij werkt 1.400 uur aan zijn bedrijf, heeft daarvoor geen bedrijf gehad en maakt € 50.000 winst. Hij krijgt de zelfstandigenaftrek en, als starter, de startersaftrek.

Jacob betaalt inkomstenbelasting over € 40.749 in plaats van over € 50.000. De Zvw-bijdrage is 4,85% van € 40.749, dat is € 1.976.

Samen zijn de aftrekposten in zijn eerste jaar € 9.251. Was Jacob geen starter meer, dan viel de startersaftrek weg. Zijn mkb-winstvrijstelling is dan 12,7% van € 48.800, dat is € 6.198, en zijn belastbare winst € 42.602.

Hoeveel inkomstenbelasting Jacob na de heffingskortingen betaalt, en hoeveel je zelf moet reserveren, reken je stap voor stap na bij hoeveel belasting betaal je over je winst. Voor deze € 50.000 is dat in 2026 € 6.794 inkomstenbelasting plus € 1.976 Zvw-bijdrage.

Zo vraag je de zelfstandigenaftrek aan in je aangifte

1. Open in jortt het rapport Urencriterium en kijk of je minstens 1.225 uur aan je bedrijf hebt gewerkt.
2. Open in jortt het rapport Aangifte inkomstenbelasting (IB) en neem de bedragen over in je aangifte bij de Belastingdienst.
3. Beantwoord op het scherm Ondernemersaftrek de vraag Werkte u minimaal 1.225 uur in de onderneming? met Ja.
4. Beantwoord de vraag Hebt u in de periode [de vijf voorgaande jaren] meer dan 2 keer zelfstandigenaftrek gekregen? met Nee als je nog starter bent. Dan krijg je de startersaftrek erbij.
5. Controleer je belastbare winst. De Belastingdienst heeft de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling uitgerekend.

Wat er op het scherm Ondernemersaftrek verder staat, lees je bij ondernemersaftrek in je ib-aangifte.

Zo helpt jortt

Jortt dient je aangifte inkomstenbelasting niet voor je in en rekent de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling niet uit; dat doet de Belastingdienst. Wat jortt wel doet, zodat je niets mist:

• Het rapport Urencriterium telt de uren die je bij je projecten registreert en laat zien hoeveel uur je nog nodig hebt voor de 1.225 uur.
• Het KIA-rapport telt je bedrijfsmiddelen van € 450 of meer en rekent je kleinschaligheidsinvesteringsaftrek uit met de tabel van de Belastingdienst.
• Het rapport Aangifte inkomstenbelasting (IB) zet je winst, je balans, de KIA en je privéopnames rekenklaar. Heb je energie- of milieu-investeringen of willekeurige afschrijvingen, dan krijgen die een eigen sectie.
• Op een bedrijfsmiddel kies je Voeg willekeurige afschrijving toe als je als starter willekeurig afschrijft.
• Bij een zakelijke lunch boekt jortt het deel dat je niet mag aftrekken zelf apart, zodat je winst klopt.

De rapporten Urencriterium, KIA en Aangifte inkomstenbelasting zitten in jortt ZZP (€ 21,95 per maand) en hoger, voor een eenmanszaak, vof, cv of maatschap.

Wat er in 2027 verandert

De zelfstandigenaftrek daalt in 2027 naar € 900; die afbouw staat al in de wet. De mkb-winstvrijstelling blijft 12,7%.

Daarnaast heeft het kabinet op Prinsjesdag 2026 in het Belastingplan 2027 voorgesteld:

Dit zijn voorstellen. De Tweede en de Eerste Kamer moeten er nog over stemmen, dus het kan nog veranderen. Zodra de wet er is, werken we deze pagina bij.

Wat moet ik nu doen?

Ben je net gestart, dan zorg je met deze stappen dat je straks alle aftrekposten krijgt waar je recht op hebt:

1. Doe de OndernemersCheck van de Belastingdienst. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan krijg je de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling.
2. Houd vanaf je eerste dag al je uren bij, ook je administratie, acquisitie en reistijd. In jortt doe je dat met de urenregistratie, en in het rapport Urencriterium zie je of je de 1.225 uur haalt.
3. Boek al je inkomsten en uitgaven, en bewaar je facturen en bonnen 7 jaar. Lees bij administratie voor een zzp-er wat je bijhoudt.
4. Koop je iets van € 450 of meer zonder btw dat je langer dan een jaar gebruikt, boek het dan als bedrijfsmiddel. Dan telt het mee voor de KIA en kun je het als starter willekeurig afschrijven.
5. Doe na afloop van het jaar je aangifte inkomstenbelasting. Neem de bedragen over uit het rapport Aangifte inkomstenbelasting (IB) en beantwoord de vragen op het scherm Ondernemersaftrek, zoals in de stappen hierboven.

Na de laatste stap rekent de Belastingdienst je aftrekposten uit en krijg je een aanslag voor je inkomstenbelasting en een voor je Zvw-bijdrage.