Hoe boek je verschillende btw-tarieven?
Het kan voorkomen dat een inkoopfactuur is opgebouwd uit verschillende btw-tarieven. Bijvoorbeeld bij een telefoonrekening waar naast de kosten voor bellen (21%) ook een verzekering voor verlies en schade wordt gefactureerd (vrijgesteld). Of op een factuur waar naast materialen (21% op isolatiemateriaal) ook arbeid (9% arbeid voor isoleren) staat.
De Belastingdienst eist dat er twee bedragen worden opgenomen in de boekhouding:
- Het totaalbedrag van de factuur inclusief btw
- Het bedrag van de btw
Vul alleen het totaal btw-bedrag in
Je kan het totaalbedrag van de btw dus overnemen in het vak Totaal btw. Ook wanneer deze bestaat uit een combinatie van verschillende btw-tarieven. Er hoeft dus geen aparte boeking of boekingsregel per btw-tarief gemaakt te worden. Btw-tarieven voor inkoop hoef je niet te splitsen. Sterker nog, ook al splits je de inkoop btw-tarieven wel, dan komen ze alsnog bij elkaar te staan in de btw-aangifte onder het kopje Voorbelasting.
Voorbeeld inkoopfactuur met verschillende btw-tarieven
Als voorbeeld nemen we een inkoopfactuur van de Sligro. Hiervan is een deel 21% en een deel 9% btw. De btw-bedragen staan altijd apart vermeld op de factuur. In het voorbeeld is dit € 9,54 btw hoog (21%) en 41,34 btw laag (9%). Het totaal bedrag inclusief btw is € 795,25.
Maak van de bankafschrijving van Sligro een boeking en vul bij Totaal incl btw de € 795,25 in en bij Totaal btw de som van btw hoog en btw laag (9,54 + 41,34 = € 50,88).
- Opbrengsten
- Kosten
- Bedrijfsmiddel
- Balans
Vereenvoudigde administratie van ontvangen facturen
De Belastingdienst noemt dit: vereenvoudigde administratie van ontvangen facturen. De Belastingdienst verwacht wel dat je de bijbehorende factuur kan tonen. Deze kan je dus eenvoudig opslaan in jortt, of je kan het boekingsnummer van jortt op de factuur schrijven.
Veelgestelde vragen over verschillende btw-tarieven in één boeking
Heb je een vraag? Wij hebben de antwoorden!
Moet ik bij een inkoopfactuur met verschillende btw-tarieven per tarief een aparte regel maken?
Nee. Bij een inkoopfactuur of bon vul je alleen het totaalbedrag inclusief btw en het totale btw-bedrag in. Je hoeft de btw-tarieven voor inkoop niet te splitsen; ook al zou je dat doen, dan komen ze in de btw-aangifte alsnog samen te staan onder Voorbelasting.
Welke twee bedragen eist de Belastingdienst in mijn boekhouding bij verschillende btw-tarieven?
De Belastingdienst eist dat je twee bedragen opneemt: het totaalbedrag van de factuur inclusief btw en het bedrag van de btw. Je hoeft dus geen aparte boeking of boekingsregel per btw-tarief te maken.
Kan ik alleen het totale btw-bedrag invullen bij een bon met 21% en 9%?
Ja. Tel de btw-bedragen op (bijvoorbeeld 9,54 + 41,34 = 50,88) en vul die som in bij het vak Totaal btw, met het totaalbedrag inclusief btw bij Totaal incl btw. Een inkoopfactuur van bijvoorbeeld € 795,25 met € 9,54 btw hoog en € 41,34 btw laag boek je dus als Totaal incl btw € 795,25 en Totaal btw € 50,88.
Geldt het samenvoegen van btw-tarieven ook voor mijn eigen verkoopfacturen?
Nee. Het samenvoegen van btw-tarieven geldt alleen voor inkoopfacturen en bonnen die je boekt. Op je eigen verkoopfactuur kies je per factuurregel het juiste btw-tarief, zodat je btw-aangifte klopt.
Wat is vereenvoudigde administratie van ontvangen facturen?
Vereenvoudigde administratie betekent dat je bij een ontvangen factuur met verschillende btw-tarieven alleen het totaalbedrag inclusief btw en het totale btw-bedrag boekt. De Belastingdienst verwacht wel dat je de bijbehorende factuur kunt tonen. Je kunt die eenvoudig opslaan in jortt of het boekingsnummer van jortt op de factuur schrijven.
Ik krijg een bijschrijving met omzet van 21% én 9% en heb geen factuur. Kan ik die tarieven in één opbrengstenboeking splitsen?
Ja. In een opbrengsten boeking vul je de btw-bedragen in die je je klant in rekening hebt gebracht bij 21% btw, 9% btw en Overige btw-tarieven. Is er een combinatie van percentages, dan vul je beide velden in. Is over de hele verkoop 21% of 9% geheven, dan kun je de knop Bereken gebruiken. Het veld Overige btw-tarieven is bedoeld voor sport- en bedrijfskantines. Je hoeft dus geen verkoopfactuur te maken om je omzet over meerdere btw-tarieven te verdelen. Het samenvoegen van btw-tarieven tot één totaalbedrag geldt alleen voor inkoopfacturen en bonnen. Lees meer bij verwerken van je bij- en afschrijvingen.