Aangifte dividendbelasting invullen

Dividend uitkeren aan jezelf

Dividend is het deel van de winst dat je bv uitkeert aan haar aandeelhouders. Ben je directeur-grootaandeelhouder (dga), dan kun je jezelf naast je salaris ook dividend uitkeren. Mag je bv dat bedrag wel uitkeren? Dat toets je eerst met de balanstest en uitkeringstoets.

Wanneer doe je aangifte dividendbelasting?

Keer je dividend uit vanuit je bv (of je holding) aan jezelf als privépersoon, dan houdt de bv 15% dividendbelasting in en doet ze aangifte dividendbelasting bij de Belastingdienst. Dividendbelasting is een voorheffing: een belasting die alvast wordt ingehouden en die je later verrekent in je aangifte inkomstenbelasting.

Keer je uit aan een holding met 5% of meer van de aandelen, dan geldt een vrijstelling. De bv houdt dan niets in en hoeft geen aangifte te doen, tenzij de Belastingdienst daarom vraagt. Hoe je beide situaties boekt, lees je in hoe boek ik een dividenduitkering.

In het voorbeeld op deze pagina besluit Koertt B.V. in maart 2026 om € 10.000 dividend uit te keren over de winst van 2025. De bv houdt € 1.500 in en de dga krijgt € 8.500. Lees ook het deel over box 2: daar betaal je privé nog belasting over hetzelfde dividend.

Keer je in 2026 dividend uit over de winst van 2025? Dan doe je de aangifte over 2026. Het jaar waarin de bv het dividend ter beschikking stelt, bepaalt over welk jaar je aangifte doet, niet het jaar van de winst.

Aangifte doen in Mijn Belastingdienst Zakelijk

Je doet de aangifte dividendbelasting online, in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Met een bv log je daar in met eHerkenning, het inlogmiddel voor bedrijven; hoe je dat aanvraagt, lees je in inloggegevens Belastingdienst aanvragen. Je kunt de aangifte ook laten doen door je boekhouder of een andere fiscaal dienstverlener. Alleen voor dividend dat tot en met 2023 is uitgekeerd, vraag je nog een papieren formulier aan bij de BelastingTelefoon (0800-0543).

1. Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk met de eHerkenning van je bv.
2. Kies Dividendbelasting. De aangifte opent.
3. Vul de schermen in zoals hieronder beschreven en klik telkens op Akkoord.

Wat de Belastingdienst over het formulier zegt

Waarvoor is het formulier?

Met dit formulier doe je aangifte als je bv dividend ter beschikking heeft gesteld aan haar aandeelhouders. Je gebruikt één formulier voor alle aandeelhouders samen.

Aangifte

Je doet aangifte als de bv dividendbelasting inhoudt op het moment dat ze het dividend ter beschikking stelt. Het gaat om de opbrengst van aandelen, winstbewijzen en hybride geldleningen.

Aangifte doen en betalen

De aangifte en de betaling moeten binnen 1 maand na de dag waarop het dividend ter beschikking is gesteld bij de Belastingdienst zijn. Doe je geen of te laat aangifte, dan kun je een boete krijgen. Betaal je niet of te laat, dan volgt een naheffingsaanslag, en ook daarvoor kun je een boete krijgen.

Ben je het niet eens met de aangifte?

Ben je het niet eens met het bedrag dat je hebt betaald, dan kun je bezwaar maken.

Opgaaf

Een opgaaf doe je alleen als je bv dividend vrijgesteld uitkeert aan een aandeelhouder in het buitenland die 5% of meer van de aandelen heeft (een deelneming). Voor het deel waarover wel dividendbelasting verschuldigd is, doe je aangifte. Voor een dga die in Nederland woont, speelt dit niet.

Hulp nodig?

In het formulier staat bij veel vragen een vraagteken; klik erop voor een korte toelichting. Algemene uitleg staat bij de Belastingdienst op dividendbelasting als je dividend uitkeert.

Vragen vooraf

Het eerste scherm stelt een paar vragen om te bepalen welk formulier je krijgt:

1. Beantwoord Hebt u dividend ter beschikking gesteld waarop u dividendbelasting hebt ingehouden? met Ja.
2. Beantwoord de vraag of je een verzoek hebt gekregen om aangifte te doen.
3. Beantwoord de vragen over een vrijgesteld lichaam met een kwalificatiebeschikking (artikel 4a) en over een buitenlandse aandeelhouder in een deelnemingssituatie (artikel 4, lid 2). Voor een dga in Nederland is dat Nee.

Uw gegevens

Naam en RSIN van je bv vult het portaal zelf in, omdat je met de eHerkenning van je bv bent ingelogd. Het RSIN (rechtspersonen en samenwerkingsverbanden informatienummer) is het fiscale nummer van je bv. Je vindt het op je uittreksel van de KvK, en bij een bv zijn het ook de negen cijfers in je omzetbelastingnummer, zonder NL ervoor en B01 erachter.

1. Vul de datum in waarop de bv het dividend ter beschikking heeft gesteld. Dat is het moment waarop je als aandeelhouder een onvoorwaardelijk recht op uitbetaling krijgt, en in ieder geval de dag waarop de bv het dividend betaalbaar stelt. Noemt het besluit geen latere betaaldatum, dan is dat meestal de dag waarop de aandeelhouders tot uitkering besluiten en het bestuur dat goedkeurt. Staat er wel een latere betaaldatum in, dan geldt die. Het besluit leg je vast in de notulen van de algemene vergadering van aandeelhouders.
2. Vul in hoeveel dividend de bv ter beschikking stelt. Dat is het bruto bedrag: het netto dividend plus de dividendbelasting. In het voorbeeld is dat € 10.000.
3. Beantwoord de vragen over een beursnotering en een fiscale beleggingsinstelling. Voor een gewone bv is dat Nee.
4. Vul je contactgegevens in en klik op Akkoord.

De uiterste aangifte- en betaaldatum en het aangiftenummer vult het formulier zelf in.

Aangifte dividendbelasting

Dit scherm vraagt of een deel van de uitkering uit de agioreserve komt: geld dat aandeelhouders boven de nominale waarde in de bv hebben gestort (zie agio). Daarnaast vraagt het of je aangifte doet omdat aan het eind van het jaar niet is voldaan aan de voorwaarden voor een vrijgestelde inkoop van eigen aandelen (artikel 4c). In de meeste gevallen is het antwoord op beide vragen Nee. Klik op Akkoord.

Uitkering

Gaat de uitkering over een of meer subfondsen? Voor een gewone bv is het antwoord Nee. Klik op Akkoord.

Afdrachtverminderingen

Pas je artikel 11 of artikel 12 van de Wet op de dividendbelasting toe? Die gaan over dividend dat de bv zelf ontving en waarop al buitenlandse belasting is ingehouden. Voor een gewone bv is het antwoord op beide vragen Nee. Klik op Akkoord.

Overzicht

Uw gegevens

Controleer of je alles goed hebt ingevuld. Klopt er iets niet, klik dan op Vorige, pas het aan en klik weer op Akkoord.

Berekening aangifte

De Belastingdienst rekent zelf uit hoeveel dividendbelasting de bv moet betalen: 15% van het bruto dividend, in het voorbeeld € 1.500. Onder de berekening staan de betaaldatum, het rekeningnummer en het aangiftenummer dat je als betalingskenmerk gebruikt. Klik op Opslaan en naar verzenden.

Ondertekenen en verzenden

1. Vink aan dat je de aangifte volledig en naar waarheid hebt ingevuld.
2. Klik op Verzenden aangifte en opgaaf. De Belastingdienst stuurt je een ontvangstbevestiging.

Aangifte dividendbelasting indienen en betalen

Binnen 1 maand nadat het dividend ter beschikking is gesteld, moet de bv de aangifte indienen en betalen. Die datum heb je zelf ingevuld bij Uw gegevens.

Het bedrag (in het voorbeeld € 1.500) maak je zelf over naar NL04 RABO 0200 1818 90 op naam van de Belastingdienst in Apeldoorn. Vermeld het aangiftenummer als betalingskenmerk; het staat in het overzicht van je aangifte.

Sinds 1 mei 2026 bankiert de Belastingdienst bij Rabobank. Op oudere schermafbeeldingen en in oude betaalopdrachten staat nog NL26 INGB 0000 4412 90. Gebruik voor dividendbelasting ook niet het nummer voor de btw en de vennootschapsbelasting (NL04 RABO 0200 1122 44). Twijfel je, neem dan het nummer dat in je eigen aangifte staat. Zie betaalgegevens zakelijke belastingen.

Dividendbelasting via je aangifte inkomstenbelasting

Heb je 5% of meer van de aandelen van een bv, dan heb je een aanmerkelijk belang. Het dividend is dan inkomen in box 2 van je aangifte inkomstenbelasting. In 2026 is het tarief in box 2 24,5% tot € 68.843 en 31% over het deel daarboven (bron).

De 15% die de bv al inhield, trek je in je aangifte af. Onder de grens betaal je dus nog 9,5% (24,5% min 15%), daarboven 16% (31% min 15%). In het voorbeeld:

Zet de € 950 opzij op je privérekening. Je betaalt het pas na je aangifte inkomstenbelasting, en dan is het fijn als het geld er nog is.

Dividendbelasting verwerken in de boekhouding

Een dividenduitkering aan jezelf bestaat in je boekhouding uit twee boekingen: het netto dividend en de dividendbelasting. Beide boek je als Balans, want dividend is geen kostenpost: het eigen vermogen van de bv wordt kleiner.

Boeking 1, de betaling van de dividendbelasting aan de Belastingdienst, € 1.500:

Boeking 2, het netto dividend aan jezelf, € 8.500:

Maak je het netto dividend niet over maar verreken je het met je rekening-courant (de lopende rekening tussen jou en je bv), kies dan bij Mogelijke koppelingen Betaald met en Mijn rekening-courant. Alle stappen staan in hoe boek ik een dividenduitkering.

Koppel de pdf van je aangifte dividendbelasting aan de boeking van de dividendbelasting. Dan staat het bewijs bij de betaling.

Dividend goedkeuren of vaststellen

Een bv, nv of coöperatie in Nederland moet haar jaarcijfers deponeren bij de KvK. Daarvoor stellen de aandeelhouders de jaarrekening vast in de jaarlijkse algemene vergadering van aandeelhouders (AvA). De uitkomst leg je vast in notulen, en daarin staat ook hoeveel dividend de bv uitkeert. Een voorbeeld vind je in het template notulen AvA resultaatbestemming. Keer je tussentijds dividend uit, gebruik dan de notulen dividenduitkering.

Zo werkt het in jortt

De aangifte dividendbelasting doe je zelf in Mijn Belastingdienst Zakelijk; jortt verstuurt die niet voor je. In jortt boek je de uitkering en de betaling:

De categorieën Dividenduitkering en Dividendbelasting zie je alleen in een administratie van een bv of nv. Sluit je het boekjaar af, dan verrekent jortt beide met het eigen vermogen.