Oudedagsreserve zzp

Sinds 1 januari 2023 kun je niets meer aan je oudedagsreserve toevoegen. Heb je nog een oudedagsreserve van eerdere jaren, dan mag die blijven staan. Je kunt hem in je bedrijf laten zitten, of er buiten je bedrijf een lijfrente mee kopen. Boek in 2023 of later geen toevoeging meer in jortt.

Wat geldt nu voor je oudedagsreserve?

De oudedagsreserve (FOR, fiscale oudedagsreserve) was een manier om belasting uit te stellen: je trok elk jaar een deel van je winst af en zette dat bedrag op je balans als reserve. Er staat geen geld voor je apart; het is een reservering van winst. Neem je de reserve af zonder er een lijfrente voor te kopen, dan telt het bedrag als winst en betaal je er alsnog belasting over.

Sinds 2023 kan er niets meer bij. Voor een reserve die er al staat, gelden de oude regels voor afnemen. Je neemt de reserve af:

1. als je een lijfrente koopt voor een oudedagsvoorziening. Je neemt de reserve dan af met hetzelfde bedrag;
2. als je oudedagsreserve hoger is dan je ondernemingsvermogen en je stopt (deels) met je bedrijf, je op 1 januari de AOW-leeftijd hebt bereikt, of je dit jaar en vorig jaar niet aan het urencriterium voldeed. Dan neem je af tot het niveau van je ondernemingsvermogen.

Bron: oudedagsreserve bij de Belastingdienst.

Een oudedagsreserve bestaat alleen bij een eenmanszaak, vof, maatschap of cv. Een bv heeft er geen.

De oudedagsreserve in jortt

In jortt staat de oudedagsreserve bij Geldzaken, onder Eigen vermogen. Wijzigingen staan in het rapport voor je aangifte inkomstenbelasting bij wijzigingen in toelaatbare reserves, als Afname oudedagsreserve.

Oudedagsreserve aanmaken in jortt

Heb je nog een oudedagsreserve, maar staat hij niet in jortt? Maak dan eerst de categorie aan.

1. Klik op Geldzaken in het hoofdmenu.
2. Klik bij Eigen vermogen op de plusknop . Het paneel Eigen vermogen toevoegen opent.
3. Vul bij Omschrijving Oudedagsreserve in.
4. Kies bij Soort eigen vermogen voor Oudedagsreserve.
5. Klik op Opslaan.

In het paneel staat bij Oudedagsreserve nog de uitleg dat je jaarlijks een deel van je winst mag reserveren. Dat geldt sinds 2023 niet meer.

Beginbalans boeken Oudedagsreserve

Begin je met jortt en had je al een oudedagsreserve, dan zet je het saldo erin met een beginbalansboeking. Stel: je begint op 1 januari 2026 met jortt en op je balans van 31 december 2025 staat € 12.000 oudedagsreserve.

1. Klik rechtsboven op Toevoegen en kies Boeking. Het paneel Maak boeking aan opent.
2. Kies bij Soort boeking voor Balans en als Categorie Oudedagsreserve.
3. Vul bij Omschrijving Beginbalans oudedagsreserve in en bij Totaalbedrag 12000.
4. Zet de Boekdatum op december 2025.
5. Klik op Opslaan.
6. Klik in de boeking bij Mogelijke koppelingen op Betaald met. Het paneel Kies betaalmethode opent.
7. Klik bij Overige reserve op Koppel.

Bij Geldzaken staat bij Oudedagsreserve nu € 12.000.

FOR (voorziening) omzetten in een Oudedagsreserve

Staat je oudedagsreserve in jortt nog als voorziening met de naam FOR, dan zet je hem om. Een oudedagsreserve hoort bij je eigen vermogen, niet bij de voorzieningen. Je boekt de voorziening leeg en zet hetzelfde bedrag op de categorie Oudedagsreserve. Maak eerst de Oudedagsreserve aan zoals hierboven, en maak dan deze boeking:

1. Klik rechtsboven op Toevoegen en kies Boeking.
2. Kies bij Soort boeking voor Balans en als Categorie de voorziening FOR.
3. Vul bij Omschrijving FOR naar oudedagsreserve in.
4. Vul bij Totaalbedrag het saldo van de FOR in, met een min ervoor.
5. Klik op Opslaan.

Maak daarna deze boeking:

1. Klik rechtsboven op Toevoegen en kies Boeking.
2. Kies bij Soort boeking voor Balans en als Categorie Oudedagsreserve.
3. Vul bij Omschrijving FOR naar oudedagsreserve in.
4. Vul bij Totaalbedrag hetzelfde bedrag in, zonder min.
5. Klik op Opslaan.

Koppel tot slot de twee boekingen aan elkaar. De voorziening FOR staat dan op nul.

Oudedagsreserve afnemen of omzetten in een lijfrente

Met je oudedagsreserve kun je buiten je bedrijf een oudedagsvoorziening kopen, zoals een lijfrente bij een bank of verzekeraar. Je neemt de reserve dan af met hetzelfde bedrag. Die afname telt als winst, maar de premie voor de lijfrente trek je in je aangifte inkomstenbelasting weer af. Zo betaal je pas belasting als de lijfrente wordt uitgekeerd.

Je boekt dit in twee stappen. In het voorbeeld zet Koertt € 4.000 van de oudedagsreserve om in een lijfrente.

De betaling als privéopname boeken

Een lijfrente is privé. Betaal je de premie van je zakelijke rekening, dan is dat een privéopname.

1. Ga naar Nog te doen in het hoofdmenu.
2. Klik bij Bij- en afschrijvingen op de juiste rekening.
3. Klik op de afschrijving van de betaling aan de lijfrenteverzekeraar. Het paneel Banktransactie opent.
4. Klik bij Mogelijke koppelingen op Maak boeking.
5. Kies bij Soort boeking voor Balans en als Categorie Mijn privéopname / storting.
6. Klik op Opslaan.

De oudedagsreserve afnemen

1. Klik rechtsboven op Toevoegen en kies Boeking.
2. Kies bij Soort boeking voor Balans en als Categorie Oudedagsreserve.
3. Vul bij Omschrijving Afname oudedagsreserve lijfrente in.
4. Vul bij Totaalbedrag het bedrag van de lijfrente in, met een min ervoor: -4000.
5. Zet de Boekdatum op de maand van de betaling.
6. Klik op Opslaan.
7. Klik in de boeking bij Mogelijke koppelingen op Betaald met en klik bij Overige reserve op Koppel.

Bij Geldzaken is de Oudedagsreserve nu € 4.000 lager. In het rapport voor je aangifte inkomstenbelasting staat € 4.000 bij Afname oudedagsreserve. Moet je de reserve afnemen omdat je stopt of de AOW-leeftijd bereikt, dan maak je alleen deze tweede boeking. Meer over pensioen opbouwen buiten je bedrijf lees je in betalingen voor pensioen.

Toevoegen aan de oudedagsreserve tot en met 2022

Dit deel is alleen nog nodig als je een oud jaar (2022 of eerder) moet herstellen. Tot en met 2022 mocht je, als je aan het urencriterium voldeed en op 1 januari de AOW-leeftijd nog niet had, 9,44% van je winst toevoegen, tot een maximum per jaar:

Een toevoeging boekte je als balansboeking op Oudedagsreserve met een positief Totaalbedrag en Boekdatum december van dat jaar, gekoppeld via Betaald met aan Overige reserve.

Boek in 2023 of later geen toevoeging op Oudedagsreserve. Het rapport voor je aangifte inkomstenbelasting trekt een toevoeging dan van je winst af, en dat mag sinds 2023 niet meer.