Hoe boek ik vennootschapsbelasting (vpb)

Als bv betaal je vennootschapsbelasting (vpb): belasting over de winst van je bedrijf. Je betaalt op basis van een voorlopige aanslag die je vooruit betaalt, of op basis van een gewijzigde of definitieve aanslag achteraf.

Jortt boekt de vennootschapsbelasting in het jaar dat je hem betaalt. De voorlopige aanslag betaal je in het jaar waarover de belasting gaat; de definitieve aanslag krijg je meestal pas in een later jaar. Wil je in je jaarcijfers de vpb volgens je aangifte, dan boek je het verschil zelf.

Tarief vennootschapsbelasting 2026

Heeft je bv € 30.000 belastbare winst, dan is de vpb 19% van € 30.000 = € 5.700. Volgens het Belastingplan 2027 (nog niet aangenomen) blijven de tarieven in 2027 gelijk.

Boeken van een betaling (voorlopige aanslag) vennootschapsbelasting

De Boekhoudbot herkent al honderden soorten bij- en afschrijvingen. Ook betalingen aan de Belastingdienst, zoals omzetbelasting (btw), loonbelasting en vennootschapsbelasting, boekt hij automatisch, als je het juiste betalingskenmerk gebruikt.

Betaal je de voorlopige aanslag in termijnen en staat een betaling toch bij Nog te doen? Dan boek je hem zo:

1. Ga naar Nog te doen en klik bij Bij- en afschrijvingen op de bij- en afschrijvingen van de zakelijke rekening.
2. Klik op de afschrijving van de vennootschapsbelasting. Het paneel Banktransactie opent.
3. Klik bij Mogelijke koppelingen op Maak boeking. Het paneel Maak boeking aan opent.
4. Kies Kosten en als categorie Vennootschapsbelasting, onder Winstbelasting.
5. Klik op Opslaan.

De boeking staat nu op Kosten, Vennootschapsbelasting, en is gekoppeld aan de betaling van je bankrekening.

Betaling / teruggaaf wijziging of definitieve aanslag boeken

Ook betalingen en teruggaven van een gewijzigde of definitieve aanslag boekt de Boekhoudbot automatisch. Staat het betalingskenmerk er niet bij, dan herkent hij de betaling niet en staat hij bij Nog te doen:

1. Ga naar Nog te doen en klik bij Bij- en afschrijvingen op de bij- en afschrijvingen van de zakelijke rekening.
2. Klik op de bij- of afschrijving van de vennootschapsbelasting. Het paneel Banktransactie opent.
3. Klik bij Mogelijke koppelingen op Maak boeking. Het paneel Maak boeking aan opent.
4. Kies Kosten en als categorie Vennootschapsbelasting.
5. Klik op Opslaan.

Een teruggaaf komt zo als negatieve kosten op Vennootschapsbelasting: je resultaat wordt hoger.

Buitenlandse winstbelasting

Boek buitenlandse winstbelasting als Kosten op Buitenlandse winstbelasting, onder Winstbelasting. Zo kun je het bedrag apart opgeven in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Voorlopige aanslag

Ben je net gestart met je bv? Vraag dan een voorlopige aanslag aan. Op basis van je verwachte belastbare winst legt de Belastingdienst een voorlopige aanslag op, die je in termijnen betaalt. Zo hoef je na afloop van het jaar niet in één keer een groot bedrag te betalen.

Bestaat je bv al langer, dan legt de Belastingdienst zelf een voorlopige aanslag op, op basis van je gegevens van eerdere jaren. Verwacht je een hogere of lagere belastbare winst, dan kun je de voorlopige aanslag laten wijzigen.

De Boekhoudbot boekt de betalingen van je voorlopige aanslag op Kosten, Vennootschapsbelasting.

Vennootschapsbelasting op de Winst-en-verliesrekening en Balans

Betaalde of ontvangen vennootschapsbelasting staat in de winst-en-verliesrekening en in de balans.

Vennootschapsbelasting op de Winst-en-verliesrekening

In de winst-en-verliesrekening staat de vennootschapsbelasting die je in het kalenderjaar hebt betaald of ontvangen, onder Winstbelasting, na de winst. Betaalde vennootschapsbelasting maakt het resultaat lager, terugontvangen vennootschapsbelasting maakt het hoger.

De Belastingdienst rekent de belasting uit over de belastbare winst, het resultaat vóór belastingen. De vennootschapsbelasting in je winst-en-verliesrekening telt daarvoor niet mee. In het voorbeeld is de winst € 30.000 en de vennootschapsbelasting € 5.700; het resultaat na belasting is € 24.300.

In de grafiek van de winst-en-verliesrekening staat de vennootschapsbelasting niet.

Vennootschapsbelasting op de Balans

Op de balans staat de betaalde vennootschapsbelasting als min bij het Eigen vermogen, in de regel Winstbelasting van dat jaar.

Vennootschapsbelasting boeken op basis van de aangifte

Wil je de vennootschapsbelasting boeken in het jaar waarover hij gaat? Dan maak je een boeking voor het verschil.

Stel: in het boekjaar is € 5.000 vennootschapsbelasting vooruit betaald. De Boekhoudbot heeft die betalingen geboekt op Kosten, Vennootschapsbelasting; in de winst-en-verliesrekening staat dus € 5.000. Volgens de aangifte is € 6.500 verschuldigd. In de winst-en-verliesrekening hoort dan € 6.500, en op de balans € 1.500 als nog te betalen vennootschapsbelasting.

1. Klik rechtsboven op Toevoegen en kies Boeking. Het paneel Maak boeking aan opent.
2. Kies Kosten en als categorie Vennootschapsbelasting.
3. Vul de Omschrijving in, bijvoorbeeld Restant vpb 2025, en bij Totaal incl btw € 1.500. Laat Totaal btw op € 0,00 staan.
4. Zet de Factuurdatum op december van het boekjaar.
5. Klik op Opslaan.

In de winst-en-verliesrekening staat nu € 6.500. Op de balans staat € 1.500 te betalen vennootschapsbelasting bij de kortlopende schulden.

Betaal je het restant van € 1.500, dan boekt de Boekhoudbot die betaling opnieuw op Kosten, Vennootschapsbelasting. Verwijder die boeking van de Boekhoudbot en koppel de betaling aan de boeking die je zelf hebt gemaakt. Het saldo op de balans is daarna nul.

Heb je te veel vooruit betaald, bijvoorbeeld door verliesverrekening? Maak dan dezelfde boeking, maar met het verschil als min. Dat is een negatieve kostenboeking.

Vennootschapsbelasting boeken voor een fiscale eenheid

Jortt heeft geen aparte voorziening voor een fiscale eenheid: je boekt in elke bv apart. Binnen een fiscale eenheid wordt de vennootschapsbelasting vaak per bv berekend, alsof die zelfstandig belastingplichtig is. Je boekt in elke bv wat voor die bv verschuldigd is volgens de berekening in de aangifte.

Een voorbeeld met verzonnen bedragen. De werkmaatschappij heeft de voorlopige aanslagen betaald.

Vennootschapsbelasting boeken in de werkmaatschappij (fiscale eenheid)

Voor de werkmaatschappij is € 15.000 verschuldigd. De betaling van € 14.000 staat al op Kosten, Vennootschapsbelasting. Voor het verschil van € 1.000 maak je een kostenboeking:

1. Klik rechtsboven op Toevoegen en kies Boeking. Het paneel Maak boeking aan opent.
2. Kies Kosten en als categorie Vennootschapsbelasting.
3. Vul de Omschrijving in en bij Totaal incl btw € 1.000.
4. Zet de Factuurdatum op december van het boekjaar.
5. Klik op Opslaan.

In de winst-en-verliesrekening staat nu € 15.000. Op de balans staat € 1.000 te betalen.

Vennootschapsbelasting boeken in de holding (fiscale eenheid)

Voor de holding is € 3.000 verschuldigd. De holding heeft niets vooruit betaald, dus je maakt een kostenboeking voor € 3.000:

1. Klik rechtsboven op Toevoegen en kies Boeking. Het paneel Maak boeking aan opent.
2. Kies Kosten en als categorie Vennootschapsbelasting.
3. Vul de Omschrijving in en bij Totaal incl btw € 3.000.
4. Zet de Factuurdatum op december van het boekjaar.
5. Klik op Opslaan.

In de winst-en-verliesrekening van de holding staat nu € 3.000. Op de balans staat € 3.000 te betalen.

Vennootschapsbelasting holding verrekenen met werkmaatschappij (fiscale eenheid)

De werkmaatschappij betaalt de vennootschapsbelasting voor allebei. Daarom schuif je de schuld van de holding door naar de werkmaatschappij, via de rekening-courant tussen de twee. Heb je die nog niet, maak hem dan aan zoals in betalingen tussen holding en werkmaatschappij.

Verrekening boeken in de holding

1. Open de boeking van € 3.000 die je net hebt gemaakt.
2. Klik bij Mogelijke koppelingen op Betaald met.
3. Kies Rekening-courant werkmaatschappij.

De holding heeft nu geen schuld meer aan de Belastingdienst, maar € 3.000 aan de werkmaatschappij.

Verrekening boeken in de werkmaatschappij

De te betalen vpb van de holding kun je in de werkmaatschappij niet rechtstreeks als schuld boeken. Maak daarom eerst een lening aan: ga naar Geldzaken, klik bij Ontvangen leningen / Voorzieningen op Ontvangen lening / Voorziening, vul bij Omschrijving Te betalen vennootschapsbelasting in, kies Korte termijn lening en klik op Opslaan. Daarna:

1. Klik rechtsboven op Toevoegen en kies Boeking. Het paneel Maak boeking aan opent.
2. Kies Balans en als categorie de lening Te betalen vennootschapsbelasting.
3. Vul de Omschrijving in en bij Totaalbedrag € 3.000.
4. Zet de Boekdatum op december van het boekjaar.
5. Klik op Opslaan. De boeking opent.
6. Klik bij Mogelijke koppelingen op Betaald met en kies Rekening-courant holding.

Op de balans van de werkmaatschappij staat nu € 3.000 te betalen op de lening en € 1.000 te betalen vennootschapsbelasting: samen de € 4.000 die nog betaald moet worden.

Boeken betaling definitieve aanslag (fiscale eenheid)

Betaal je de definitieve aanslag van € 4.000 in het volgende jaar, dan boekt de Boekhoudbot die op Kosten, Vennootschapsbelasting. Je hebt de te betalen vennootschapsbelasting al zelf geboekt, dus verwijder je de boeking van de Boekhoudbot:

1. Ga naar Boekingen en zoek op het bedrag, 4.000.
2. Klik op de boeking en kies Alle opties en Verwijder. De betaling staat weer bij Nog te doen.

Boek de afschrijving daarna zelf:

1. Ga naar Nog te doen en klik bij Bij- en afschrijvingen op de bij- en afschrijvingen van de zakelijke rekening.
2. Klik op de afschrijving van € 4.000 aan de Belastingdienst. Het paneel Banktransactie opent.
3. Klik bij Mogelijke koppelingen op Eén boeking en koppel de boeking van € 1.000 die je eerder hebt gemaakt. Er blijft € 3.000 over om in te boeken.
4. Klik bij Mogelijke koppelingen op Maak boeking. Het paneel Maak boeking aan opent.
5. Kies Balans en als categorie de lening Te betalen vennootschapsbelasting.
6. Klik op Opslaan.

De lening en de te betalen vennootschapsbelasting staan daarna allebei op nul.