Factuur- en leverdatum: effect op balans en winst-en-verliesrekening

Maak je een factuur aan in jortt, dan geef je hier een factuurdatum en een leverdatum op. Wat betekent een factuur- en leverdatum en welk effect hebben de factuurdatum en de leverdatum op je boekhouding?

Factuurdatum

De factuurdatum is de datum waarop je de factuur naar je klant stuurt. De factuurdatum bepaalt in welke periode je de btw afdraagt. Je moet btw afdragen aan de Belastingdienst, het is niet van belang of je klant de factuur heeft betaald of niet.

Heb je met je klant een betalingstermijn afgesproken, dan wordt de termijn berekend vanaf de factuurdatum.

Leverdatum

De leverdatum is de periode waarin je je goederen of diensten aan je klant hebt geleverd. De leverdatum bepaalt in welke maand de opbrengst valt. Op dat moment wordt de opbrengst bij de Opbrengsten op de balans en in de winst-en-verliesrekening getoond.

Voorbeelden van effect datum op de balans

Factuurdatum en leverdatum gelijk

Stel, je maakt op 14 februari 2024 een factuur voor je klant. De leverdatum is ook februari 2024. Het factuurbedrag is € 605, inclusief € 105 btw. Je klant betaalt in maart 2024.

Hoe ziet de balans van februari 2024 eruit?

Balans februari 2024

Bezittingen605

Eigen vermogen en schulden605

Bedrijfsmiddelen

Eigen vermogen

Opbrengsten500

Bedrijfskapitaal

Onbetaalde facturen klanten605

Schulden

Btw105

1. Onbetaalde facturen klanten € 605. Dit is een vordering; jij hebt geld tegoed van je klant.
2. Btw € 105. Dit is een schuld; jij moet deze btw afdragen aan de Belastingdienst.
3. Opbrengsten € 500 (€ 605 - € 105). Het bedrag exclusief btw is een opbrengst voor je bedrijf. Het verhoogt je resultaat en daarmee ook het vermogen van je bedrijf.

Factuurdatum met leverdatum 1 maand later

Stel, je maakt op 14 februari 2024 een factuur voor je klant. De leverdatum is maart 2024. Het factuurbedrag is € 605, inclusief € 105 btw. Je klant betaalt in maart 2024.

Hoe ziet de balans van februari 2024 en maart 2024 eruit?

Balans februari 2024

Bezittingen605

Eigen vermogen en schulden605

Bedrijfsmiddelen

Eigen vermogen

Bedrijfskapitaal

Onbetaalde facturen klanten605

Schulden

Nog te leveren goederen en diensten500

Btw105

1. Onbetaalde facturen klanten € 605. Dit is een vordering; jij hebt geld tegoed van je klant.
2. Btw € 105. Dit is een schuld; jij moet deze btw afdragen aan de Belastingdienst.
3. Nog te leveren goederen en diensten € 500 (€ 605 - € 105). Dit is een schuld. Je bedrijf moet de diensten of goederen namelijk nog leveren. Het is pas in februari een opbrengst voor je bedrijf.

Balans maart 2024

Bezittingen605

Eigen vermogen en schulden605

Bedrijfsmiddelen

Eigen vermogen

Opbrengsten500

Bedrijfskapitaal

Bankrekening605

Schulden

Btw105

1. Bankrekening € 605. De klant heeft betaald en het geld staat nu op je bankrekening. Onbetaalde facturen klanten staat hierdoor op nul.
2. Btw € 105. Dit is een schuld; jij moet deze btw afdragen aan de Belastingdienst.
3. Opbrengsten € 500 (€ 605 - € 105). Het bedrag exclusief btw is een opbrengst voor je bedrijf. Het verhoogt je resultaat en daarmee ook het vermogen van je bedrijf.

Factuurdatum met leverdatum 1 maand eerder

Stel, je maakt op 14 februari 2024 een factuur voor je klant. De leverdatum is januari 2024. Het factuurbedrag is € 605, inclusief € 105 btw. Je klant betaalt in maart 2024.

Hoe ziet de balans van februari 2024, maart 2024 en januari 2024 eruit?

Balans februari 2024

Bezittingen605

Eigen vermogen en schulden605

Bedrijfsmiddelen

Eigen vermogen

Opbrengsten500

Bedrijfskapitaal

Onbetaalde facturen klanten605

Schulden

Btw105

1. Onbetaalde facturen klanten € 605. Dit is een vordering; jij hebt geld tegoed van je klant.
2. Btw € 105. Dit is een schuld; jij moet deze btw afdragen aan de Belastingdienst.
3. Opbrengsten € 500 (€ 605 - € 105). Het bedrag exclusief btw is op de leverdatum (in januari) al een opbrengst voor je bedrijf. Het verhoogt je resultaat en daarmee ook het vermogen van je bedrijf.

Balans maart 2024

Bezittingen605

Eigen vermogen en schulden605

Bedrijfsmiddelen

Eigen vermogen

Opbrengsten500

Bedrijfskapitaal

Bankrekening605

Schulden

Btw105

1. Bankrekening € 605. De klant heeft betaald en het geld staat nu op je bankrekening. Onbetaalde facturen klanten staat hierdoor op nul.
2. Btw € 105. Dit is een schuld; jij moet deze btw afdragen aan de Belastingdienst.
3. Opbrengsten € 500 (€ 605 - € 105). Het bedrag exclusief btw is een opbrengst voor je bedrijf. Het verhoogt je resultaat en daarmee ook het vermogen van je bedrijf.

Balans januari 2024

Bezittingen500

Eigen vermogen en schulden500

Bedrijfsmiddelen

Eigen vermogen

Opbrengsten500

Bedrijfskapitaal

Nog te facturen500

Schulden

1. Opbrengsten € 500. Het bedrag exclusief btw is op de leverdatum (in januari) al een opbrengst voor je bedrijf. Het verhoogt je resultaat en daarmee ook het vermogen van je bedrijf.
2. Nog te factureren aan klant € 500. Je hebt in januari immers de factuur nog niet gestuurd. Omdat de opbrengsten al op de balans staan, wordt de post Nog te factureren aan klant op de balans gezet.
3. De btw wordt pas meegenomen op het moment dat de factuur gemaakt is. Je hebt dus al wel de opbrengsten, maar de btw zit op dit moment nog niet in je boekhouding, er is immers in januari 2024 nog geen factuur gemaakt.