Btw-aangifte doen

Op deze pagina lees je wat btw is, wat je moet bijhouden, wanneer je aangifte doet en hoe je betaalt. Hoe je de aangifte stap voor stap met jortt doet, staat in btw-aangifte doen met jortt. Wat jortt voor je btw-aangifte doet, lees je op btw-aangifte.

Schrijf je je bedrijf in bij de KvK, dan geeft de KvK je gegevens door aan de Belastingdienst. Ben je ondernemer voor de btw, dan krijg je per brief je btw-identificatienummer en je omzetbelastingnummer. Het btw-identificatienummer zet je op je facturen, het omzetbelastingnummer gebruik je in contact met de Belastingdienst. Zelf aangifte doen gaat via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Met een eenmanszaak log je daar in met DigiD of eHerkenning, met een bv, vof of andere rechtsvorm met eHerkenning. Dien je je aangifte in via jortt, dan heb je dat inloggen niet nodig.

Wat is btw?

Btw is een afkorting van belasting over de toegevoegde waarde en heet ook omzetbelasting. Het is een belasting die een consument betaalt over de producten en diensten die hij koopt. Bedrijven rekenen elkaar ook btw, maar mogen die aftrekken en betalen onder de streep geen btw.

“Maar ik moet elk kwartaal wel btw aan de Belastingdienst betalen! Hoe zit dat?”

De ondernemer als belastinginner

De Belastingdienst verplicht jou als ondernemer om btw te rekenen aan je klanten. Die btw draag je af aan de Belastingdienst. Je mag er wel de btw van aftrekken die jij aan je leveranciers hebt betaald: de voorbelasting. Consumenten kunnen geen btw terugvragen en zijn dus uiteindelijk degenen die de omzetbelasting betalen. Een rekenvoorbeeld:

Voorbeeld berekening btw

1. Je koopt voor € 100 aan planken en schroeven bij een leverancier. Hij stuurt je een factuur van € 121 (+21% btw).
2. Je maakt van dit materiaal een bank en verkoopt die aan een consument voor € 300. Je verdient dus € 200 met het maken van de bank. Je stuurt je klant een factuur van € 363 (weer +21% btw).
3. Bij je btw-aangifte betaal je de Belastingdienst € 42 (€ 63 - € 21).
4. Je hebt € 121 aan inkopen uitgegeven en € 42 aan btw betaald, samen € 163.
5. Je hebt € 363 van je klant ontvangen.
6. Het verschil is precies € 200.

Het betalen en rekenen van btw is voor jou als ondernemer dus neutraal. De consument heeft € 63 omzetbelasting betaald en jij hebt die voor de Belastingdienst geïnd.

Btw-administratie

Elke ondernemer is verplicht een goede btw-administratie te voeren. Van elke inkoop en elke verkoop houd je bij hoeveel btw je hebt betaald of in rekening gebracht. De btw-administratie is een onderdeel van je boekhouding. Je legt deze gegevens vast:

• Je verkoop en de btw op je verkoop.
• Welk btw-tarief (21%, 9% of 0%) je op je verkoop hebt berekend.
• Je inkoop en de btw op je inkoop.
• De btw die je nog moet betalen aan, of nog moet ontvangen van, de Belastingdienst.
• De btw die je hebt betaald of ontvangen.
• Of je meedoet aan de kleineondernemersregeling (KOR).
• Correcties op de btw voor privégebruik van zakelijke middelen, zoals een auto van de zaak.
• De bonnen en inkoopfacturen van je inkoop.

Wat is voorbelasting?

Voorbelasting is de btw die jij aan je leveranciers hebt betaald. Bij de btw-aangifte trek je die af van de btw die je aan je klanten hebt berekend; in de aangifte staat ze bij rubriek 5b. Het verschil tussen de twee bedragen betaal je aan de Belastingdienst. Is het verschil negatief, dan krijg je geld terug.

Voorbeeld voorbelasting

1. Inkoopfactuur 1: € 1.234 totaal, waarvan € 214,17 btw.
2. Inkoopfactuur 2: € 400 totaal, waarvan € 69,42 btw.
3. Inkoopfactuur 3: € 30,25 totaal, waarvan € 5,25 btw.
4. Je hebt je leveranciers samen € 288,84 btw betaald. Dat is je voorbelasting.
5. Verkoopfactuur 1: € 2.000 totaal, waarvan € 347,11 btw.
6. Verkoopfactuur 2: € 3.500 totaal, waarvan € 607,44 btw.
7. Je klanten hebben samen € 954,55 btw betaald.
8. Aan de Belastingdienst betaal je € 954,55 - € 288,84 voorbelasting = € 665,71.

Welke btw mag je aftrekken?

“De btw aftrekken” betekent dat je de btw die je voor je inkopen hebt betaald (de voorbelasting) aftrekt van de btw die je aan de Belastingdienst moet betalen.

Van zakelijke kosten mag je de btw aftrekken. Dus van de inkoop van materialen of uitbesteed werk om je goederen of diensten te kunnen leveren, en van de andere kosten die je maakt om je bedrijf te runnen. Er zijn drie uitzonderingen:

• Kosten die je maakt voor vrijgestelde omzet: daarvan trek je de btw niet af. Lever je zowel belast als vrijgesteld, lees dan deels vrijgesteld van btw.
• Kosten voor personeel en relatiegeschenken: geef je per persoon meer dan € 227 per jaar uit, dan corrigeer je de btw daarop in je laatste aangifte van het jaar (het Besluit uitsluiting aftrek, BUA).
• Het deel voor privégebruik (zie hieronder).

Van alles wat voor privégebruik is, mag je de btw niet aftrekken. Dat is particulier gebruik, en particulieren betalen btw. Koop je bijvoorbeeld een computer die je voor 40% van de tijd privé gebruikt, dan trek je 60% van de btw op de aanschaf af en de rest niet.

Wanneer btw-aangifte doen

Je btw-aangifte en je betaling moeten uiterlijk op de laatste dag van de maand na afloop van het tijdvak bij de Belastingdienst binnen zijn. De meeste ondernemers doen per kwartaal aangifte. Voor een kwartaalaangifte zijn dit de uiterste datums:

Doe je per maand aangifte, dan geldt de laatste dag van de maand erna: over januari uiterlijk eind februari. Een jaaraangifte moet uiterlijk 31 maart van het jaar erna binnen zijn. De uiterste datum voor jouw aangifte staat ook in je aangiftebrief en in Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Reken voor je betaling een paar dagen extra. De betaling telt pas als het geld op de rekening van de Belastingdienst staat, en een overboeking in het weekend duurt langer.

Houd je boekhouding elke maand bij. Dan staat je aangifte aan het eind van het kwartaal al klaar en hoef je alleen nog na te kijken en in te dienen.

Per maand of per jaar aangifte doen

Per kwartaal is de standaard. Wil je per maand aangifte doen, bijvoorbeeld omdat je vaak btw terugkrijgt, dan vraag je dat met een brief aan bij je belastingkantoor. Per jaar aangifte doen mag alleen als je aan alle voorwaarden voldoet, onder meer dat je per jaar minder dan € 1.883 btw betaalt en dat je een natuurlijk persoon bent, zoals een eenmanszaak. De Belastingdienst reageert binnen 6 weken, en de wijziging gaat in bij het begin van een nieuw tijdvak. Hoe je het tijdvak daarna in jortt aanpast, lees je bij btw-periode instellen.

“De wijziging gaat in bij de start van het nieuwe aangiftetijdvak.” Alle voorwaarden voor maand- en jaaraangifte staan bij de Belastingdienst op Aangiftetijdvak voor de btw: per kwartaal, per maand of per jaar?

Ook zonder omzet doe je aangifte

Je doet over elk tijdvak btw-aangifte. Ook als je geen omzet en geen kosten had: dan doe je een nihilaangifte. En ook als je btw terugkrijgt: heb je kosten gemaakt maar nog geen omzet, bijvoorbeeld net na je start, dan vraag je de btw op die kosten in je aangifte terug. Alleen als je meedoet aan de kleineondernemersregeling of alleen vrijgestelde prestaties levert, doe je normaal gesproken geen btw-aangifte.

Te laat met je aangifte

Doe je geen of te laat aangifte, dan stuurt de Belastingdienst een naheffingsaanslag: een schatting van de btw die je moet betalen, met een boete erbij. Die schatting kan flink hoger zijn dan wat je echt moet betalen. Doe je daarna alsnog aangifte en komt daar een lager bedrag uit, dan betaal je het lagere bedrag, plus de boete. Uitstel voor je btw-aangifte kun je niet aanvragen.

Btw-aangifte indienen

Heb je je boekhouding bijgewerkt, dan dien je de btw-aangifte in. Dat doe je via jortt, of je logt zelf in bij de Belastingdienst. Is het tijd voor de btw-aangifte, dan zet jortt bij Nog te doen de melding Het is weer tijd om je btw-aangifte te doen. Die melding verdwijnt als je de btw-periode hebt gesloten, of als de termijn voor de aangifte voorbij is.

Elektronische aangifte via jortt

Via jortt dien je je btw-aangifte rechtstreeks in bij de Belastingdienst, zonder dat je zelf inlogt. Onder de aangifte in jortt staan vijf stappen: de Boekhoudbot controleert je boekhouding, je sluit de periode, je dient de aangifte in en je betaalt. Na het indienen zie je in jortt wanneer de Belastingdienst de aangifte heeft ontvangen, wat je moet betalen of terugkrijgt en welk betalingskenmerk je gebruikt. Hoe dat gaat, lees je in btw-aangifte doen met jortt.

Zelf aangifte doen

Doe je zelf aangifte, dan doe je dat in Mijn Belastingdienst Zakelijk:

1. Ga naar Inloggen voor ondernemers op de website van de Belastingdienst.
2. Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Met een eenmanszaak kan dat met DigiD of eHerkenning, met een andere rechtsvorm met eHerkenning.
3. Open de btw-aangifte over het tijdvak waarover je aangifte doet.
4. Vul per rubriek de omzet en de btw in. Doe je je boekhouding in jortt, neem dan de bedragen over uit je btw-aangifte in jortt; jortt heeft ze al op hele euro’s afgerond.
5. Controleer de aangifte en verstuur hem.

Je krijgt een ontvangstbevestiging in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Bedragen rond je af op hele euro’s; dat mag in je voordeel. Moet je je eerste aangifte op papier doen? Lees dan eerste btw-aangifte op papier.

Btw betalen aan de Belastingdienst

Moet je btw betalen, dan maak je het bedrag zelf over. Krijg je geld terug, dan hoef je niets te doen: de Belastingdienst maakt het naar je over.

Sinds 1 mei 2026 betaal je btw op NL04 RABO 0200 1122 44, op naam van Belastingdienst. Tot 1 mei 2026 was dat NL86 INGB 0002 4455 88; staat dat oude nummer nog in je bank-app, vervang het dan. Vermeld altijd het betalingskenmerk. Dat vind je in Mijn Belastingdienst Zakelijk, bij je ingestuurde aangifte.

Dien je je aangifte in via jortt, dan zet jortt bij stap 5 onder je aangifte het bedrag, het rekeningnummer en het betalingskenmerk klaar, met een qr-code die je scant met je bank-app:

Neem een rekeningnummer of betalingskenmerk nooit over uit een oude aangifte of uit een e-mail. Met een verkeerd kenmerk wordt je betaling niet goed verwerkt. Twijfel je over een rekeningnummer, kijk dan in de lijst alle rekeningnummers van de Belastingdienst.

Btw is geen omzet

Stuur je een factuur van € 121, dan is daarvan € 100 omzet voor je bedrijf en € 21 een schuld aan de Belastingdienst. (Weet je nog? Je bent de belastinginner van de Belastingdienst.) Tel de btw dus niet op bij de omzet van je bedrijf.

Geef het geld van ontvangen btw niet uit. Zet het apart, zodat je het kunt betalen bij de btw-aangifte.

Kleineondernemersregeling (KOR)

Is je omzet in Nederland dit jaar en vorig jaar niet hoger dan € 20.000, dan mag je meedoen aan de kleineondernemersregeling (KOR). Je meldt je daarvoor aan bij de Belastingdienst. Je factureert dan zonder btw en doet geen btw-aangifte. Daar staat tegenover dat je de btw op je kosten niet meer terugvraagt. Ga je in een jaar boven de € 20.000, dan val je vanaf dat moment uit de regeling en reken je weer btw. In de praktijk is de KOR vooral interessant als je aan particulieren levert, want zij kunnen de btw niet terugvragen.

Lees meer over de kleineondernemersregeling.

Btw-percentages

Er zijn drie btw-tarieven: 21%, 9% en 0%. In het algemeen is het tarief 21%. Voor sommige goederen en diensten, zoals eten en drinken, geldt het verlaagde tarief van 9%. Deze tarieven gelden in 2026. Hoe je in jortt met meer tarieven op één factuur werkt, lees je bij verschillende btw-tarieven.

Verkoop je goederen op afstand of bepaalde digitale diensten aan particulieren in andere EU-landen, en kom je daarmee boven € 10.000 per jaar voor alle landen samen? Dan reken je sinds 1 juli 2021 de btw van het land van je klant. Die btw geef je apart aan via het EU-btw-éénloketsysteem van de Belastingdienst.

21% btw-tarief

21% is het standaardtarief in Nederland. Op alles wat je je klant rekent, breng je dit tarief in rekening, behalve in de gevallen hieronder. Sinds 1 januari 2026 valt ook logies, zoals een hotelovernachting, onder 21%.

9% btw-tarief

9% is het verlaagde tarief. Het geldt onder meer voor eten en drinken, personenvervoer en een aantal andere goederen en diensten. Controleer bij de Belastingdienst wat onder het 9% btw-tarief valt.

0% btw-tarief

Heb je klanten in het buitenland, dan kan het 0%-tarief gelden. De belangrijkste toepassing is de levering van goederen aan bedrijven in andere EU-landen (intracommunautaire leveringen) en de export naar klanten buiten de EU. Daarnaast geldt het tarief in een aantal bijzondere gevallen, zoals de levering van vliegtuigen of schepen, of het opslaan van goederen in een douane-entrepot.

Vrijgesteld van btw

Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw. Dat staat in de wet. Je rekent er geen btw over, en de btw op de kosten die daarbij horen trek je niet af. Controleer bij de Belastingdienst wat vrijgesteld is van btw. Doe je zowel belaste als vrijgestelde omzet, lees dan administratie voor deels vrijgestelde omzet.

Btw-verlegd

Bij btw verlegd rekent niet de leverancier de btw, maar geeft de afnemer die aan in zijn eigen btw-aangifte. Dat is geen keuze maar een regel, en hij geldt alleen tussen ondernemers: naar een particulier verleg je nooit. Je komt het vooral tegen bij diensten aan een ondernemer in een ander EU-land, bij inkoop uit het buitenland en in een aantal Nederlandse sectoren, zoals de bouw. Hoe het werkt en hoe je het in jortt verwerkt, lees je bij btw verlegd.

Btw-aangifte met jortt

Doe je je boekhouding in jortt, dan maakt jortt je btw-aangifte uit je eigen facturen en boekingen. Je ziet op elk moment hoeveel btw je moet betalen of terugkrijgt.

Zo doet jortt je btw-administratie:

2:28

• Elke factuur die je maakt, komt in je winst-en-verliesrekening, je balans en je btw-aangifte.
• Elke boeking voor een inkoopfactuur of bon komt in je winst-en-verliesrekening, je balans en je btw-aangifte.
• De Boekhoudbot controleert je boekhouding voordat je de aangifte indient.
• Je sluit een btw-periode af, zodat hij gelijk blijft aan je aangifte. Wat je daarna nog in die periode boekt, komt in de volgende aangifte.
• Je dient de aangifte via jortt in bij de Belastingdienst en betaalt met het betalingskenmerk of de qr-code.
• Jortt verwerkt btw verlegd, btw binnen en buiten de EU en verschillende btw-tarieven.
• De btw-correctie voor privégebruik, zoals van een auto van de zaak, vul je zelf in bij rubriek 1d in de laatste aangifte van het jaar. Heb je een auto van de zaak en staat 1d op nul, dan waarschuwt de Boekhoudbot je.
• In jortt Plus maakt jortt ook een apart overzicht voor de EU-btw die je via het éénloketsysteem aangeeft.