Bereken en boek de btw volgens de reisbureauregeling

Op deze pagina lees je wanneer de reisbureauregeling geldt, hoe je hem instelt in jortt en hoe je facturen maakt en kosten verwerkt. Jortt Plus berekent de winstmarge per btw-aangiftetijdvak en zet de btw automatisch in je btw-aangifte.

De automatische reisbureauregeling in jortt is alleen te gebruiken voor reizen binnen de EU. Jortt rekent altijd 21% btw over de winstmarge. Voor het deel van een reis buiten de EU geldt 0% over de winstmarge; zie Reizen buiten de EU bij de Belastingdienst.

Wanneer geldt de reisbureauregeling?

De reisbureauregeling geldt als je:

• één of meer onderdelen van een reis inkoopt bij andere ondernemers;
• deze onder je eigen naam verkoopt aan reizigers.

Je betaalt dan btw over de winstmarge van je reisdiensten: het verschil tussen de verkoopprijs en de inkoopkosten die rechtstreeks ten goede komen aan de reiziger. Voor reizen binnen de EU is dat 21/121 van de winstmarge.

Gebruik je de reisbureauregeling in jortt? Dan berekent jortt de winstmarge per btw-aangiftetijdvak en verwerkt die direct in je btw-aangifte. Je hoeft zelf geen berekeningen of correctieboekingen te maken.

Lees de volledige voorwaarden van de regeling op de website van de Belastingdienst.

Bereken je de winstmarge nog per reis in plaats van per tijdvak? Je bent vijf jaar gebonden aan de methode die je kiest. Loopt die termijn af, dan kun je overstappen naar de berekening per tijdvak, die jortt Plus automatisch doet. Tot die tijd volg je Reisbureauregeling: winstmarge per reis handmatig verwerken. Jortt biedt voor de berekening per reis geen automatische ondersteuning.

Bemiddel je alleen bij de verkoop van reizen?

Bemiddel je alleen tussen de reiziger en de reisaanbieder en ontvang je daarvoor een commissie? Dan geldt de reisbureauregeling niet. Je handelt dan niet op eigen naam tegenover de reiziger.

Welke administratieve verplichtingen gelden?

Gebruik je de reisbureauregeling? Houd dan rekening met de volgende verplichtingen:

1. Je berekent de btw over de winstmarge van je reisdiensten. Je kiest één van de volgende methoden:
   • winstmarge per btw-aangiftetijdvak (automatisch in jortt Plus);
   • winstmarge per reis (alleen handmatig te verwerken).
2. Uit je administratie moet blijken welke methode je gebruikt. Je bent minimaal vijf jaar aan de gekozen methode gebonden.
3. Je rekent 21/121 van de winstmarge als btw, voor het deel van de reis binnen de EU.
4. Op je factuur vermeld je geen btw, maar wel dat de bijzondere regeling voor reisbureaus geldt. Jortt zet automatisch Bijzondere regeling - reisdiensten op je factuur.

Bronnen: administratieve verplichtingen en btw over de winstmarge berekenen bij de Belastingdienst.

De reisbureauregeling instellen

Voordat je facturen kunt maken, zet je de reisbureauregeling één keer aan.

Upgrade naar jortt Plus

Voor de automatische reisbureauregeling heb je een jortt Plus-abonnement nodig.

1. Klik linksonder in het hoofdmenu op Instellingen en kies Mijn abonnement.
2. Klik op Wijzig.
3. Klik bij jortt Plus op Upgrade naar Plus.

Zet de reisbureauregeling aan

1. Klik linksonder in het hoofdmenu op Instellingen en kies Bedrijfsgegevens. Het paneel Bedrijfsgegevens aanpassen opent.
2. Kies bij Mijn bedrijf is btw-plichtig of (gedeeltelijk) vrijgesteld voor Ik ben btw-plichtig.
3. Vink Ik verkoop reisdiensten en gebruik de reisbureauregeling (Plus) aan.
4. Klik op Opslaan.

Het vinkje voor de reisbureauregeling staat nu aan. Zonder jortt Plus is het vinkje grijs.

Je kunt het vinkje later weer uitzetten, maar je blijft voor de Belastingdienst minimaal vijf jaar aan je gekozen berekeningsmethode gebonden.

Een factuur maken voor een reisdienst

Verkoop je een reisdienst? Maak hiervoor altijd een factuur. Een opbrengstenboeking heeft geen keuze voor Reis, dus met een losse boeking kun je opbrengsten van de reisbureauregeling niet verwerken.

1. Ga naar Facturen & offertes links in het hoofdmenu en klik op Facturen.
2. Klik op Factuur.
3. Kies de klant.
4. Klik bij Factuurregels op Toevoegen. Het paneel Bewerk factuurregels opent.
5. Vul de omschrijving en de reissom in en kies bij btw voor Reis.
6. Klik op Opslaan.
7. Pas indien nodig de leverdatum aan.

Onder de regels staat de reissom bij Reisbureauregeling, zonder btw. Op de pdf van de factuur zet jortt vet onder het adres van je klant Bijzondere regeling - reisdiensten en in de btw-kolom Reisbur.. Jortt telt de omzet mee in de berekening van je winstmarge.

Een factuur met reisdiensten kun je niet versturen naar een klant buiten de EU, en ook niet via Peppol. Jortt meldt dan Kan geen factuur met margegoederen of reisdiensten btw sturen naar een klant buiten de EU of Kan geen factuur met margegoederen of reisdiensten btw versturen via Peppol. Verstuur de factuur per e-mail.

Kosten boeken voor de winstmarge

Boek kosten die rechtstreeks ten goede komen aan de reiziger, zoals hotels, vervoer en excursies, met de btw-soort Leverancier reisproduct (reisbureauregeling). Alleen kosten met deze btw-soort tellen mee in de berekening van je winstmarge.

1. Klik rechtsboven op Toevoegen en kies Boeking. Het paneel Maak boeking aan opent. Heb je de leverancier via de bank betaald, open dan bij Nog te doen de afschrijving en klik op Maak boeking.
2. Kies Kosten en als categorie Inkoop, of een eigen categorie onder Inkoopkosten.
3. Vul een Omschrijving in en bij Totaal incl btw het bedrag van de factuur van je leverancier, inclusief eventuele buitenlandse btw.
4. Kies bij Btw-soort voor Leverancier reisproduct (reisbureauregeling). Bij Totaal btw rekent jortt 21/121 van het bedrag uit; dat veld is grijs.
5. Pas indien nodig de leverdatum aan.
6. Klik op Opslaan.

Het bedrag bij Totaal btw is geen voorbelasting: het verlaagt de btw over je winstmarge. De btw op deze inkopen trek je niet af en vraag je ook niet terug in een ander EU-land; buitenlandse btw hoort gewoon bij je inkoopkosten. De btw-soort staat er alleen als de reisbureauregeling aan staat bij je bedrijfsgegevens.

Boek een reisproduct niet met een andere btw-soort, ook niet met btw verlegd: dan telt de inkoop niet mee in je winstmarge. Btw op andere kosten, bijvoorbeeld op kantoor- of verkoopkosten, mag je wel aftrekken voor zover die bij belaste omzet hoort. Die boek je gewoon met de btw-soort van je leverancier.

Hoe verwerkt jortt de winstmarge?

Jortt berekent de winstmarge automatisch per btw-aangiftetijdvak. Je hoeft zelf geen winstmarge te berekenen en maakt geen correctieboeking. De btw komt in je btw-aangifte bij rubriek 1a, samen met je andere omzet met 21% btw.

Zo bekijk je de berekening:

1. Klik in het hoofdmenu op Rapporten.
2. Kies onder Geavanceerde rapporten voor Reisbureauregeling. Het Reisbureauregeling rapport opent.
3. Kies de periode, bijvoorbeeld Per kwartaal, Q3 en 2026.

Bij Opbrengsten staan de facturen met Reis, bij Kosten de boekingen met Leverancier reisproduct (reisbureauregeling), allebei zonder btw. Klik op een regel om de facturen en boekingen te zien.

Wil je zien welke facturen en boekingen in je btw-aangifte zijn meegenomen? Open je btw-aangifte en klik op rubriek 1a.

Voorbeeld van de berekening

Je verkoopt in het 3e kwartaal voor € 5.000 aan reisdiensten. Je koopt in datzelfde tijdvak voor € 1.100 reisdiensten in die rechtstreeks ten goede komen aan de reiziger. Je winstmarge is dan € 3.900 inclusief btw. Daarover betaal je 21/121 aan btw: € 3.900 ÷ 121 × 21 = € 676,86.

In het Reisbureauregeling rapport staan de bedragen zonder btw. Je verkoop van € 5.000 staat er als € 4.132,23 en je inkoop van € 1.100 als € 909,09:

De winst van € 3.223,14 is je winstmarge zonder de btw die je afdraagt. Het verschil met de € 3.900 is precies de € 676,86 btw die jortt voor je opneemt in de btw-aangifte, bij rubriek 1a.

Negatieve winstmarge

Is de winstmarge in een tijdvak negatief doordat je meer hebt ingekocht dan verkocht? Dan zet jortt voor de reisdiensten € 0 in je btw-aangifte en schuift de negatieve winstmarge door naar het volgende tijdvak, waar hij een positieve winstmarge verlaagt. In de details van rubriek 1a zie je dat terug:

Jortt schuift een negatieve winstmarge ook door over de jaargrens, naar het eerste tijdvak van het nieuwe jaar. Een jaarberekening maakt jortt niet.

Een negatieve tijdvakwinstmarge kun je verrekenen “met een positieve winstmarge van een volgend aangiftetijdvak (binnen hetzelfde kalenderjaar)” (Belastingdienst, winstmarges verrekenen). Na afloop van het jaar stel je het jaarsaldo vast. Is dat negatief, dan schuif je het door naar het volgende jaar. De btw die je dat jaar over je reisdiensten hebt betaald, vraag je met een schriftelijk verzoek aan je belastingkantoor terug, binnen 6 maanden na afloop van het jaar (verrekenen van een negatief jaarsaldo).