Stoppen met je bedrijf. En dan?

Staking van de ondernemer

Stop je vrijwillig met je bedrijf, of moet je stoppen? Dan kun je niet in één keer weg. Je komt eerst je verplichtingen na, je haalt je bedrijf leeg, je betaalt je belastingen en je stopt je abonnementen. Pas daarna schrijf je je uit bij de KvK.

Laat je adviseren over het stoppen, zeker als er stakingswinst is. Hieronder staat wat je regelt voor je boekhouding en welke boekingen je in jortt maakt.

Stappen bij stoppen van een eenmanszaak (zzp)

1. Handel je financiële zaken af. Betaal je laatste rekeningen, zeg leningen, huur- en leasecontracten op en zorg dat je klanten betalen.
2. Verkoop je voorraad en bedrijfsmiddelen, of haal ze naar privé. Haal je ze naar privé, dan gebruik je de waarde in het economisch verkeer: wat ze op dat moment op de markt zouden opbrengen. Heb je bij de aankoop btw afgetrokken, dan betaal je over wat je naar privé haalt btw.
3. Schrijf je uit bij de KvK. Log in op Mijn KVK met je DigiD of European login, kies je eenmanszaak, geef de uitschrijfdatum op en onderteken. Heb je geen DigiD, stuur dan formulier 14 per post met een kopie van je identiteitsbewijs. Uitschrijven is gratis. Op de uitschrijfdatum moet je met alle zakelijke activiteiten zijn gestopt.
4. Doe je laatste btw-aangifte. De KvK geeft je uitschrijving door aan de Belastingdienst. Doe je btw-aangiftes tot de Belastingdienst je per brief laat weten welke aangifte de laatste is.
5. Reken uit of er stakingswinst is. Misschien heb je recht op stakingsaftrek.
6. Doe je laatste aangifte inkomstenbelasting, over het jaar waarin je stopte, met de stakingswinst erin. Kreeg je de afgelopen 5 jaar kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), dan betaal je daar mogelijk een deel van terug: de desinvesteringsbijtelling.
7. Bewaar je administratie. De bewaarplicht is 7 jaar, en 10 jaar voor gegevens over onroerende zaken. Op papier of digitaal mag allebei.
8. Laat je klanten weten dat je stopt. Zet een bericht op je website en sociale media, en haal dat pas na een tijdje weg.
9. Zeg jortt pas op als je laatste aangifte inkomstenbelasting klaar is. Lees je jortt-abonnement stoppen.

Heb je een bestelauto waarvoor je geen bpm betaalde (de ondernemersregeling, voor bestelauto’s met een eerste toelating tot en met 2024)? Stop je met je bedrijf, dan doe je binnen 1 maand aangifte rest-bpm en betaal je die. Lees de ondernemersregeling bpm.

Vraag je bank hoe lang je zakelijke rekening nog open blijft na je uitschrijving: die is vaak gekoppeld aan je inschrijving bij de KvK.

Stappen bij stoppen van een bv

Volg de stappen van de eenmanszaak, behalve de stakingswinst: die is er alleen voor een eenmanszaak en voor vennoten in een vof of maatschap. Deze stappen zijn anders:

• Ontbind de bv. De aandeelhouders besluiten in een algemene vergadering tot ontbinding. Schrijf dat besluit op, met de datum.
• Heeft de bv geen bezittingen meer, zoals geld, vorderingen, spullen of een auto? Dan geef je ontbinden en uitschrijven in één keer door: een turboliquidatie. Dat kan online in Mijn KVK, met het ondertekende ontbindingsbesluit, een balans en een staat van baten en lasten. Per post gebruik je formulier 17a en het hulpformulier voor turboliquidatie.
• Heeft de bv nog bezittingen, dan ontbind je de bv eerst, verdeel je daarna wat er is (vereffenen) en schrijf je de bv als laatste uit.
• Kies een bewaarder van de boeken. Die bewaart de administratie nog 7 jaar na de ontbinding. Doe je het online als bestuurder, dan ben jij de bewaarder.
• Heb je een holding met een werkmaatschappij, schrijf dan eerst de werkmaatschappij uit en daarna de holding.
• Doe je laatste aangifte vennootschapsbelasting. Ook voor een bv kan de desinvesteringsbijtelling gelden.
• Zeg jortt pas op als je laatste aangifte vennootschapsbelasting klaar is, en zorg dat de bewaarder bij de administratie kan.

Stappen bij stoppen van een vof, cv of maatschap

Volg de stappen van de eenmanszaak; elke vennoot rekent zelf af over zijn deel van de stakingswinst. Uitschrijven bij de KvK gaat anders:

• Je schrijft een vof, cv of maatschap uit met formulier 17, per post. Alle vennoten zetten hun handtekening, met pen. Stuur een kopie van het identiteitsbewijs mee van wie het formulier namens het bedrijf ondertekent.

Kun je ook na het stoppen nog in je inlog-e-mailadres? Is het een zakelijk adres dat verdwijnt, verander het dan in een privéadres. Anders kom je niet meer bij je administratie in jortt.

Verkoop bedrijfsmiddelen

Als je stopt, verkoop je je bedrijfsmiddelen of haal je ze naar privé. Haal je ze naar privé, dan gebruik je de waarde in het economisch verkeer, niet de boekwaarde. Het verschil met de boekwaarde hoort bij je stakingswinst. Heb je bij de aankoop btw afgetrokken, dan reken je btw over de verkoop of de onttrekking.

Hoe je de verkoop boekt, staat stap voor stap bij de verkoop van een bedrijfsmiddel boeken. Kort:

Factuur voor verkoop van het bedrijfsmiddel

1. Ga naar Facturen en offertes links in het hoofdmenu en klik op Facturen.
2. Klik op de plusknop. Het paneel Nieuwe factuur opent.
3. Kies bij Klant de koper. Haal je het bedrijfsmiddel naar privé, kies dan jezelf.
4. Vul een factuurregel in met het bedrijfsmiddel, de prijs en de btw.
5. Klik op Naar versturen en maak de factuur definitief.

Verkoop je een auto, kijk dan of je rest-bpm apart op de factuur zet. Lees specifieke regels bij verkoop auto.

Verkocht aan privé?

1. Open de factuur en klik bij Mogelijke koppelingen op Betaald met. Het paneel Kies betaalmethode opent.
2. Kies Mijn privéopname / storting. Bij een bv heet die Mijn rekening-courant.

Verkocht aan een andere partij?

1. Ga naar Nog te doen en klik bij Bij- en afschrijvingen op de juiste rekening.
2. Klik op de bijschrijving van de koper. Het paneel Banktransactie opent.
3. Klik bij Mogelijke koppelingen op de knop met het aantal facturen en kies de factuur.

Bedrijfsmiddel naar € 0

Verwijder het bedrijfsmiddel niet, maar schrijf het af naar € 0:

1. Ga naar Rapporten links in het hoofdmenu en kies Bedrijfsmiddelen.
2. Klik op het bedrijfsmiddel. De boeking opent.
3. Klik op Alle opties en daarna op Toon afschrijvingen.
4. Klik in het paneel van het bedrijfsmiddel op Alle opties en daarna op Schrijf af naar € 0 door diefstal, verlies of defect.
5. Kies bij Maand afschrijving de maand van de verkoop en klik op Opslaan.

Verkoop voorraad

Heb je voorraad, dan verkoop je die aan een opkoper of haal je hem naar privé. Daarna boek je de voorraad af.

Factuur voor verkoop van de voorraad

Maak voor de verkoop een factuur, zoals bij de bedrijfsmiddelen. Gooi je de voorraad weg of geef je hem weg, sla deze stap dan over. Haal je voorraad naar privé, maak de factuur dan op je eigen naam en kies bij Betaald met Mijn privéopname / storting (bij een bv Mijn rekening-courant). Verkoop je aan een ander, koppel dan de bijschrijving aan de factuur.

Voorraad verwijderen uit je boekhouding

Boek de voorraad af naar € 0,00 en zet de waarde op de kosten. Dat doe je bij verkoop, en ook als je de voorraad weggooit of weggeeft. Het gaat in twee boekingen.

Verandering voorraden

1. Klik rechtsboven op Toevoegen en kies Boeking.
2. Kies bij Soort boeking voor Balans en als Categorie Voorraden.
3. Vul bij Omschrijving bijvoorbeeld Verkoop voorraad in.
4. Vul bij Totaalbedrag de waarde van de voorraad in, met een min ervoor, bijvoorbeeld -1000.
5. Zet de Boekdatum op de maand van de verkoop.
6. Klik op Opslaan.

Verandering kosten

1. Klik rechtsboven op Toevoegen en kies Boeking.
2. Laat Soort boeking op Kosten staan en kies als Categorie Inkoop.
3. Vul bij Omschrijving bijvoorbeeld Verkoop voorraad in.
4. Vul bij Totaal incl btw hetzelfde bedrag in zonder min, hier 1000, en laat Totaal btw op € 0,00 staan.
5. Zet de Factuurdatum op de maand van de verkoop.
6. Klik op Opslaan.
7. Klik bij Mogelijke koppelingen op Eén boeking en kies de boeking op Voorraden uit stap 1.

Bij Voorraden op je balans staat nu € 0,00. Meer over voorraad lees je bij hoe boek ik voorraad.

Stakingswinst berekenen

De stakingswinst is de winst die je maakt doordat je stopt. Je bezittingen staan in je boekhouding voor hun boekwaarde. Verkoop je ze, of haal je ze naar privé, dan zijn ze vaak meer waard. Dat verschil heet stille reserve, en die valt bij het stoppen vrij. Ook goodwill die je bij een verkoop van je bedrijf krijgt, en een oudedagsreserve die vrijvalt, horen bij de stakingswinst.

Over de stakingswinst betaal je inkomstenbelasting. Heb je recht op stakingsaftrek, dan gaat er in 2026 maximaal € 3.630 af. Die aftrek krijg je één keer in je leven; gebruikte je eerder een deel, dan krijg je nu de rest. Er ligt een voorstel om de stakingsaftrek af te bouwen; dat is nog niet aangenomen. Lees meer bij de Belastingdienst. Stakingswinst en stakingsaftrek rekent jortt niet uit. Laat je adviseren door een belastingadviseur.

Voorbeelden van stakingswinst:

1. Je verkoopt je bedrijf voor € 200.000. Op je balans staan bedrijfsmiddelen en geld voor € 40.000. Dan is € 160.000 stakingswinst.
2. Je bedrijfsmiddelen staan in je boekhouding voor € 100.000, maar bij verkoop krijg je € 150.000. Dan is € 50.000 stakingswinst.
3. Je hebt een oudedagsreserve van € 20.000. Die valt vrij en telt mee als stakingswinst, tenzij je hem gebruikt voor een lijfrente.

De verkoop van je bedrijfsmiddelen en voorraad heb je met de boekingen hierboven al verwerkt. Verkoop je je hele bedrijf in één keer voor meer dan de balanswaarde, dan boek je de koopsom eerst tegen de bezittingen weg. Wat overblijft, is goodwill: die boek je als opbrengst. Laat je daarbij helpen door een adviseur.

Vrijval fiscale oudedagsreserve

Sinds 2023 kun je niets meer aan een oudedagsreserve toevoegen. Heb je er nog een, dan valt die vrij als je stopt. Je betaalt er dan alsnog belasting over, tenzij je de reserve gebruikt om een lijfrente te kopen. Daarvoor heb je dan wel het geld nodig.

Laat je de reserve vrijvallen, boek dat dan zo:

1. Klik rechtsboven op Toevoegen en kies Boeking.
2. Kies bij Soort boeking voor Balans en als Categorie Oudedagsreserve.
3. Vul bij Omschrijving Vrijval oudedagsreserve in.
4. Vul bij Totaalbedrag het saldo van de reserve in als negatief bedrag, en kies de Boekdatum.
5. Klik op Opslaan.
6. Klik bij Mogelijke koppelingen op Betaald met en kies Overige reserve.

In het rapport Aangifte inkomstenbelasting telt jortt het bedrag bij je fiscale winst op, bij Afname oudedagsreserve. Meer lees je bij oudedagsreserve (FOR).

Je jortt-abonnement stoppen

Zeg jortt pas op als je laatste aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting klaar is. Daarvoor heb je je boekhouding nog nodig.

• Maak een back-up. Laat de Boekhoudbot per jaar een auditfile en een jaarrekening maken, en bewaar ze op je eigen computer.
• Kies voor jortt Starter. Dan blijven je gegevens bewaard, en na upgraden kun je er weer bij. Kies je voor verwijderen, dan is je administratie echt weg.

Hoe dat gaat, lees je bij weggaan bij jortt.